Государственный долг

  Государственный долг — это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся за это время положительных сальдо бюджета.

                  Различают внешний и внутренний государственный долг.

• Внешний государственный долг — это долг иностранным государствам, организациям и отдельным лицам. Этот долг ложится на страну наибольшим бременем, так как она должна отдавать ценные товары, оказывать определенные услуги, чтобы оплатить проценты по долгу и сам долг. Надо помнить также, что кредитор ставит обычно определенные условия, после выполнения которых и предоставляется кредит,

• Внутренний долг — это долг государства своему населению. В соответствии с законом РК государственным внутренним долгом РК являются долговые обязательства правительства РК, выраженные в валюте РК, перед юридическими и физическими лицами. Долговые обязательства могут иметь форму: кредитов, полученных правительством РК; государственных займов, осуществленных посредством выпуска ценных бумаг от имени правительства РК; других долговых обязательств, гарантированных правительством РК. Долговые обязательства могут быть краткосрочными (до 1 года), среднесрочными (от 1 года до 5 лет), долгосрочными (от 5 до 30 лет). Долговые обязательства погашаются в установленные сроки.

Нарастание внутреннего долга менее опасно для национальной экономики по сравнению с ростом ее внешнего долга. Утечки товаров и услуг при погашении внутреннего долга не происходит, однако возникают определенные изменения в экономической жизни, последствия которых могут быть весьма значительны. Это связано с тем, что погашение государственного внутреннего долга приводит к перераспределению доходов внутри страны.

Налоги

• Налоговая система

• Элементы налога

• Виды ставок

• Принципы налогообложения по А. Смиту

    Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.

Это обязательные сборы, проводимые государством на основе государственного законодательства.     Налоги выражают обязанность юридических и физических лиц участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Являясь фактором перераспределения национального дохода, они призваны также: гасить возникающие “сбои” в системе распределения, заинтересовывать (или снижать заинтересованность) людей в развитии той или иной деятельности.

 Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей (далее — налоги), а также форм и методов их построения образует налоговую систему.

  Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства. Они устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов, т. е. определяют элементы налога.

К элементам налога относятся:

• Субъект налога, или налогоплательщик, — лицо,  на которое законом возложена обязанность платить налог.

• Однако через механизм цен налоговое бремя может быть переложено на другое лицо, поэтому выделяется специально и носитель налога — лицо, которое фактически уплачивает налог;

• Объект налога — доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, ценные бумаги, недвижимое имущество и т. п.).

• Источник налога — доход, за счет которого уплачивается налог;

• Ставка налога — величина налога на единицу обложения (денежная единица доходов. единица земельной площади, единица измерения товара и т. п.).

Различают твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров дохода (например, за тонну нефти или газа). Пропорциональные— действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины. Прогрессивные ставки — средняя ставка прогрессивного налога повышается по мере возрастания дохода.    При прогрессивной ставке налогообложения налогоплательщик уплачивает не только большую абсолютную величину дохода, но и большую его долю. Прогрессивные налоги — это те налоги, бремя которых наиболее сильно давит на лиц с большими доходами. Регрессивные — средняя ставка регрессивного налога снижается по мере роста дохода. Регрессивные налоги выгодны лицам, обладающим большими доходами. и наиболее тяжелы (физическим и юридическим лицам, обладающим незначительными доходами.

     По платежеспособности налоги можно классифицировать на прямые и косвенные.

Прямые налоги непосредственно платятся субъектом налога. Они взимаются с конкретного юридического или физического лица. Прямые налоги прямо пропорциональны платежеспособности.

К их числу следует отнести:

• подоходный налог с граждан и налог на прибыль корпораций (фирм); • поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость, на социальное страхование , на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги и социальные взносы); налоги на перевод прибыли за рубеж и т. п. Косвенные налоги — это налоги на определенные товары и услуги. Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене (например, акцизы). Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.

Основными видами косвенных налогов являются:

• налог на добавленную стоимость, акцизы (налоги, включаемые в цену товара или услуги): • на наследство; • на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и др.

А. Смит сформулировал четыре основополагающих принципа налогообложения, желательных в любой экономической системе:

1. Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства. Соблюдение этого принципа или, наоборот, пренебрежение им приводит к равенству (справедливости) или неравенству в налогообложении. 2. Налог, который обязан уплачивать отдельный субъект налога, должен быть точно определен (срок уплаты, способ платежа, сумма платежа). 3. Каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, когда и как плательщику удобнее всего оплатить его. 4. Каждый налог должен быть задуман и разработан таким образом, чтобы он брал и удерживал из кармана народа возможно меньше сверх того, что он приносит казначейству государства (в противном случае сбор налога потребует такой большой армии чиновников, что заработная плата их может поглотить значительную долю поступлений от налога). Кроме того, схема уплаты налога должна быть доступна для восприятия налогоплательщика, а объект налога должен иметь защиту от двойного, тройного обложения. На основе этих принципов к настоящему времени сложились основные концепции налогообложения.