Раздел 2. Практическая часть

2.1 Производственная программа предприятия

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2.	Годовой объем производства	т	360	498
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	83%
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

годовой плановый объем производства = 600*83/100 = 498 т

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	498
Цена отпуска без НДС	руб.	17170.54
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	8550928.92

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 7125774.39/498 = 14308.78 руб.

2) Цена 1 тонны продукции =14308.78+14308.78*20/100 = 17170.54 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

498*17170.54= 8550928.92 руб.

2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	'Элементы затрат	Затраты, руб .	Удельный вес, %
и/п
1	2	3	4
1	Материальные затраты	2936201	41.2
	в том числе:
	- сырье;	2366496	33.21
	- вспомогательные материалы;	199200	2.8
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1.5
	- электроэнергия, вода	252486 13944	3.5 0.2
2	Затраты на оплату труда	1492956	20.9
3	Единый социальный налог	388168.56	5.45
4	Амортизация	1379000	19.35
5	Прочие затраты	929448.83	13.04
	В том числе:
	- налоги и сборы;	29448.83	0.4
	- затраты на ремонт основных средств	450000	6.3
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	450000	6.3
6	Производственная себестоимость товарной продукции	7125774.39	100

Сырьё:

Затраты на сырье А = 498* 0,5*5800 = 1444200 руб.

Затраты на сырье Б = 498*0,11*7500 = 410850 руб.

Затраты на сырье В = 498*0,07*6100 = 212646 руб.

Затраты на сырье Г = 498*0,04*15000 = 298800 руб.

Общие затраты на сырье = 1444200+410850+212646+298800 = 2366496 руб.

Вспомогательные материалы:

498*400=199200 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия = 300 * 498*1.69=252486 руб.

Вода = 4*498*7=13944 руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

252486+13944=266430 руб.

Запасные части для ремонта оборудования:

90500*1.15=104075 руб.

Общие материальные затраты:

2366496+199200+266430+104075=2936201 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*3100*12=446400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*2900*12=208800 руб.

Руководители: 5*4200*12=201600 руб.

Специалисты: 9*3300*12=356400 руб.

Технические исполнители: 5*1800*12=108000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

446400+208800+201600+356400+108000=1321200 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

1321200+(1321200*13/100)=1492956 руб.

Единый социальный налог:

1492956*26/100=388168.56 руб.

Амортизация:

Норма амортизации зданий: 100/20=5%

Норма амортизации машины и оборудование: 100/8=12.5%

Норма амортизации транспортные средства: 100/ 5=20%

Здания: 7160000*5/100=358000 руб.

Транспортные средства: 580000*20/100=116000 руб.

Машины и оборудование: 3620000*12.5*2/100=905000 руб.

Общая сумма амортизации: 358000+116000+905000=1379000 руб.

Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 2936201+1492956+388168.56+1379000=6196325.56 руб.

6196325.56*15/100=929448.83 руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

6196325.56+929448.83=7125774.39 руб.

Удельный вес материальных затрат:

2936201*100/7125774.39=41.2 %

Сырьё:

2366496*100/7125774.39=33.21 %

Вспомогательные материалы:

199200*100/7125774.39=2.8 %

Запасные части для ремонта оборудования:

104075*100/7125774.39=1.5 %

Электроэнергия:

252486*100/7125774.39=3.5 %

Вода:

13944*100/7125774.39=0.2 %

Удельный вес затрат на оплату труда:

1492956*100/7125774.39=20.9 %

Удельный вес единого социального налога :

388168.56*100/7125774.39=5.45 %

Удельный вес амортизации:

1379000*100/7125774.39=19.35 %

Удельный вес прочих затрат:

929448.83*100/7125774.39=13.04 %

налоги и сборы:

29448.83*100/7125774.39=0.4 %

Другие затраты и затраты на ремонт основных средств:

450000*100/7125774.39=6.3 %