Тема 6. Налог на доходы физических лиц

Задача 1

Работник организации имеет двоих детей 10 и 15 лет и дочь-студентку дневного отделения вуза в возрасте 20 лет, обучающейся за счет государственного бюджета.

Работнику начислено в янва­ре 2005 г. 18 000 руб., феврале 19 000 руб., марте 19 000 руб.

Какая сумма налога на доходы физических лиц должна быть удер­жана с дохода работника за январь, февраль и март 2005 г.?

Задача 2.

Инвалид II группы общего заболевания принят на работу 1 октября 2005 г. Ему начислено в октябре-декабре заработная плата по 2 500 руб.

Какая сумма налога на доходы физических лиц подлежит удержа­нию с его дохода за каждый месяц?

Задача 3

Герою РФ начислена за январь - декабрь 2005 г. заработная плата в по 13 500 руб. ежемесячно.

Какая сумма налога на доходы физических лиц подлежала удержа­нию с дохода работника за 2005 год?

Задача 4.

Гражданин продал в сентябре 2005 года квартиру, находившуюся в его собственности 4 года за 900 тыс. руб. У него имеются документы, подтверждающие приобретение данной квартиры за 500 тыс. руб.

Каков максимальный размер имущественного налогового вычета, на который имеет право гражданин?

Задача 5.

Организация выдала своему работнику заем в сумме 30 тыс. руб. сроком на полгода. Проценты по займу установлены в размере 10% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату получения заемных средств составляла 13% годовых.

Какая сумма подлежит включению в облагаемый налогом доход ра­ботника?

Задача 6.

В связи с юбилеем работник получил от организации-работода­теля подарок на сумму 4 тыс. руб.

Какая сумма налога на доходы физических лиц должна быть удер­жана работодателем с данного подарка?

Задача 7.

Работник организации уволен в связи с сокращением штатов. Ему начислены: заработная плата за последний месяц - 12 тыс.руб., ком­пенсация за неиспользованный отпуск - 11 тыс. руб., компенсация при увольнении в соответствии с законодательством - 5 тыс. руб.

Какая сумма подлежит включению в облагаемый налогом доход ра­ботника за этот месяц?

Задача 8.

Годовой доход плательщика (за минусом стандартных вычетов) составил 150 тыс. руб. В налоговом периоде он внес оплату за свое заоч­ное обучение в образовательном учреждении на общую сумму 38 тыс. руб.

Какова величина облагаемого налогом дохода плательщика?

Задача 9.

Супруги приобрели загородный жилой дом по цене 850 тыс. руб. в общую долевую собственность с равными долями. Годовой доход супруги составил 170 тыс. руб., супруга - 180 тыс. руб.

На какой имущественный налоговый вычет имеет право супруга?

Задача 10.

Плательщик приобрел ценные бумаги с номинальной стоимо­стью 15 тыс. руб. за 20 тыс. руб. Рыночная стоимость ценных бумаг на мо­мент приобретения составляла 18 тыс. руб.

Какая сумма подлежит включению в облагаемый налогом доход плательщика?

Задача 11.

Годовой доход плательщика (за минусом стандартных вычетов) составил 150 тыс. руб. В налоговом периоде плательщик внес оплату за обучение сына в возрасте 25 лет на дневном отделении университета на сумму 20 тыс. руб. и за обучение дочери в возрасте 18 лет на заочном от­делении техникума на сумму 10 тыс. руб.

Какова величина облагаемого налогом дохода плательщика?

Задача 12.

Гражданин Литвы, не являющийся налоговым резидентом РФ, получил в 2005 году следующие доходы: заработная плата, начисленная российской организацией - 130 тыс. руб., заработная плата, начисленная иностранной организацией- 120 тыс. руб., доходы от реализации квартиры, находящейся на территории РФ,- 800 тыс. руб., доходы от сдачи в аренду жилого дома, находящегося в Литве,- 60 тыс. руб.

Какая сумма подлежит включению в облагаемый налогом доход данного гражданина в РФ?

Задача 13.

Годовой доход плательщика (за минусом стандартных вычетов) составил 170 тыс. руб. В налоговом периоде оплатил лечение своего ре­бенка в возрасте 12 лет в медицинском учреждении РФ на сумму 20 тыс. руб., а приобрел назначенные ему лечащим врачом медикаменты на сумму 6 тыс. руб.

Какова величина облагаемого налогом дохода плательщика?