1.Основные средства
1.08 60 130000000
2.18 60 26000000
3.60 67/1 1+2=156000000
4.08 10/3 50000
5.10 08 1+4=130050000
6.08 67/1 15120000
7.01 08 15120000
8.68 18/1 2600000
Ан.учет:инвент.карточка
учета объектов ОС
Синт:Ж-О 13-АПК
2.Телятник
1.01/11 01/1
2.02 01/11
3.91 70
4.91 69
5.91 76/2
6.10/8 91
7.Опред.фин результат
Самолетик по 91 сч
8.Списана прибыль от
ликвидации телятника
Д91К 99 720380
Ж-О 11АПК
Ведомость 63АПК,64 АПК
3.Отпуск
1.сумма начислено*поправ.коэф.
2.подсчитывается итог
3.среднемес.з/п=сумма итого/12мес=
4.среднедневн.=3/29,7=
5.сумма отпускных=4*24к.дня=
Начислены отпускные доярке
Дт20/2-кт70
4.Движение животных
1.дт11/1 кт20/2 гол*нпс
Акт на оприходование приплода животных(Ф.304-АПК)
2.дт94 кт11/1 140кг=1,4ц*нпс
Акт на выбытие животных и птицы и птицы(Ф302-АПК)
3. дт 20 кт94
Бух.справка
4.дт08/7 кт11/1 ц*нпс
01/3 кт08/7
Акт на перевод животных(Ф303АПК)
5. дт20/3 кт 11/1 ц*нпс
Акт на выбытие животных и птицы(Ф302-АПК)
6.Дт 90 кт 11/2 ц*нпс
Ттн1 скот, вет.свидетельство
7. дт11/7 кт 76/8
Акт на передачу (продажу),закупку скота и птицы по договорам с гражданами
5.Начислено/удержано
Начислено
1.20/2 70
2.67 70
Удержано
1.70 68 (650000+200000-292000)*12%=66960
2.70 69 650000*1%=6500
3.70 76/11 650000*1%=6500
4.70 73/2 55000
5.70 50 650000+200000-66960-6500-6500-5500=751040
6.Нематериальные активы
1.08 76 12000000
2.18 76 12000000*20%=2400000
3.76 51 12000000+2400000=14400000
4.04 08 12000000
5.68 18 2400000
6.44/1 05 12000000/6мес.=200000
7.счет 24 «Расходы на содержание и
эксплуатацию машин и оборудования»
1.Опред сумму затрат на 1 руб. стоимости горючего:
800/1251000=6,3949
2.Распределяем затраты пропорционально ст-ти горючего
-оз.зернове:180000*6,3949=1151079 и т.д.
3. Опред. сумму затрат на 1 га обработки
2500000/950=2631,5789
4.Распределяем затраты пропорционально ст-ти обработки
-оз.зерновые:200*2631,5789=526316 и т.д.
8.Общехозяйств. расходы
1.перечерч.таблицу
2.определ.коэф.распределения
на общехоз.расходов =
сумма общехоз.расх./база распред.
9.Лен-долгунец
1.Оприх. прод-ции
-льносемена: Д10/7К20/1 100*32100=3210000
-льносоломка:Д43/1К20/1 1500*17500=26250000
2.Использование
-семена реализованы:Д90/2К10/7 3210000
-соломка переработана в тресту:Д20/3К43/1 26250000
3.Опред. ст-ть по цене реализации
-льносемена: 100*42000=4200000
-льносоломка:1500*18000=27000000
Итого:31200000
4.Опред удельный вес каждого вида прод-ции
в ст-ти по ценам реализации
-льносемена:4200000/31200000*100=13,46%
-льносоломка:27000000/31200000*100=86,54%
5.Распред. затраты по удельному весу
-льносемена:25000000*13,46%=3365000
-льносоломка:25000000*86,54%=21635000
6. Опред. факт. с/с 1 ц
-льносемена:3365000/100=33650
-льносоломка:21635000/1500=14423
7. Корректировка плановой до фактической
-льносемена:Д90/2К20/1 3365000-3210000=155000
-льносоломка:Д20/3 К20/1 21635000-26250000=-4615000
Самолетик по счету 20/1
10.Затраты на выращивание молодняка КРС
1.Опред. кол-во полученного прироста
800+10+8+685+137-92-10-1180=358
2. Факт. с/с прироста
72000000-5000000=67000000
3.Опред факт с/с 1 ц прироста
67000000/358=187151
4.Исчисляем факт с/с 1ц живой массы
(312460000-150000)/(1640-10)=191601,23
5.Опред факт с/с выбывшего поголовья
-перевод в осн. стадо: 191601,23*137ц=26249369 и т.д.
