- •Ожидаемый отчет о прибыли за 2008 г., тыс. Руб.
- •Ожидаемый баланс на 31.12.2008 г.
- •Изменения условий деятельности фирмы.
- •Промежуточный отчет по прибыли на 2009 г., тыс. Руб.
- •Изменения условий деятельности фирмы.
- •Скорректированный бюджет по прибыли на 2009 г., тыс. Руб.
- •Распределение выручки и издержек по кварталам
- •Финансовый план на 2009 г., тыс. Руб.
- •Окончательный бюджет по прибыли на 2009 г., тыс. Руб.
- •Плановый баланс на конец 2009 г.
На примере оптово торгового предприятия предполагается, что в октябре 2008 г. должна разработать бюджет на 2009 г. Ожидается, что отчет по прибыли за 2008 г. и баланс на 31.12.3008 г. будет выглядеть так:
Таблица 1.1
Ожидаемый отчет о прибыли за 2008 г., тыс. Руб.
|
Товарная группа |
|
||
|
А |
Б |
В |
|
Выручка |
11 900 |
9 318 |
21 750 |
42968 |
Издержки на приобретение товара |
7 270 |
4 700 |
15 200 |
27170 |
Прибыль |
4630 |
4618 |
6550 |
15798 |
Постоянные издержки |
|
9 800 |
||
Прибыль от продаж |
|
5998 |
||
Амортизация |
|
1 360 |
||
Прибыль до начисления процентов |
|
4638 |
||
Издержки по выплате процентов |
|
550 |
||
Чистая прибыль |
|
4088 |
||
Таблица 1.2
Ожидаемый баланс на 31.12.2008 г.
Активы |
Пассивы |
||
Оборудование |
3 923 |
Собственный капитал |
11 200 |
Товарный запас |
5 524 |
Банковская задолженность |
3 488 |
Дебиторская задолженность |
10 868 |
Кредиторская задолженность |
5 807 |
Денежные средства |
180 |
|
|
ИТОГО АКТИВЫ: |
20 495 |
ИТОГО ПАССИВЫ: |
20 495 |
Проанализированы внешние условия деятельности фирмы на 2009 г., а так же учтены предполагаемые изменения внутренних условий в 2009 г. В результате получены следующие данные (по вариантам):
Таблица 1.3
Изменения условий деятельности фирмы.
|
|
Изменения в (%) по вариантам |
||||||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
а |
Ожидается что реализация товарной группы А снизится на: |
5 |
7 |
8 |
9 |
10 |
15 |
18 |
25 |
30 |
35 |
|
б |
На товарную группу Б объём реализации снизится аналогично группе А, а цена покупаемых товаров возрастет на: |
2 |
4 |
6 |
5 |
10 |
5 |
3 |
7 |
10 |
2 |
|
в |
Рынок сбыта товарной группы В при неизменной реализационной цене увеличивается: |
10 |
15 |
18 |
25 |
6 |
5 |
10 |
5 |
15 |
15 |
|
г |
Увеличение постоянных издержек на: |
20 |
25 |
30 |
15 |
10 |
15 |
20 |
20 |
25 |
10 |
|
ЗАДАНИЕ №1: на основе этих положений рассчитать изменения по сравнению с показателями 2008 г. и составить промежуточный расчет по прибыли на 2009 г.:
Таблица 1.4