1. Финансы и финансовая система (сущность, задачи, структура, звенья)

Определение: А) Финансы выражают экономические отношения в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода.

Б) Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения услоыий расширенного воспроизводства.

Финансы (от лат. financia –платеж) появляются с возникновением денег (13-15 век, Италия).

Финансовые отношения складываются:

между: предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации товаров и услуг;

между предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных фондов денежных средств и их распределении;

между государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и во внебюджетные фонды;

между государством и гражданами при внесении ими налогов и других платежей и получении трансфертов;

между отдельными уровнями бюджетной системы;

между органами имущественного и личного страхования и предприятиями и гражданами при уплате страховых взносов и возмещении ущерба, при наступлении страхового случая.

В условиях рыночной экономики главной целью финансовой системы является обеспечении при помощи своих специфических методов и инструментов макроэкономической стабильности, или другими словами, создание таких финансовых условий, при которых воспроизводство национального продукта будет осуществляться при полной занятости населения и низком уровне инфляции.

Финансы, в отличие от всех прочих экономических категорий, позволяют формировать и расходовать денежные фонды, принимать и исполнять финансовые обязательства, а также регулировать финансовые отношения третьих лиц. Это функции финансов:

-осуществлять эффективный обмен товаров и услуг;

-создавать капитал в денежной форме, соответствующий потребностям экономики;

-способствовать превращению потребностей в реальные блага.

То есть функции финансов заключаются в формировании и расходовании денежных фондов и обязательств, а также в регулировании. Для реализации своих функций финансовая система должна создавать и внедрять финансовые инструменты, использование которых позволит эффективно распределять и перераспределять потоки финансовых ресурсов в стране с помощью таких инструментов, как эмиссия (создание и выпуск в обращение) денежных знаков и ценных бумаг, различные виды ценных бумаг, аккумулирование сбережений (открытие различных видов депозитов), кредитование и т.п.

На практике финансы позволяют осуществлять перераспределение товаров и услуг в

общества, а также контролировать субъектов общества. Это роль финансов.

При рассмотрении финансовой системы той или иной страны обычно выделяют два уровня: микро- и макро-уровень.

Микроуровень финансовой системы предполагает изучение деятельности финансовых институтов (организаций), закономерностей финансовых рынков и способов управления теми и другими.

Макроуровень включает в себя изучение крупномасштабных финансовых процессов таких, как, например, цели и методы проведения кредитно-денежной и налогово-бюджетной политики.

Основными органами, которые контролируют и регулируют деятельность финансовых институтов, являются Министерства Финансов и Центральные (эмиссионные) Банки. Как правило, в каждой стране существует один центральный банк – Банк Англии (в Великобритании), Бундесбанк (в Германии). Банк Франции (во Франции), Банк России (в Российской Федерации). Аналогом центрального банка в США является Федеральная Резервная Система (ФРС).

Структура:

Финансы могут быть двух типов: легальные и нелегальные.

К легальным относятся финансовые взаимоотношения, регулируемые и

регламентируемые государством, а также те, что существуют в быту и не нарушают норм

действующего законодательства.

Все финансовые операции хозяйствующих субъектов и органов власти должны быть

задокументированы, а отчетность по ним сдаваема, в частности, в налоговые органы.

Финансов, возникающих в быту, это требование касается лишь частично.

К нелегальным (криминальным и теневым) относятся финансовые взаимоотношения, в которые субъекты общества вступают с нарушением законодательства.

По субъектам делятся на:

- Финансы населения (наименее регламентированы)

- Финансы хозяйствующих субъектов (это искусственное образование, созданное группой физических или юридических лиц. Делятся на товарищества полные и неполные (по ответственности в инвестициях), на коммерческие/некоммерческие предприятия. Основной отчетный документ – баланс.

- Финансы органов власти (финансы органов власти могут обслуживать два совершенно разных по содержанию финансовых потока – бюджетный (госрегулирование экономики, содержание бюджетных учреждений, социальная защита…) и предпринимательский (создание предприятий, строительство крупных объектов, кредитование…).

-Финансовая взаимосвязь субъектов общества

Финансовые рынки:

Реализация фиксируемых в отчетности финансов на практике происходит через денежное

обращение и оборот ценных бумаг, следовательно, мы можем рассмотреть структуру

финансов в разрезе мест обращения денежных знаков и ценных бумаг – финансовых

рынков.

Существуют следующие виды финансовых рынков:

􀂃 Валютный – на этом рынке осуществляется торговля валютой. Основные клиенты

рынка – экспортеры и импортеры.

􀂃 Межбанковский – торговля кредитными ресурсами. Основные участники – банки.

􀂃 Фондовый – на нем происходит торговля ценными бумагами. Другое название

фондового рынка – рынок ценных бумаг.

􀂃 Производных ценных бумаг – данный рынок выделен особо, так как на нем

происходит торговля финансовыми активами, в основе которых лежит другой

финансовый актив.

Кроме того, финансовые рынки в разрезе продолжительности "жизни" финансовых

активов делятся на:

􀂃 Денежный рынок – здесь обращаются финансовые активы, срок существования

которых ограничен одним годом. Их основное предназначение – финансовая

спекуляция и привлечение ресурсов для покрытия текущего дефицита.

􀂃 Рынок капитала – на нем обращаются финансовые активы, срок существования

которых превышает один год. Их основное назначение – инвестиции.

На перечисленных финансовых рынках обращаются, помимо отечественных и

иностранных денежных знаков, следующие основные финансовые инструменты.

