22. Податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у такий термін:

а) протягом 3 днів, наступних за днем виплати доходу;

б) протягом 20 днів, наступних за днем виплати доходу;

в) під час виплати оподатковуваного доходу єдиним пла­тіжним документом;

г) в день подання звіту за формою №1-ДФ податковим агентом;

ґ) правильної відповіді немає.

23. Об'єкти спадщини оподатковуються при отриманні спадщини за нульовою ставкою до:

а) вартості власності, що успадковується іншим членом подружжя спадкодавця;

б) вартості власності, що успадковуються будь-яким чле­ном родини спадкодавця першого ступеня споріднення;

в) вартості власності, що успадковуються будь-яким чле­ном родини спадкодавця першого або ступеня спорід­нення;

г) вартості власності, що успадковуються будь-яким рези­дентом — членом родини спадкодавця;

ґ) правльної відповіді немає.

§ Задачі

Задача 1 Необхідно:

- визначити суму утримань до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування за місяць;

- розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.

Варіант 1

Вихідні дані

За січень робітнику нарахували за основним місцем роботи:

- заробітну плату — 830 грн;

- премію — 100 грн;

- компенсацію за несвоєчасну виплату заробітної плати — 50 грн.

Варіант 2

Вихідні дані

За лютий робітнику нарахували за основним місцем роботи:

- заробітну плату — 550 грн;

- виплати за лікарняним листом — 120 грн;

- дивіденди — 200 грн.

Варіант З

Вихідні дані

За березень робітнику нарахували:

1) за основним місцем роботи:

- заробітну плату — 780 грн;

- компенсацію за невикористану відпустку — 607 грн;

2) за неосновним місцем роботи:

- заробітну плату — 309 грн.

Варіант 4

Вихідні дані

За квітень робітнику нарахували:

1) за основним місцем роботи:

- заробітну плату — 450 грн;

- допомогу на поховання — 800 грн;

- премію — 400 грн;

2) за неосновним місцем роботи:

- заробітну плату — 805 грн.

.

Задача 2 Необхідно:

- розрахувати суму чистого доходу;

- здійснити всі необхідні утримання.

Варіант 1

Вихідні дані

Громадянка має посвідчення постраждало!' від аварії на ЧАЕС 3 категорії та виховує трьох дітей віком 8,11,16 років. У квітні поточного року було отримано матеріальну допомо­гу в сумі 230,00 грн.

У вересні поточного року громадянці нараховано такі до­ходи:

1) заробітну плату за основним місцем роботи згідно відо­мості — 2000,00 грн;

2) регресні виплати — 560,00 грн;

3) заробітну плату за роботу за сумісництвом згідно відо­мості за вересень — 500,00 грн;

4) оплату лікарняного листка тимчасової непрацездатнос­ті — 90,00 грн;

5) добові на відрядження — 90,00 грн.

Варіант 2

Вихідні дані

Громадянка є інвалідом 3 групи та самостійно виховує двох дітей у віці до 16 років. У травні поточного року отрима­но такі доходи та виконано такі операції:

1) нараховано заробітну плату за основним місцем роботи відповідно до штатного розкладу — 700,00 грн;

2) отримано аліменти — 500 грн;

3) нараховано заробітну плату за неосновним місцем робо­ти згідно з відомістю за травень — 330,00 грн;

4) надано документи, що підтверджують витрати на плат­не лікування громадянки на суму 900 грн;

5) отримано у вигляді спадщини від батька — 33000 грн.

Варіант З

Вихідні дані

Громадянин є вдівцем, який виховує дитину віком 12 ро­ків. У червні поточного року громадянин отримав такі доходи:

1) нараховано заробітну плату за основним місцем роботи згідно з відомістю — 1100,00 грн;

2) отримано фінансову допомогу від працедавця — 250,00 грн;

3) отримано дивіденди — 380 грн;

4) отримано виплату з Пенсійного фонду — 135 грн;

5) отримано дохід від операцій з цінними паперами — 300,00 грн;

6) отримано доход у вигляді процентів на депозит — 203,00 грн.

