Фамилия И.О.__________________

Вариант 10*№ варианта _________

Методические указания к практической работе № 14

Тема: «Составление бухгалтерских справок на исправление ошибок в учетных записях»

Цель работы: отработать навыки по исправлению ошибок в бухгалтерских записях

Оснащение урока: тетрадь, методические указания, калькуляторы, учебник.

Задание

Исправить ошибочные записи и составить бухгалтерские справки на их исправления. Например:

1. В Главной книге по счету Касса была завышена сумма, предназначенная для выплаты заработной платы на 250 руб. Корреспонденция, сделанная в учете Д 50 К 51 12500 руб. Составить бухгалтерскую справку на исправление ошибки.

Решение

Бухгалтерская справка на исправление ошибочной записи В учете Д50 «Касса» К 51 «Р/с» 12500 Т ак как сумма прошедшая в учете завышена на 250 руб., то следует использовать способ «красное сторно» Д50 «Касса» К 51 «Р/с» 250

2. В ПКО неверно указана полученная сумма от подотчетных лиц

неверная сумма 120

правильная сумма 140

Решение

Бухгалтерская справка на исправление ошибочной записи

3. При начислении заработной платы расчетчик совершил ошибку записав общую сумму заработной платы – 3240 руб. При пересчете действительная сумма заработной платы составила 3040 руб.

Решение

Бухгалтерская справка на исправление ошибочной записи

4. В ведомости отпуска материалов со склада в основное производство занижена сумма отпущенных материалов на 80 руб. Корреспонденция Д 20 К 10 295.

Решение

Бухгалтерская справка на исправление ошибочной записи

5. С расчетного счета в кассу поступило по данным банка 2100 руб. Однако в журнале регистрации хозяйственных операций обозначена сумма 2000 руб.

Решение

Бухгалтерская справка на исправление ошибочной записи

6. С расчетного счета поставщиком перечислена сумма согласно счету – фактуре в размере 1500 руб. При инвентаризации расчетов выявлено, что долг поставщику равен 2100 руб. Данная сумма подтверждена дополнительными документами на поступившие материалы.

Решение

Бухгалтерская справка на исправление ошибочной записи

Фамилия И.О.__________________

Вариант 10*№ варианта _________

Методические указания к практической работе № 15

Тема: «Заполнение журнала-ордера, ведомости, мемориального ордера и ведомостей»

Цель работы: отработать навыки по заполнению журналов-ордеров и ведомости, мемориального ордера и ведомостей

Оснащение урока: тетрадь, методические указания, калькуляторы, учебник.

Исходные данные

ООО «Центр», выполняющее работы по монтажу оборудования, по состоянию на 01.01.20__ г. имеет следующие остатки по счетам:

№ счета	Наименование счета	Остаток, тыс. руб.
01	Основные средства	600
02	Амортизация ОС	100
10	Материалы	1400
51	Р/с	900
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	1100
80	УК	1600
84	Нераспределенная прибыль	700
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	1100
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	500

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20__ г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, т.р.
1	10.01. Отпущены материалы в производство	500
2	20.01 Начислена зарплата основным рабочим	600
3	20.01 Удержан из зарплаты НДФЛ	78
4	21.01 Произведены отчисления от ФОТ	204
5	28.01Начислена амортизация ОС используемых в основном производстве	190
6	29.01 Предъявлен заказчику счет за выполненные работы	3800
7	29.01 Начислен НДС по выполненным работам	580
8	30.01 Поступило на р/с от заказчика	1100
9	30.01 Списаны затраты по реализованным работам	500
10	30.01 Получено в кассу с р/с	540
11	31.01 Выдана зарплата из кассы	540
12	31.01 Перечислены с р/с взносы на социальное страхование	186
13	31.01 Определена прибыль
14	31.01 Начислен налог на прибыль 20%

Задание

1. Заполнить мемориальные ордера на каждую операцию по форме предложенной в таблице 15.1.

Таблица 15.1 Мемориальные ордера

№ мемориального ордера	№ операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, т.р.
			дебет	кредит
Например
1	1	Отпущены материалы в производство	20	10		500
2	…
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
		Всего по мемориальным ордерам	-	-