Основное противоречие рынка – его развитие осуществляется только в период нестабильности экономики.

Мы можем выявить обособленные элементы финансов, проявляющиеся в реальной жизни, иначе говоря, – звенья финансов:

􀂃 денежные фонды;

􀂃 обязательства;

􀂃 влияние на финансы третьих лиц.

А) Денежные фонды существуют благодаря эмиссии органом власти всеобщего эквивалента – денежных знаков, поэтому денежный фонд (совокупность денежных знаков) представляет собой право владельца денежного фонда на часть произведенных в обществе товаров и услуг.

У разных субъектов общества исторически сложились разные виды денежных фондов –

прибыль, Амортизационный фонд, бюджет (государственный, семейный), внебюджетный

фонд, смета. В основе любого фонда: правило гласности (открытость); правило единообразия (являются часть. гос.финансов); правило полноты (учет); правило единства (единство кассы); правило осторожности (в прогнозировании); правило достоверности (отчетов). Структурно денежные фонды состоят из доходной и расходной частей. Кроме того, достаточно редко, но все же используется так называемый "фонд-нетто". Он

отличается от "фонда-брутто" тем, что в нем отсутствуют расходы на непосредственно

сбор налогов. Денежный фонд может находиться как в наличном, так и в безналичном виде.

Б) Обязательства

Брать в долг – это практика, существующая испокон веков. В финансах она существуют

благодаря эмиссии субъектом общества долговых документов, номинированных в

денежных знаках, эмитированных в свою очередь государством. Ставка по кредиту из-за инфляции не может быть нулевой.

Также как и денежные фонды, обязательства могут быть документарными и

бездокументарными. Но, в отличие от денежных знаков, которые все являются "на

предъявителя", обязательства могут быть как на предъявителя, так и именными.

В) Влияние на финансы третьих лиц

Чтобы осуществлять влияние, эти "третьи лица" должны быть зависимы. Такая

зависимость бывает, в частности, у дочерних компаний по отношению к материнским, у

акционерных обществ по отношению к крупным акционерам, унитарных предприятий – к

органам власти, у детей – к родителям.

Кроме того, зависимость может быть и неформальной, основанной не на законе, а на

принуждении или мошенничестве.

Поскольку финансы все же были созданны с целью максимально возможной

объективизации деловых отношений, участникам финансов необходимо стремится как

можно подробнее формализовать методы применения "Влияния…" через учредительные

документы, договоры, должностные инструкции и пр.

Звенья:

Обычно выделяют пять основных звеньев финансовой системы: государственная бюджетная система, внебюджетные специальные фонды, денежно-кредитная система, фонды страхования, финансы предприятий различных форм собственности. Некоторые авторы учебников по финансам добавляют финансы домашних хозяйств.

Ведущим звеном финансовой системы выступает государственный бюджет, который представляет собой форму образования и расходования централизованного фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и органов территориального (регионального и местного) самоуправления.

Внебюджетные специальные фонды образуются за счет страховых взносов работников, самозанятых лиц, предпринимателей, а также дотаций из государственного бюджета. Главная причина возникновения внебюджетных фондов – необходимость выделения особо важных для общества расходов в специальную группу и обеспечение их самостоятельными источниками доходов. Средства этих фондов используются для выплаты пенсий по возрасту, инвалидности, по случаю потери кормильца, по временной нетрудоспособности, по безработице, беременности и родам и др.

Денежно-кредитная система включает в себя финансовые ресурсы коммерческих банков и прочих депозитных организаций. Они формируются за счет вкладов населения и предприятий и предназначены для кредитования экономических агентов. К этой системе можно отнести финансовые ресурсы, чье движение опосредовано рынками ценных бумаг, а также государственный кредит.

Фонды страхования формируются за счет страховых взносов населения и предприятий и предназначены для возмещения причиненного виновной стороной материального ущерба и покрытия страховых рисков

Финансы предприятий является основой финансовой системы. На предприятиях формируется основная часть финансовых ресурсов страны.

В настоящее время бюджетная система РФ состоит из трех уровней:

1.      Федеральный бюджет РФ

2.      Бюджеты субъектов федерации

3.      Местные бюджеты

Бюджеты нижестоящих органов самоуправления не входят своими доходами и расходами в бюджеты вышестоящих уровней. Основными принципами построения современной бюджетной системы в РФ являются: единство бюджетной системы, разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы, самостоятельность бюджетов.

Финансы возникли вследствие того, что в этом была объективная потребность –

необходимость удешевления и упрощения процедуры перераспределения рукотворных благ.

В результате финансовых взаимоотношений происходит обмен товарами между

субъектами общества, но финансы отличаются от иных форм обмена тем, что в основе

финансов лежит наличие в стране денежного обращения.

В целом, финансы – это высшая, на данный исторический момент развития общества,

форма обмена товарами и услугами.

Огромное значение для общества имеет справедливое перераспределение. Иначе говоря,

производство товара – не проблема. Произвести можно практически любой задуманный

товар. Но вот справедливо перераспределить его среди членов общества – колоссальная

проблема, над решением которой человечество бьется уже который век.

Отсюда вытекает следующая принципиальная установка: торговля приоритетнее производства.

Финансы не являются экономической категорией. Дело в том, что экономические

отношения возникают исключительно при производстве каких-либо благ или услуг, а

финансы, зачастую сопровождают неэкономические взаимоотношения, например между

родителями и детьи. Таким образом, финансы – общественная категория.