3.2 Совершенствование управления оборотными средствами на предприятии и финансовыми ресурсами

Перед рассмотрением методов совершенствования управления оборотными средствами следует рассмотреть причины, по которым появляется их дефицит:

1) Отвлечение оборотных средств на цели, не связанные с производством.

- состояние активов;

- средства на расчетном счете;

- обязательства перед другими партнерами.

Эти три показателя необходимо всегда держать под контролем при работе с оборотными средствами.

2) Состояние платежной дисциплины.

Необходимо четко отслеживать насколько своевременно и полно обеспечивается поставка продукции, оплаченной Вами предварительно.

3) Если уровень затрат на предприятии выше планового уровня, то это приведет к недостатку в оборотных средствах.

4) Цены, складывающиеся на рынке.

Если цены на сырье увеличиваются, то появляется недостаток оборотных средств, или если цена на Вашу продукцию упала, то тоже возникает недостаток оборотных средств.

5) Введение дополнительных платежей, не предусмотренных планом.

6) Инфляционные процессы.

Общая эффективность использования средств на предприятии во многом зависит от того, насколько эффективно мы используем наш оборотный капитал.

Нужно определить, за счет каких источников будет покрываться потребность в оборотных средствах.

Зная структуру источников покрытия потребностей в оборотных средствах, Вы можете эффективно их использовать.

Основные источники покрытия потребностей в оборотных средствах.

1) Прибыль.

2) При возникновении краткосрочной потребности в оборотных средствах можно взять банковскую ссуду.

3) Коммерческое кредитование.

4) Средства, приравненные к собственным.

Это средства, которые возникают в виде задолженности, постоянно находящейся в обороте предприятия (задолженность рабочим и служащим по заработной плате).

Эффективность использования оборотных средств характеризуется ускорением их оборачиваемости, которое приводит к уменьшению потребности в оборотных средствах, т. е. к их высвобождению. Высвобождающиеся средства могут быть использованы для решения социальных задач, а также для роста объема производства без привлечения дополнительных средств.

Значительные резервы лежат в области организации производства и труда. Большое значение имеет также правильное использование экономических рычагов и стимулов. Одним из таких рычагов является плата за производственные фонды.

Плата за производственные фонды была введена с целью повышения заинтересованности предприятий в лучшем их использовании. Отчисления предприятий в государственный бюджет в виде платы за производственные фонды повышает их заинтересованность в полном использовании производственных мощностей, интенсификации производственных процессов, освобождении от излишних основных фондов и сверхнормативных производственных запасов, в ускорении оборачиваемости оборотных средств.

В сфере финансового обеспечениия кредитоспособности необходимо:

- для поддержания финансового положения предприятия необходимо разрабатывать и придерживаться политики сокращения и эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью, удержания рентабельности его основной деятельности на высоком уровне. Для этого можно предложить сократить дебиторскую задолженность, стимулируя оплаты заказчиков способом применения скидок с цены реализации. Своевременно образовывать резерв по сомнительным долгам и осуществить комплекс мер, направленных на укрепление расчетно-платежной дисциплины: минимизацию временных интервалов между моментами завершения работ, отгрузки продукции, предъявления платежных документов. А в случае возникновения просроченной дебиторской задолженности можно установить санкции за несвоевременную оплату - штрафы и пени. Тогда вырученные средства можно будет направить на сокращение кредиторской задолженности.

- для поддержания уровня кредитоспособности ООО "Сонковоэнерго", помимо перечисленных мероприятий, можно еще рекомендовать придерживаться разработки комплексной стратегии управления финансами, которая обязательно должна в себя включить направления по повышению рентабельности производства (это и рационализация ценовой политики, сокращение издержек, экономия ресурсов) и по управлению дебиторской задолженностью (организация работы с должниками, предоставление скидок за предоплату, организация претензионной работы с прогнозируемой просроченной дебиторской задолженностью).

- систематический контроль за состоянием запасов с использованием современных методов управления запасами;

- вложить часть неиспользуемых денежных средств в краткосрочные финансовые вложения (в виде депозитов) и получить дополнительно прибыль.

- для стабилизации платежеспособности предприятия можно рекомендовать составление ежемесячного платежного календаря. В результате чего произойдет синхронизация входящих и исходящих денежных потоков.

- совершенствование финансовой деятельности, в частности, осмотрительная политика по выбору источников финансирования.

Также в целях повышения собственной кредитоспособности, предприятие должно заботиться о своем благоприятном имидже в деловых кругах и формировать положительную кредитную историю.

.

Заключение

Под кредитоспособностью следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. При анализе кредитоспособности должны решаться следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятии.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.

Проанализировав кредитоспособность предприятия можно сделать следующие выводы, что в ООО «Сонковоэнерго» наблюдается финансовая устойчивость, а именно:

- общая стоимость имущества увеличилась на 55%, за счет увеличения оборотных активов, что говорит о расширении предприятием хозяйственного оборота

- произошло увеличение дебиторской задолженности на 218% по сравнению с прошлым годом, что может свидетельствовать о повышении интересов партнеров к данному предприятию. Положительное влияние оказывает увеличение денежных средств на конец года.

- собственный капитал на конец года составил – 368 тыс. руб., что больше, чем на начало года на 523 тыс. руб.

- расчет показателей финансовой устойчивости показал, что отношение собственного капитала к валюте баланса увеличилось на 27%, повысилась маневренность на 98%. А это значит, что на предприятии повысилась кредитоспособность. Об этом также свидетельствуют и коэффициенты ликвидности они ниже оптимального значения и выше чем на начало отчетного периода.

