55. Сущность и функции налогов.

Налоги - это обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие государству в установленных законом размерах и в установленные сроки. В современном обществе налоги – это основная форма доходов государства.

Специфичность налоговых отношений выражается, во-первых, в обязательном характере налогов (предоставляют часть НД, принудительно изымаемого государством у юридических и физических лиц); во-вторых, в безвозвратности (хотя значительная часть налогов расходуется на развитие народного хозяйства, социально-культурные и другие общегосударственные мероприятия, т.е. возвращаются плательщикам косвенно).

Налоги выполняют две основные функции:

·фискальную (состоит в возможно большей мобилизации средств в бюджетную систему; с ее помощью образуются государственные денежные фонды, т.е. материальные условия для функционирования государства. Именно эта функция обеспечивает реальную возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных социальных слоев общества);

·регулирующую (связана с вмешательством государства через налоговую систему в процесс воспроизводства; государство, маневрируя налоговыми ставками, льготами, штрафами, условиями налогообложения, создает условия для ускоренного (или замедленного) развития тех или иных производств и отраслей экономики.).

Еще одна функция – стимулирующая, проявляется в том, что с помощью налогов государство стимулирует научный прогресс, увеличение числа рабочих мест, развитие производства.

 

56. Налоговая система современной России.

Налоговая система РФ – это основанная на определенных прин­ципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в сфере налогообложения.

Различают следующие элементы Н.с: совокупность налогов, принципы построения налоговой системы, способы уплаты и методы формирования налогов, порядок изменения и отмены налогов, формы осуществления налогового контроля

Налоговая система РФ представляет собой совокупность:

- системы налогов и сборов РФ;

- системы налоговых правоотношений;

- системы участников налоговых правоотношений;

- нормативно-правовой базы сферы налогообложения.

К основным принципам построения налоговой системы относятся следую­щие организационные и функциональные принципы:

- принцип единства налоговой системы;

- принцип организационного единства системы налоговых органов;

- принцип справедливости налогообложения;

- принцип достаточности налогообложения;

- принцип единства нормативно-правовой базы;

- принцип подвижности (эластичности) налогообложения;

Н.с. РФ представляет собой:

- Федеральные налоги и сборы

НДС, акцизы, НДФЛ, ЕСН, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина

- Региональные налоги

Налог на имущество организаций

Налог на игорный бизнес

Транспортный налог

- Местные налоги

Земельный налог

налог на имущество физических лиц

- Специальные налоговые режимы

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)

Упрощенная система налогообложения

Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

- Предусмотренные Налоговым Кодексом РФ налоговые проверки:

Камеральная налоговая проверка

Выездная налоговая проверка

57. Налоги как основной инструмент финансовой политики.