Задание 6
Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы за декабрь заполняем «Отчет о прибылях и убытках» .
Для упрощения задачи предполагаем, что налогооблагаемая прибыль совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.
Следует учитывать, что показатели в отчете о прибылях формируются нарастающим итогом. Для этого кроме данных Таблицы 7 хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г., используем данные о деятельности ОАО за 11 месяцев, приведенные в справочном порядке в графе (3) Отчета.
Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках за отчетный 20ХХ г.
Показатель |
За отчетный период |
Справочно за январь-ноябрь 20ХХг |
1 |
2 |
3 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС |
23 530 000 |
21 540 000 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(17 704 306) |
(16 155 474) |
Валовая прибыль |
5 825 694 |
5 384 526 |
Коммерческие расходы |
(240 088) |
(198 000) |
Управленческие расходы |
(2 603 680) |
(2 180 000) |
Прибыль (убыток) от продаж |
2 981 926 |
3 006 526 |
Проценты к получению |
|
|
Проценты к уплате |
(14 000) |
|
Доходы от участия в других организациях |
|
|
Прочие доходы |
221 100 |
202 500 |
Прочие расходы |
(100 000) |
(86 000) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
3 089 026 |
3 123 026 |
Отложенные налоговые активы |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
Текущий налог на прибыль |
617 805 |
624 605 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
2 471 221 |
2 498 421 |
По итогам работы за декабрь 20ХХ г. доначисления Налога на прибыль не требуется, т.к. в декабре имеем убыток.
Задание 7
На основании карточек счетов составим оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 20ХХ г. , а затем баланс за декабрь 20ХХ г.
Приложение 2
Оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 20ХХ г
№ счета |
Остаток на 01.12.20ХХ |
Оборот |
Остаток на 31.12.20ХХ |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
01-1 |
24 950 000 |
|
1 003 000 |
760 000 |
25 193 000 |
|
01-2 |
|
|
760 000 |
760 000 |
|
|
02 |
|
12 230 500 |
760 000 |
267 000 |
|
11 737 500 |
04 |
1 670 000 |
|
98 140 |
|
1 768 140 |
|
05 |
|
295 000 |
|
27 000 |
|
322 000 |
07 |
740 000 |
|
|
740 000 |
|
|
08-4 |
1 650 000 |
|
996 000 |
1 003 000 |
1 643 000 |
|
08-8 |
|
|
98 140 |
98 140 |
|
|
10 |
2 263 000 |
|
489 520 |
575 800 |
2 176 720 |
|
19 |
153 305 |
|
202 050 |
202 050 |
153 305 |
|
20 |
25 100 |
|
1 162 240 |
1 095 140 |
92 200 |
|
25 |
|
|
590 480 |
590 480 |
|
|
26 |
|
|
423 680 |
423 680 |
|
|
43 |
1 291 730 |
|
1 095 140 |
1 549 932 |
836 938 |
|
44 |
|
|
42 088 |
42 088 |
|
|
50 |
51 500 |
|
301 900 |
300 000 |
53 400 |
|
51 |
6 599 000 |
|
1 948 400 |
1 814 300 |
6 733 100 |
|
58 |
1 080 500 |
|
|
|
1 080 500 |
|
60 |
|
1 005 000 |
1 206 000 |
1 324 550 |
|
1 123 550 |
62 |
2 170 745 |
|
2 348 200 |
1 900 000 |
2 618 945 |
|
66 |
|
305 000 |
154 000 |
14 000 |
|
165 000 |
67 |
|
1 000 000 |
|
|
|
1 000 000 |
68 |
|
395 800 |
242 950 |
394 100 |
|
546 950 |
69 |
|
127 300 |
114 500 |
94 248 |
|
107 048 |
70 |
|
306 100 |
348 900 |
360 000 |
|
317 200 |
71 |
920 |
|
11 600 |
13 120 |
|
600 |
73 |
1 200 |
|
1 100 |
2 300 |
|
|
76-1 |
15 000 |
|
|
10 000 |
5 000 |
|
76-2 |
|
3 800 |
1 900 |
59 000 |
|
60 900 |
80 |
|
23 200 000 |
|
|
|
23 200 000 |
83 |
|
500 000 |
|
|
|
500 000 |
84 |
|
795 079 |
|
2 478 421 |
|
3 273 500 |
90 |
|
|
2 372 800 |
2 372 800 |
|
|
91 |
|
|
18 600 |
18 600 |
|
|
94 |
|
|
2 700 |
2 700 |
|
|
99 |
|
2 498 421 |
2 503 021 |
4 600 |
|
|
ИТОГО |
42 662 000 |
42 662 000 |
19 297 049 |
19 297 049 |
42 354 248 |
42 354 248 |
Приложение 5
Бухгалтерский баланс на 31 12 20ХХ г.
АКТИВ |
код |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Нематериальные активы |
110 |
1 446 140 |
Основные средства |
120 |
13 455 500 |
Незавершенное строительство |
130 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
1 643 000 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
16 544 640 |
I I. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Запасы |
210 |
3 105 858 |
В том числе: Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
2 176 720 |
Животные на выращивании и откорме |
212 |
|
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
92 200 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
836 938 |
Товары отгруженные |
215 |
|
Расходы будущих периодов |
216 |
|
Прочие запасы и затраты |
217 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
153 305 |
Дебиторская задролженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
В том числе покупатели и заказчики |
231 |
|
Дебиторская задролженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2 623 945 |
В том числе покупатели и заказчики |
241 |
2 623 945 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
1 080 500 |
Денежные средства |
260 |
6 786 500 |
Прочие оборотные активы |
270 |
|
ИТОГО по разделу I I |
290 |
13 750 108 |
БАЛАНС |
300 |
30 294 748 |
ПАССИВ |
код |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
I I I. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
Уставный капитал |
410 |
23 200 000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|
Добавочный капитал |
420 |
500 000 |
Резервный капитал В том числе: |
430 |
|
Резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
3 273 500 |
ИТОГО по разделу I I I |
490 |
26 973 500 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
Займы и кредиты |
510 |
1 000 000 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
1 000 000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
Займы и кредиты
|
610 |
165 000 |
Кредиторская задолженность В том числе: |
620 |
2 156 248 |
Поставщики и подрядчики |
621 |
1 123 550 |
Задолженность перед персоналом организации |
622 |
317 800 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
107 048 |
Задолженность по налогам и сборам |
624 |
546 950 |
Прочие кредиторы |
625 |
60 900 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
2 321 248 |
БАЛАНС |
700 |
30 294 748 |