Охарактеризуйте до и учет операций по расчетному счету в банке

На РС обычно хранятся средства в национальной валюте. Для открытия РС ТП требуется предоставить в банк заявление установленной формы на открытие счета с подписью руководителя и главного бухгалтера п/п; копию документа о гос. регистрации п/п, удостоверенную нотариально или органами регистрации; копии учредительных докум-в; дубликат извещения о присвоении УНН; справку органов ФСЗН, мин-ва соц. защиты; карточку с образцами подписи должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально с оттиском печати владельца счета. Владелец счета должен строго соблюдать установленный банком порядок составления док-в, которыми оформляются операции по РС и правильно их оформлять. Каждый документ должен иметь 2 подписи: руководителя и главного бухгалтера. На всех банковских док-х проставляется печать п/п. ТП ежедневно или в сроки установленные банком получает выписки с РС, в которых указываются обороты по совершенным операциям и выводится остаток ден. средств на РС. Все записи выписки должны быть подтверждены документами. Приложенные к выписке документы погашаются штампом «Погашено». Работники бухгалтерии п/п прикрепляют к выписке все отправительные документы, сверяют по выписке вступительное сальдо, обороты, проверяют законность, эффективность совершенных х/о по движению д/с на РС. Банк не только хранит д/с п/п, но и является его кредитором, поэтому остатки и поступления ден. средств на РС п/п банк записывает выписки по Кт РС, а списание уменьшения денег по Дт. Таким образом РС на п/п является активным счетом, а в банке – пассивным. Учет движения д/с на РС ведется по данным выписок банка и приложенным к ним док-м на активном счет 51. По Дт отражается поступление д/с и их остаток, а по Кт – расход, списание. ПТ и ПОП должны производить записи по счету 51 в тех же суммах, в каких они показаны в выписках банка. Регистрами аналитического учета счета 51 являются выписки банка.

35 Охарактеризуйте формы и виды безналичных расчетов

Безналичные расчеты производятся как за счет собств. средст плательщика, так за счет кредитов банка. Безнал. расчеты производятся на основании опрделенных расчетных документов с соблюдение соответств документооборота. Расличают след основные формы безналичных расчетов: 1) расчеты платежными требованиями (наиболее распрастраненная форма, получатель ДС предьявляет в обслужив. его банк платежное требование об уплате ему определенной суммы за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. К нему прилагаются товарно-транспортные и другие документы, подтверждающие поставку, отгрузку товаров, выполенные рабты, услуги.), 2) платежными поручениями (расчетный документ, содержащий поручении плательщика своему банку на перечисление с своег осчета оперед суммы на счет покупателя. Им оформляют расчеты за полученные товары, подтверждают их отгрузку, предварит оплату), 3) платежными-требованиями-поручениями, 4) аккредитивами (применяется при иногородних расчетах (Акредитив - поручение банка покупателя банку поставщика оплатить плат требование поставщика за отгруженные товары на условиях предусм покупателем.) Акрелитив открывают за счет средств плательщика, либо за счет кредита банка), 5) векселями (ценная бумага, которая удостоверяет безусловное обязательство и гарантию платежа), 6) чеками из чековой книжки, 7) банковскими пластич. Карточками