6. Опред. остаток на конец года
312460000-26249368-131246840-1532810-150000=153280982
7. Кальк. Разница
-перевод в осн стадо:Д08К11/2 Д01К08
26249368-27400000=-1150632
-реализованоД90К11/2 -5753160
-забито:Д20/3К11/2 -67190
11.мельница
1)Оприх. Прод:
мука Д10/6 К20/3 370ц*12000 руб,
отруби, мучная пыль Д10/6 К20/3 50140 руб.
услуги по размолу Д90/2 К20/3 50*3000руб.
2)Использование продукции
на корм осн. стаду Д20/2 К10/6 120*12000 руб.,
на корм свиньям Д20/2 К10/6 200ц*12000руб.
3)Опред.затраты без ст-ти собств. зерна
4250000-277300=1477000
4) Исчисление факт с/с 1 ц размола
1477000/422=3500
5)Опред. Затраты по размолу давальческого сырья
3500*50ц=175000
6)Опред. факт. с/с 1ц муки
(4250000-175000-50140)/370ц=10878
12.Реализация молока
1.реализ.молоко
Д90/2 К43/2 физ.вес*нпс
ТТН-1 молоко
2. Опред. сумму выручки за молоко
-высшего сорта: зач.вес*зак.цену
-1 сорта: зач.вес*зак.цену
Итого:43842500
3.Начислен НДС
Д90/3К68/2 43842500*10%=43842500
Приемная квитанция
4.Начислена выручка по реализ. Молоку
Д62К90/1 43842500+438425=48226750
Приемная квитанция
5. списана к.р.между по реализ. молоку
Д90/2К20/2 физ.вес*(фак.с/с-нпс)=615000
Ведомость списания к.р.м/ж фак.и нпс с/с прод.
6.Выручка с НДС перечислена на расч. счет
Д51К62 48226750
Платежное поручение
7.Определение и списание фин. результата
Самолетик по счету 90
8.Списание прибыли от реализации молока
Д90/9К99/1 27852500
Бухгалтерская справка
13.Списана дебиторская
задолженность покупателя
по сомнительным долгам
1.63-62
2.84-80
3.96/1-70
4.90/9-99/1
5.55/5-86
6.82-84
7.84-99/9
8.99/4-68/3
9.98/4-92/1
10.84/3-84/1
14.Озимые зерновые
1.Оприход. прод-ции
-зерно Д43/1 К20/1 2800*12000=33600000
-з/о Д10/6 К20/1 600*6000=3600000
-солома Д10/6 К20/1 1650000
2. Использование
-зерно реализовано
Д90 К43/1 2000*12000=24000000
-зерно на посев
Д20/1 К43/1 800*12000=9600000
-зерно в размол
Д20/3 К10/6 600*6000=3600000
3.Опред. сумму затрат на осн. Продукцию
36650000-1650000=35000000
4.Опред. кол-во полноценного зерна в з/о
600*50/100=300
5.Опред. общее кол-во полноценного зерна
2800+300=3100
6.Опред. удельный вес:
-зерно:2800/3100*100=90,32%
-з/о:300/3100*100=9,68%
7.Распределяем затраты по уд.весу
-зерно: 35000000*90,32%=31612000
-з/о:35000000*9,68%=3388000
8.Опред. факт.с/с 1ц продукции
-зерно:31612000/2800=11290
-з/о:3388000/600=5647
9.Корректировка плановой до фактической
-зерно реализовано:Д90К20/1 (11290-12000)*2000=-1420000
-зерно на посев:Д20/1К20/1 (11290-12000)*800=-568000
-з/о в размол:Д20/3К20/1 3388000-3600000=212000
10. Самолетик по 20/1
15.Затраты по содержанию основного стада КРС
1. Оприходована прод-ция
-молоко Д43/2 К20/2 1200*25000=30000000
-приплод Д11/1 К20/2 60*60000=3600000
