Расчетная часть
Таблица 1.1. Укрупненный бухгалтерский баланс на конец августа 2011 года, тыс. руб.
Актив |
|
Пассив |
|
Основные средства (01) |
800 |
Уставной капитал (80) |
1 400 |
Нематериальные активы (04) |
160 |
Добавочный капитал (83) |
550 |
Материалы (10) |
400 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
100 |
Затраты в незавершенном производстве (46) |
180 |
Расчеты по налогам и сборам (68) |
50 |
Готовая продукция (43) |
320 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
400 |
Касса, расчетный счет (50) |
210 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) |
300 |
Расчетный счет (51) |
200 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
110 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
500 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) |
60 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
200 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
200 |
НДС по приобретенным ценностям (19) |
200 |
|
|
Итого |
3 170 |
|
3 170 |
Учитывая хозяйственные обороты за отчетный период, составим книгу хозяйственных операций.
Таблица 1.2 – Книга хозяйственных операций за ноябрь 2011 года, руб.
№ |
Дата |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
1 |
2.11.11 |
Снято с расчетного счета в кассу под выдачу заработной платы |
50 |
51 |
200000 |
2 |
4.11.11 |
Выдана заработная плата работникам в размере |
70 |
50 |
185000 |
3 |
10.11.11 |
Внесен на расчетный счет остаток не выданной заработной платы |
51 |
50 |
15000 |
4 |
12.11.11 |
Получено от покупателей на расчетный счет |
51 |
62 |
350000 |
5 |
15.11.11 |
Перечислены средства в бюджет |
68 |
51 |
50000 |
6 |
18.11.11 |
Перечислены средства во внебюджетные фонды |
69 |
51 |
57000 |
7 |
20.11.11. |
Получено от прочих дебиторов на расчетный счет |
51 |
76 |
105000 |
8 |
25.11.11 |
Получены материалы от поставщика |
10 |
60 |
370000 |
9 |
26.11.11 |
Перечислены средства поставщику в оплату материалов |
60 |
51 |
185000 |
Имея информацию об оборотах и о сальдо по счету 50, составим оборотную ведомость.
Таблица 1.3 – Оборотная ведомость по счету 51, руб.
№ п/п |
Содержание операции |
В дебет счета 51 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 51 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||||||
50 |
62 |
76 |
50 |
68 |
69 |
60 |
Д |
К |
||||
1. |
Снято с расчетного счета в кассу под выдачу заработной платы |
|
|
|
|
200000 |
|
|
|
200000 |
Сн=200000 |
|
2. |
Внесен на расчетный счет остаток не выданной заработной платы |
15000 |
|
|
15000 |
|
|
|
|
|
||
3. |
Получено от покупателей на расчетный счет |
|
350000 |
|
350000 |
|
|
|
|
|
||
4. |
Перечислены средства в бюджет |
|
|
|
|
|
50000 |
|
|
50000 |
||
5. |
Перечислены средства во внебюджетные фонды |
|
|
|
|
|
|
57000 |
|
57000 |
||
6. |
Получено от прочих дебиторов на расчетный счет |
|
|
105000 |
105000 |
|
|
|
|
|
||
7. |
Перечислены средства поставщику в оплату материалов |
|
|
|
|
|
|
|
185000 |
185000 |
||
|
Итого: |
|
|
|
470000 |
|
|
|
|
492000 |
Ск=178000
|
|
Ск=Сн+ДО-КО=200000+470000-492000=178000 рублей.
Имея данные об оборотах по счетам, затрагивающихся в хозяйственных операциях, мы можем составить шахматную ведомость.
Номера счетов Кредит Номера счетов Дебет |
50 |
51 |
60 |
62 |
76 |
Итого |
10 |
|
|
370000 |
|
|
370000 |
50 |
|
200000 |
|
|
|
200000 |
51 |
15000 |
|
|
350000 |
105000 |
470000 |
60 |
|
185000 |
|
|
|
185000 |
68 |
|
50000 |
|
|
|
50000 |
69 |
|
57000 |
|
|
|
57000 |
70 |
185000 |
|
|
|
|
185000 |
Итого |
200000 |
492000 |
370000 |
350000 |
105000 |
1517000 |
Таблица 1.4. - Шахматная ведомость, руб.
На основании шахматной ведомости составляется оборотно-сальдовая ведомость.
Таблица 1.5 - Оборотно - сальдовая ведомость, руб.
