Распределение выручки и издержек по кварталам

Период (квартал)	Выручка (%)	Издержки на приобретение товара (%)
Первый	20 (8891)	20 (5920)
Второй	20 (8891)	20 (5920)
Третий	25 (11113)	25 (7399)
Четвёртый	35 (15559)	35 (10359)
ИТОГО:	44454	29598

Для заполнения таблицы 3.1 требуется взять данные из таблицы 2.2 ( выручка и издержки на приобретение товара).

3. В первом квартале 2009 г. запланировано увеличение товарного запаса, с тем, чтобы он соответствовал среднегодовой величине товарного запаса на 2009 г. Предполагается, что число оборотов товарного запаса будет равно шести.

4.Пополнение товарного запаса будет оплачиваться по истечении шести месяцев с момента закупки.

5. Ожидается, что реализация и текущие покупки товаров (равные объёму всех покупаемых товаров), как и в 2008 г., будут осуществляться на основе трёхмесячных кредитов.

6. Ожидается, что ежеквартально на покрытие постоянных издержек будет направляться 25% от запланированной на это годовой суммы.

7. Издержки на выплату процентов запланированы в сумме 150 тыс. руб. в квартал.

8. Амортизационные отчисления по оборудованию в 2009 г. составят 2 000 руб.

9. Платежи по банковской задолженности должны быть осуществлены в четвёртом квартале в размере 300 тыс. руб.

10. Запланировано что во втором квартале собственный капитал будет увеличен на 2 500 тыс. руб.

ЗАДАНИЕ 3:

Составить финансовый план на 2009 г. с разбивкой по кварталам и учетом запланированных мероприятий. Полученные данные занести в таблицу 3.1.

Таблица 3.1

Финансовый план на 2009 г., тыс. Руб.

п/п	Показатели	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал
1	Поступления
1.1	Запас денежных средств на начало периода	180
1.2	Увеличение собственного капитала		2500
1.3	Реализация товаров на условиях трёхмесячного кредита	10868	8891	8891	11113
	ВСЕГО:	11048	11391	8891	11113

Продолжение таблицы 3.1

2	Платежи
2.1	Увеличение товарного запаса			-591
2.2	Текущие закупки товаров на условиях трёхмесячного кредита	5807	5920	5920	7399
2.3	Ежегодно возобновляемые постоянные издержки	2695	2695	2695	2695
2.4	Проценты	150	150	150	150
2.5	Оборудование
2.6	Банковская задолженность				300
	ВСЕГО:	8652	8765	8174	10544
3	Поступления - платежи	2396	2626	717	569
4	Поступления- платежи с нарастающим итогом (равно запасу денежных средств на конец периода)	2396	5022	5739	6308

ЭТАП 4: От финансового плана к плановому балансу

Плановый баланс разрабатывается с учетом показателей бюджета по прибыли и финансового плана.

ЗАДАНИЕ 4:

1. Прежде чем составлять плановый баланс следует выполнить окончательный бюджет по прибыли, дополнив его приведёнными в таблице 2.2, показателями амортизационных отчислений и выплат процентов, определённых в связи с разработкой финансового плана (табл. 3.1)

Таблица 4.1