Анализ ликвидности предприятия
АКТИВ |
ПАССИВ |
Платежный излишек или недостаток (+, –) |
||||||||
Группа актива |
Способ расчета |
На начало периода |
На конец периода |
Группа актива |
Способ расчета |
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
А1 наиболее ликвидные активы |
стр. 250 + стр. 260 |
105 |
127 |
П1 наиболее срочные обязательства |
стр. 620 |
1186 |
5693 |
-1081 |
-5566 |
|
А2 быстро реализуемые активы |
стр. 240 |
2078 |
5235 |
П2 краткосрочные пассивы |
стр. 610 + 630 + 660 |
2515 |
2232 |
-437 |
3003 |
|
А3 медленно реализуемые активы |
стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270 |
3519 |
6065 |
П3 долгосрочные пассивы |
стр. 590 + стр. 640 + стр. 650 |
0 |
0 |
3519 |
6065 |
|
А4 труднореализуемые активы |
стр. 190 |
207 |
651 |
П4 постоянные пассивы |
стр. 490 |
298 |
329 |
-91 |
322 |
|
БАЛАНС |
|
5909 |
12078 |
БАЛАНС |
|
3999 |
8254 |
1910 |
3824 |
|
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнение средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным ,если:
А1 =П1 истинно
А2 =П2 истинно
А3 = П3 истинно
А4= П4 истино
Актив: наиболее ликвидные активы = Краткосрочные финансовые вложения +денежные средства,
быстро реализуемые активы = дебиторская задолженность, медленно реализуемые активы = запасы+ НДС+ дебиторская задолженность +Прочие оборотные активы, труднореализуемые активы =итого по рахделу.
Пассив: наиболее срочные обязательства = кредиторская задолжность, краткосрочные пассивы = займы и кредиты+задолжность участникам (учередителям) по выплате доходов+ прочие краткосрочные бязательства, долгосрочные пассивы =долгосрочные обязательства+ доходы будущих периодов+резервы предстоящих расходов, постоянные пассивы = итого по разделу 3.
Расчеты по активам показывают, что на конец периода составило 6169тыс. руб больше, чем на начало периода. Расчеты по пассивам показывают, что на начало периода сумма меньше на 4255 тыс.руб, чем на конец периода. Расчеты по платежам составили на начало периода 1910,а на конец периода 3824 млн рублей.
Аналаз показал, что предприятие в начале периода и в конце периода обсалютно ликвидно.
Вывод: Расчеты показываю что отклонение в динамике значений показателей на начало периода и на конец периода:
Коэффициент капитализации -16,9, коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования -0,5, коэффициент финансовой независимости 0,03, коэффициент финансирования 0,03, коэффициент финансирования 0,03.
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования в конце периода меньше нормы, соответственно, предприятие не может быть обеспеченно собственными источниками финансирования. Коэффициент финансовой независимости показывает, что организация была больше зависима в конце периода. Коэффициент финансирования меньше нормального значения в начале и в конце периода. Коэффициент финансовой устойчивости показывает, что предприятие находится в неустойчивом финансовом положении в конце и в начале рассматриваемого периода.
Вывод: Коэффициент обсалютной ликвидности ниже нормального значения в начале и в конце периода. Коэффициент «критической оценки» в конце и в начале периода ниже оптимального значения. Коэффициент текущей ликвидности ниже нормы. Анализ показал ,что предприятие финансово не состоятельно.
Выводы и рекомендации.
По результатам анализа работы предприятия ООО «ТНП» за отчетный 2010 год возможности предприятия были задействоны на полную мощь. Аналаз показал, что предприятие в начале периода и в конце периода обсалютно ликвидно. Ликвидность означает платежеспособность предприятия и предпологает постоянное равенство между активами и обязательствами как по общей сумме так и по срокам наступления.Данные, полученные в результате проведения анализа финансового состояния организации, говорит о неустойчивом финансовом состоянии. Проанализировав показатели деловой активности ,мы видим, увеличение оборачиваемости денежных средств в два раза.
Аналаз показал, что предприятие в начале периода и в конце периода обсалютно ликвидно.
Для улучшения финансового состояния предприятия можно порекомендовать :
- необходимо экономить все виды ресурсов;
-вести неприрывный мониторинг состояния запасов и дебеторской задолжности.
- предоставление больше скидок при предоплате.
-наличие квалифицированных кадров(экономист,технолог)
- Не дорогое отечественное оборудование возможно стабильное развитее предприятия и выход на новые рынки сбыта