23. Суть налогового вычета по ндс. Условия его применения.

Налоговые вычеты – суммы НДС которые налогоплательщик имеет право исключить из общей суммы налога.

Вычетам подлежат:

• Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров либо при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, если они приобретаются:

-для осуществления операций облагаемых НДС

-для последующей перепродажи

• Суммы НДС уплаченные в бюджет по реализованным товарам при условии отказа покупателя от этих товаров(работ, услуг).

• Суммы налога, исчисленные с авансовых или иных платежей в счёт предстоящих поставок товаров(работ и услуг)

Условия применения вычета:

1. Товары приобретаются для осуществления операций, признаваемых объектами налогооблажения, либо для перепродажи

2. Произведена оплата этих товаров

3. Суммы НДС выделены в счёте фактуре и в расчётных документах отдельной строкой

4. Товары или имущественные права оприходованы(приняты к учёту)

5. Для ввезенных товаров НДС фактически уплачен на таможне

23. Раскройте порядок и сроки уплаты ндс.

Срок уплаты- не позднее 20 числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом.

Платеж определяется исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истёкший период.

Сумма налога уплачивается по месту учёта налогоплательщика. Налоговая декларация предоставляется плательщикам не позднее 20 числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом.

23. Налоговый период и порядок исчисления налога.

Налоговый период - квартал.

Общая сумма налога рассчитывается по итогам каждого налогового периода как:

НДС_и=НБ*Ст , где НБ-налоговая база,Ст-ставка НДС, НДС_и- сумма НДС исчисленная (исходящий НДС)

НДС_и= НБ₁*Ст₁₊НБ₂*Ст₂

Сумма налога к уплате определяется как:

НДС_б= НДС_и – НДС_{в ,} где НДС_и-сумма НДС исчисленная (исходящий НДС),НДС_в- сумма налоговых вычетов.

23. Предъявление ндс к уплате покупателю.

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом. Он включается в цену продаваемых товаров (работ, услуг), имущественных прав и, соответственно, эту цену увеличивает.

Таким образом, бремя его уплаты фактически ложится не на поставщиков (исполнителей), а на покупателей (заказчиков).

При этом предъявление суммы НДС покупателю (заказчику) дополнительно к цене реализации является одной из основных ваших обязанностей как налогоплательщика НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Для того чтобы правильно и своевременно исполнить эту обязанность, целесообразно выполнить ряд необходимых действий.

1. Во-первых, следует выяснить, облагаются ли товары (работы, услуги), имущественные права, которые вы реализуете, налогом на добавленную стоимость.

Для этого нужно определить, признается ли ваша сделка объектом налогообложения по НДС или нет, а затем уточнить, имеете ли вы право на льготу при ее совершении. Для этого рекомендуем последовательно ознакомиться с п. п. 1 и 2 ст. 146 НК РФ, которые устанавливают объекты налогообложения по НДС, а также операции, которые объектами налогообложения по НДС не являются. Затем со ст. ст. 147 и 148 НК РФ, из которых вы узнаете, признаются ли ваши товары (работы, услуги), имущественные права реализованными на территории РФ или нет. И в заключение - со ст. 149 НК РФ, в которой содержится перечень льгот по НДС.

2. Если товары (работы, услуги), имущественные права, которые вы реализуете, не облагаются НДС, то покупателю (заказчику) НДС в составе цены вы не предъявляете. Вам необходимо выставить ему расчетные документы, первичные учетные документы и счета-фактуры без выделения сумм налога. При этом на указанных документах вы делаете надпись или ставите штамп "Без налога (НДС)" (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Если товары (работы, услуги), имущественные права, которые вы реализуете, облагаются НДС, то необходимо выяснить, по какой ставке. Для этого ознакомьтесь со ст. 164 НК РФ, в которой установлены виды налоговых ставок по НДС.

3. Далее следует исчислить сумму налога. С этой целью вам нужно умножить налоговую ставку на налоговую базу (ст. 166 НК РФ). Напомним, что налоговая база для разных операций определяется по-разному, но в большинстве случаев она представляет собой стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые вы реализуете, без учета НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ).

4. Сумму налога вы должны выделить отдельной строкой в расчетных документах, первичных учетных документах и в счетах-фактурах (п. 4 ст. 168 НК РФ).

Если вы продаете товары (работы, услуги) населению по розничным ценам (тарифам), то в выдаваемых покупателям расчетных документах сумму НДС можно не выделять. При этом счет-фактурувыставлять также не требуется. Необходимо лишь выдать покупателю чек ККТ или бланк строгой отчетности (п. п. 6, 7 ст. 168 НК РФ).