Виды налогов в зависимости от источников их покрытия:

• налоги, расходы по которым относятся на себестоимость продукции(работ, услуг):

  • земельный налог;

  • налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, сборы за использование природных ресурсов;

• налоги, расходы по которым относятся на выручку от реализации продукции (работ, услуг):

  • НДС;

  • акцизы;

  • экспортные тарифы;

• налоги, расходы по которым относятся на финансовые результаты:

  • налоги на прибыль, имущество предприятий, рекламу;

  • целевые сборы на содержание, благоустройство и уборку территории;

  • налог на содержание жилищного фонда и объектов социальной сферы;

  • сбор на нужды образовательных учреждений;

  • сборы за парковку автомобилей;

• налоги, расходы по которым покрываются из прибыли, остающейся в распоряжении предприятий. К этой группе относится часть местных налогов: налог на перепродажу автомобилей и вычислительной техники, лицензионный сбор за право торговли, сбор со сделок, совершаемых на биржах, налог на строительство объектов производственного назначения в курортных зонах и др.

10. Перечислите принципы налоговой системы. В чем состоит эффект а. Лаффера?

Принципы налоговой системы. Основополагающими факторами при построении налоговой системы являются такие научные принципы ее построения:

• -фискальная достаточность и эластичность – налоговая система должна полностью обеспечивать потребность государства в финансовых ресурсах и быть способной быстро (в некоторых случаях автоматически) отвечать на изменения экономических обстоятельств.

• всеобщность – охват налогами каждого экономического субъекта, получающего доходы.

• -экономическая эффективность – сведение к минимуму отрицательного влияния налоговой системы на эффективное распределение ресурсов и хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования.

• -административная простота – простота и понятность налогообложения, удобство обложения и взимания налогов от плательщика, сведение к минимуму расходов на администрирование налогов.

• -стабильность – налоги должны не меняться в течение определенного, заранее определенного промежутка времени, в долгосрочной перспективе они должны изменяться постепенно.

• -обязательность – неизбежность уплаты налога.

• -справедливость – установление налоговых ставок и льгот, которые ставят всех субъектов в равные условия, неприкосновенность личной свободы при обложении налогами и взыскании их

"ЭФФЕКТ ЛАФФЕРА".  Описывает зависимость между ставками налогообложения и базой налогообложения (объемом выпускаемой продукции). Показывает, что снижение ставки налогообложения обладает мощным стимулирующим воздействием на производство. База налогообложения увеличивается. Продукции выпускается больше, а потому собирается больше налогов. Снижение ставки налогообложения компенсируется ростом выпуска продукции, в конечном счете налоговые поступления увеличиваются.

По вертикальной оси откладываются величины налого­вых поступлений (R), по горизонтальной — значения ставок подоходного налога

(r).

Если r = 0, то государство не получит налоговых поступ­лении. При r = 100 % общие налоговые поступления также будут равны нулю, так как отсутствуют стимулы к увеличе­нию дохода.

В точке А при ставке подоходного налога r = 50 % налого­вые поступления будут максимальными, затем они будут снижаться при росте налоговых ставок (Rb < Rа).

.