-навоз Д10/13 К20/2 3500000
2. Использование прод-ции
-молоко реализовано
Д90К43/2 900*25000=22500000
-молоко на корм телятам
Д20/2 К43/2 300*25000=7500000
3.Определяем суммы затрат без ст-ти побочной продукции
35500000-3500000=32000000
4.Распределяем затраты по нормативу
-молоко 32000000*90%=28800000
-приплод 32000000*10%=3200000
5.Исчисление фактической с/с 1 ц
-молока 28800000/1200=24000
-приплода 3200000/60=53333,33
6.Корректировка плановой до фактической
-молоко реализовано
Д90 К20/2 (24000-25000)*900=-900000
-молоко на корм телятам
Д20/2 К20/2 (24000-25000)*300=-300000
-приплод
Д11/1 К20/2 3200000-3600000=-400000
Самолетик по счету 20/2
16.Касса
1.50 51
2.50 90/1
3.70 50
4.71 50
5.50 76/6
6.50 73/2
7.50 73/2
8.50 71
9.51 50
17.Расчетный счет
1.50 51
2.62 51
3.51 62
4.51 62
5.51 76/2
6.60 51
7.69 51
8.68 51
9.51 50
18. Операции по движению зерна
1.Д43/1К20/1 600*119000=71400000
Реестр отправки зерна и др.
продукции с поля(ф.№401-АПК)
2.Д43/1К20/1 70*119000=8330000
актом на сортировку и сушку зерна
и др. продукции раст-ва (ф.№410-АПК)
3.Д90К43/1 200*119000=23800000
ТТН (ф. ТТН-1 (раст-во))
4.Д62К90 196*150000*110%=32340000
Приемная квитанция
5.Д90К68 2940000
Приемная квитанция
6.Д10/7К43/1 330*119000=39270000
Д20/1К10/7 39270000
Акта на списание семян и посадочного
материала (ф.208-АПК)
19.Операции по движению нефтепродуктов
1. 10/3 60 ТТН
2.18/3 60 ТТН
3.10/3,2 10/3,1
Лимитно-заборная карта(ф.201-АПК)
4.10/3,2 10/3,1
Лимитно-заборная карта(ф.201-АПК)
5.23/3 10/3,2
Путевой лист грузового атом.
6.20/2 10/3,2
Путевой лист трактора
7.10/3,1 92
Инвентаризационная опись,
Сличительная ведомость
20.счет 76
1.70 76
2.76/1 50
3.23/3 76/2
4.76/2 51
5.10/5 71
6.18/3 71
7.62 90/1
8.60 66/1
9.76/6 29/1
10/50 76/6
21.счет 08 Фруктовый сад
1.28/9 70
2.08/9 69
3.08/9 76/2
4.08/9 10/7
5.08/9 10/13
7.08.9 23/3
Акт на введение в эксплуатацию
молодых насаждений
22.Командировка
1.Суточные
Д26К71 44000*3=132000
2.проезд
-автоб. билет:Д26К71 23400
-ж/д билет:Д26К71 25300-4217=21083
-НДС: Д18К71 4217
3.Постельные принадлежности
Д26К71 4000
4.Квитанция гостиницы
Д26К71 82400-13733=68677
-НДС: Д18К71 13733
5.Получен аванс Д71К50 160000
6.Произведен окончательный расчет
Д71К50 267100-160000=107100
Командировочное удостоверение,
Авансовый отчет
23.Рреализация огурцов и помидоров,
Коммерческие расходы
1.44/1 23/3
2. 44/1 71
3.44/1 76
4.44/1 70
5.44/1 69
6.44/1 76/2
7.Итого коммер. расходов
4488340
8.Опр. сумму коммерч. расх. на 1руб. с/с прод-ции
4488340/(13000000+24800000)=0,119
9.Списаны коммерч. расходы на реализ прод-цию
-огурцы:Д90К44/1 0,119*13000000=1547000
-помидоры:Д90К44/1 0,119*24800000=2941340
24.Яблоки, груши