Варіант 4

Вихідні дані

Громадянин має посвідчення інваліда 2 категорії. У липні поточного року він отримав:

1) суму нарахованої заробітної плати за основним місцем роботи згідно з відомістю — 780,00 грн;

2) заробітну плату за неосновним місцем роботи — 300,00 грн;

3) матеріальну допомогу за рішенням керівництва — 50,00 грн;

4) вихідну допомогу — 510,00 грн;

5) суму нарахованої компенсації за невитрачену відпуст­ку — 200,00 грн.

Задача З

Необхідно визначити:

- суму утримань до Пенсійного фонду та фондів соціаль­ного страхування;

- суму податку з доходів фізичних осіб, утриманого з робітника за рік (за умовою, що сума оподатковуваного доходу кожен місяць була однаковою);

- суму зазначеного податку згідно з річним перерахунком;

- суму відшкодування або довнесення до бюджету суми податку.

Варіант 1

Вихідні дані

Громадянин є інвалідом 2 групи. За звітний рік за основ­ним місцем роботи отримав такі доходи:

- нарахована сума заробітної плати — 6600 грн;

- нарахована сума матеріальної допомоги — 580 грн;

- нарахована сума за лікарняними листами — 318 грн;

- сума виплат з Пенсійного фонду — 3840 грн.

За неосновним місцем роботи за звітний рік було нарахо­вано заробітну плату в розмірі 3400 грн.

Громадянин подав декларацію про доходи, де зазначив, що сума, витрачена на лікування протягом року становить 1200 грн (чеки та рахунки додаються).

Варіант 2

Вихідні дані

Громадянка є студенткою заочного відділення ук­раїнського ВНЗ.

За звітний рік за основним місцем роботи вона отримала такі доходи:

- заробітну плату — 14400 грн;

- суму за лікарняними листками — 350 грн;

- аліменти — 2680 грн.

За неосновним місцем роботи за звітний рік було нарахо­вано заробітну плату в розмірі 4200 грн.

Громадянка подала декларацію про доходи, де зазначила, що вартість витрат на навчання протягом року склала 3000 грн (відповідні документи додаються)

Варіант З

Вихідні дані

Громадянка виховує двох дітей до 18 років. За звітний рік за основним місцем роботи отримала такі доходи:

- нараховано заробітну плату — 9360 грн;

- отримано дивіденди — 530 грн;

- отримано аліменти — 2590 грн.

За неосновним місцем роботи за звітний рік було нарахо­вано заробітну плату в розмірі 3130 грн.

Громадянка подала декларацію про доходи, де зазначила, що вартість використання житла, отриманого у безоплатне користування становить 3100 грн, сума, витрачена на ліку­вання протягом року становить 310 грн (чеки та рахунки до­даються).

§ Контрольні питання

1. Назвіть платників податку з доходів фізичних осіб та оха­рактеризуйте обуєкт оподаткування податком.

2. Поясність різницю між податковим агентом і платником податку з доходів фізичних осіб.

3. Як визначається об'єкт оподаткування податку з доходів фізичних осіб при нарахуванні доходів у вигляді за­робітної плати?

4. Назвіть доходи, які враховується до складу загального оподатковуваного доходу.

5. Назвіть доходи, які не враховується до складу загального оподатковуваного доходу.

6. Дайте визначення податкового кредиту з податку на до­ходи фізичних осіб. Порядок застосування податкового кредиту.

7. Охарактеризуйте ставки податку з доходів фізичних осіб.

8. Поясність порядок нарахування податкових соціальних пільг.

9. Назвіть категорії платників, які мають право на підвище­ний розмір податкової соціальної пільги.

10. Охарактеризуйте звітність з ПДФО та податкові періоди.