Тема 9. Финансовое планирование
1. Задачи финансового планирования
2. Виды финансового планирования
3. Бизнес - план
4. Финансовый план
1. Задачи финансового планирования
Финансовое планирование – процесс определения объемов поступления соответствующих видов финансовых ресурсов и их распределение по направлениям использования в планируемом году.
Назначение финансового планирования - определение совокупной потребности предприятия в финансовых ресурсах в размерах, обеспечивающих финансирование расширения производства, выполнение финансово-кредитных обязательств перед бюджетом, банками и т.д., решение социальных задач и задач материального стимулирования работников предприятия.
Финансовое планирование способствует предотвращению сверхнормативных и сверхплановых расходов товарно-материальных ценностей и финансовых ресурсов, как по отдельным видам проводимых мероприятий, так и по предприятию в целом.
Объектом финансового планирования являются:
доходы и накопления, их формирование и распределение;
взаимоотношения со звеньями финансово-кредитной системы;
фонды денежных средств, их формирование и использование;
капитальные вложения и оборотные активы, планирование их объемов и источников финансирования;
определение источников финансирования социальной и культурно-бытовой сфер предприятия.
-
О сновные задачи финансового планирования
-
О пределение источников и объема финансовых ресурсов в соответствии с потребностями предприятия;
В ыявление резервов увеличения финансовых ресурсов;
Р ациональное распределение получаемых доходов и накоплений по каналам их использования;
О существление финансового контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов и денежных средств;
О беспечение усиления роли финансового планирования в управлении производством и повышении его эффективности.
-
О сновные стадии финансового планирования
-
А нализ поступления и расходования финансовых ресурсов по их видам и в целом за предыдущий отчетный период;
С оставление проекта финансового плана на планируемый год;
Р ассмотрение и утверждение финансовых планов;
И сполнение финансовых планов.
О сновные методы финансового планирования
Метод коэффициентов |
Нормативный метод |
Балансовый метод |
Экспертный метод |
Расчетно-аналитический метод |
Метод оптимизации плановых расчетов |
Метод экономико-математического моделирования |
Метод коэффициентов предусматривает изменение планируемых финансовых показателей на определенную долю (коэффициент), исходя из уровня их выполнения в предшествующем отчетном периоде.
Нормативный метод предусматривает расчет финансовых показателей на основе установленных норм.
Балансовый метод предусматривает увязку всех расходов с источниками их финансирования.
Экспертный метод заключается в привлечении специалистов консалтинговой фирмы для составления финансового плана, которые анализируют внутреннюю информацию, оценивают финансовое состояние предприятия и рассчитывают плановые финансовые показатели на следующий год.
Расчетно-аналитический метод предусматривает расчет объема затрат и потребности в ресурсах, исходя из достигнутых показателей в отчетном году и с учетом индекса их изменений в плановом периоде.
Метод оптимизации плановых расчетов заключается в использовании многовариантности плановых расчетов с целью выбора наилучшего варианта при минимизации затрат или максимизации полученного результата.
Метод экономико-математического моделирования заключается в установлении функциональных корреляционных зависимостей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на них (прямопорциональная или обратнопропорциональная зависимость.)
В процессе финансового планирования составляются различные финансовые расчеты, таблицы, в которых определяются результаты от продажи продукции, работ и услуг, производится распределение выявленных результатов, рассчитываются нормативы собственных оборотных активов и источники их покрытия, определяются объемы затрат и источников их покрытия по капитальным вложениям и т.д.
Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной таблицы финансового плана (баланса доходов и расходов) предприятия.