13.1 Задание для самостоятельной работы студента

1) Раскрыть сущность денежного оборота и денежного потока.

2) Что такое кругооборот капитала, из каких фаз он состоит.

3) Какие документы бухгалтерского (финансового) учета используются для анализа движения денежных средств и управления денежными потоками.

13.2 Вопросы для самопроверки

1) Методы анализа и расчетов денежных потоков (прямой и косвенный).

2) Планирование и прогнозирование денежных потоков при разработке инве­стиционных проектов.

3) Факторы, влияющие на объем и направление денежных средств?

Тема 14. Финансовое планирование и финансовый контроль

Содержание темы. Содержание и цели финансового планирования на пред­приятиях России. Теоретические основы и принципы финансового планирования и прогнозирования. Его задачи, информационная база, законодательные ограниче­ния. Виды и методы финансового планирования. Система финансовых планов (бюджетов): оперативные, текущие и перспективные. Система показателей финан­сового плана, его состав. Бюджетирование в системе финансового планирования. Особенности финансового планирования в корпорациях. Внутрифирменный фи­нансовый контроль. Оценка его состояния.

Внешний аудит. Порядок его осуществления в России. Стандарты аудита, ответственность аудиторской организации. Источники финансирования внешнего аудита и финансового консалтинга.

При изучении этой темы надо отметить, что эффективное управление финан­сами предприятий возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников. Поэтому при изучении этой темы необходимо выяснить понятия финансового планирования, его содержание, значение, задачи и методы планиро­вания.

В современных условиях роль финансового планирования принципиально изменяется по сравнению с тем, чем оно было в централизованно управляемой эко­номике. Теперь предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представ­лять свое финансовое положение сегодня и на ближайшую перспективу.

Одним из видов планирования является оперативное финансовое планирова­ние, которое дополняет текущее планирование и имеет большое значение в осуще­ствлении контроля за поступлением денежных доходов и их расходованием. По­этому необходимо знать сущность и порядок составления оперативных планов, ко­торыми являются платежный календарь, кассовый и кредитный планы предпри­ятия.

При изучении этой темы необходимо также выяснить сущность бизнес- пла­на, который является новой формой внутрифирменного планирования производст­венной и коммерческой деятельности и рекомендован предприятиям Феде­ральным управлением по делам несостоятельности (банкротства), распоряжением от 5 декабря 1994 г. № 98.

14.1 Задача

Рассчитать плановую прибыль на квартал (тыс. руб.).

Предприятие сдает в аренду помещение. Арендная плата за квартал состав­ляет 50,0. планируется продать ненужное имущество. Выручка от его продажи за вычетом расходов на продажу составит 168,0 тыс. руб.

Доходы, полученные от совместной деятельности 450,0 тыс. руб.

Таблица 3 Данные для расчета плановой прибыли

Выручка от продажи продукции	102500
Косвенные налоги	18268
Себестоимость проданной продукции	71100
Прибыль от прочей реализации	определить
Доходы от внереализационных операций	определить
Прибыль	определить