- показатели платежеспособности не только дают характеристику устойчивости финансового состояния организации, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации. Динамика коэффициентов ликвидности анализируемой организации положительна, хотя и незначительна. В конце отчетного периода организация смогла оплатить на 7% больше своих краткосрочных обязательств, чем в 2009 году. Увеличился коэффициент текущей ликвидности на 53% по сравнению с прошлым годом.

- увеличилась деловая активность предприятия, за счет увеличения общего объема продаж продукции (работ, услуг) за отчетный период.

В целом, деловые партнеры и инвесторы предприятия могут не сомневаться в его платежеспособности. Предприятие умеет зарабатывать прибыль, своевременно возвращать кредиты и уплачивать по ним проценты.

Вместе с тем, как показывают результаты проведенного анализа, предприятие располагает еще достаточными резервами для существенного улучшения своего финансового состояния. Для этого ему следует более полно использовать производственную мощность предприятия, материальных и финансовых ресурсов, более оперативно реагировать на конъюнктуру рынка.

Все сказанное выше позволяет сделать вывод, что финансовое состояние анализируемого предприятия является довольно устойчивым и стабильным, по сравнению с 2009 годом. Это произошло из-за увеличения объема работ и понижения их себестоимости, так как в работах были использованы материальные запасы по старым ценам.

Таким образом, проведя исследование можно дать следующие рекомендации:

- для поддержания финансового положения предприятия необходимо разрабатывать и придерживаться политики сокращения и эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью, удержания рентабельности его основной деятельности на высоком уровне.

- для поддержания уровня кредитоспособности можно еще рекомендовать придерживаться разработки комплексной стратегии управления финансами, которая обязательно должна в себя включить направления по повышению рентабельности производства (это и рационализация ценовой политики, сокращение издержек, экономия ресурсов) и по управлению дебиторской задолженностью (организация работы с должниками, предоставление скидок за предоплату, организация претензионной работы с прогнозируемой просроченной дебиторской задолженностью).

- вложить часть неиспользуемых денежных средств в краткосрочные финансовые вложения (в виде депозитов) и получить дополнительно прибыль.

- совершенствование финансовой деятельности, в частности, осмотрительная политика по выбору источников финансирования.

Кроме того, можно предложить принять участие в выполнении городского заказа поставок продовольственных товаров на предприятия для организации питания образовательных учреждений г. Москвы (школы, интернаты). Данная мера может существенно увеличить выручку предприятия и соответственно его прибыль от продажи.

Также в целях повышения собственной кредитоспособности, предприятие должно заботиться о своем благоприятном имидже в деловых кругах и формировать положительную кредитную историю.

Таким образом, в ходе выполнения курсовой работы все задачи, сформулированные во введении, были решены и предложены меры для поддержания стабильного финансового состояния предприятия.

Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (ред.от 27.07.10) - СПС "Консультант плюс»

2. Баканов М.И. "Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование": Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2009, 424 с.

3. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования (3-е изд). Управленческая методическая разработка. - М.: "БДЦ-пресс", 2009, 254 с.

4. Васильева Л.С., Петровская М.В. "Финансовый анализ" - М: КНОРУС, 2007, 816 с.

5. Ванхорн, Джеймс, С, Вахович, мл., Джон, М. Основы финансового менеджмента, 12-е издание: Пер. с англ. — М.: ООО "И.Д. Вильяме", 2008, 1232 с.

4. 10) - СПС "Консультант плюс"анализ и оценка кредитоспособности предприяти000000000000000000000000000000000000000000000000000Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий): учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2007, 608 с.

7. Ubyp,ehujГинзбург А. И. «Экономический анализ»; Питер, 3 изд., 2011, 448 с.

8. Грачев В. Оценка платежеспособности предприятия за период // Финансовый менеджмент. – 2008, № 6, 144 с.

9. Давыдов Р.А. Управление кредитными рисками и методы их оценки при кредитовании // "Банковское кредитование". 2007, №2, с.21

10. Давыдова Л. В. «Экономический анализ»; Питер, 1 изд., 2011, 336 с.

11. Ефимова О.В. Финансовый анализ, М.: Бухгалтерский учет, 2007, 502c.

12. Константинов Н. С. Методические рекомендации по оценке кредитоспособности корпоративных клиентов в коммерческом банке  // Финансовый менеджмент.-2005, № 2, с. 104-114

13. Кувшинов Д.А., П.И. Половцев Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия // Экономический анализ: теория и практика.- 2007, №6, с. 25 – 30.

14. Мальцев А. С. Оптимизационные методы управления ликвидностью компании // Финансовый менеджмент.- 2006, № 3, с.16-29.

15. Остапенко В.В. Финансы предприятий: Учеб. пособие / В.В. Остапенко. -3-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2007, 338 с.

16. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник. – М.: Эксмо, 2007, 704 с.

17. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2007, 320 с.

18. Сальников К. Кредитоспособность и платежеспособность - есть ли разница? // "Банковское дело в Москве". – 2009, №8, с.32

19. Седова Е.И. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. Оценка структуры имущества предприятия и источников его формирования // "Консультант бухгалтера". - 2008. - №11, с.21

20. Финансовый менеджмент: учебник / кол. авторов; под ред. проф. Е.И. Шохина. - М.: КНОРУС, 2008, 480 с.

21. Шеремет А.Д. "Анализ и диагностика финаносво-хозяйственной деятельности предприятия; Уч. - М,: ИНФРА-М, 2009, 367 с.

22. Шеремет А.Д. "Комплексный анализ хозяйственной деятельности":Уч. - М,: ИНФРА-М, 2008, 416с.

23. http://www.minfin.ru

38