№ счета |
Сальдо начальное |
Оборот за период |
Сальдо конечное |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
01 |
800000 |
|
|
|
800000 |
|
04 |
160000 |
|
|
|
160000 |
|
10 |
400000 |
|
370000 |
|
770000 |
|
19 |
200000 |
|
|
|
200000 |
|
43 |
320000 |
|
|
|
320000 |
|
46 |
180000 |
|
|
|
180000 |
|
50 |
210000 |
|
200000 |
200000 |
210000 |
|
51 |
200000 |
|
470000 |
492000 |
178000 |
|
60 |
|
400000 |
185000 |
370000 |
|
585000 |
62 |
500000 |
|
|
350000 |
150000 |
|
66 |
|
300000 |
|
|
|
300000 |
68 |
|
50000 |
50000 |
|
|
0 |
69 |
|
60000 |
57000 |
|
|
3000 |
70 |
|
200000 |
185000 |
|
|
15000 |
71 |
0 |
0 |
|
|
|
0 |
76 |
200000 |
110000 |
|
105000 |
195000 |
|
80 |
|
1400000 |
|
|
|
1400000 |
83 |
|
550000 |
|
|
|
550000 |
84 |
|
100000 |
|
|
|
100000 |
Оборотно-сальдовая ведомость является основанием для составления бухгалтерского баланса предприятия.
Таблица 2.6. - Укрупненный бухгалтерский баланс на конец ноября 2011 года, тыс. руб.
Актив |
|
Пассив |
|
Основные средства (01) |
800 |
Уставной капитал (80) |
1 400 |
Нематериальные активы (04) |
160 |
Добавочный капитал (83) |
550 |
Материалы (10) |
417 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
100 |
Затраты в незавершенном производстве (46) |
180 |
Расчеты по налогам и сборам (68) |
50 |
Готовая продукция (43) |
320 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
330 |
Касса, расчетный счет (50) |
193 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) |
300 |
Расчетный счет (51) |
105 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
110 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
330 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) |
60 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
200 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
5 |
НДС по приобретенным ценностям (19) |
200 |
|
|
Итого |
2905 |
|
2905 |
Таблица 1.7 - Бухгалтерский баланс на 30 ноября 2011 г.
Пояснения |
Наименование показателя |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
АКТИВ |
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
1110 |
160 |
160 |
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|
|
|
Основные средства |
1130 |
800 |
800 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
|
|
|
Финансовые вложения |
1150 |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
|
|
|
Итого по разделу I |
1100 |
960 |
960 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
1210 |
400 180 320 |
417 180 320 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
200 |
200 |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
500 200 |
330 200 |
|
Финансовые вложения |
1240 |
|
|
|
Денежные средства |
1250 |
210 200 |
193 105 |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
|
|
|
Итого по разделу II |
1200 |
2210 |
1945 |
|
БАЛАНС |
1600 |
3170 |
2905 |
Пояснения |
Наименование показателя |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
1400 |
1400 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
(_________) |
(_________) |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
550 |
550 |
|
Резервный капитал |
1360 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
100 |
100 |
|
Итого по разделу III |
1300 |
2050 |
2050 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Заемные средства |
1410 |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
|
|
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
|
|
|
Прочие обязательства |
1450 |
|
|
|
Итого по разделу IV |
1400 |
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Заемные средства |
1510 |
300 |
300 |
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
400 60 50 110 200 |
330 60 50 110 5 |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
|
|
|
Прочие обязательства |
1550 |
|
|
|
Итого по разделу V |
1500 |
1120 |
885 |
|
БАЛАНС |
1700 |
3170 |
2905 |
№ |
Дата |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
1 |
2.11.11 |
Выдано из кассы под отчет |
71 |
50 |
20000 |
2 |
4.11.11 |
Получены материалы от подотчетного лица |
10 |
71 |
17000 |
3 |
10.11.11 |
Внесен в кассу остаток неизрасходованного аванса |
50 |
71 |
3000 |
4 |
12.11.11 |
Снято с расчетного счета в кассу под выдачу заработной платы |
50 |
51 |
200000 |
5 |
15.11.11 |
Выдана заработная плата работникам в размере |
70 |
50 |
195000 |
6 |
18.11.11 |
Внесен на расчетный счет остаток не выданной заработной платы |
51 |
50 |
5000 |
7 |
20.11.11. |
Получены в кассу денежные средства от покупателей |
50 |
62 |
170000 |
8 |
25.11.11 |
Выдано из кассы наличными поставщикам в счет оплаты материалов |
60 |
50 |
70000 |
9 |
26.11.11 |
Денежные средства из кассы переведены на расчетный счет |
51 |
50 |
100000 |
Номера счетов Кредит Номера счетов Дебет |
50 |
51 |
62 |
71 |
Итого |
10 |
|
|
|
17000 |
17000 |
50 |
|
200000 |
170000 |
3000 |
373000 |
51 |
105000 |
|
|
|
105000 |
60 |
70000 |
|
|
|
70000 |
70 |
195000 |
|
|
|
195000 |
71 |
20000 |
|
|
|
20000 |
Итого |
390000 |
200000 |
170000 |
20000 |
780000 |
№ счета |
Сальдо начальное |
Оборот за период |
Сальдо конечное |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
01 |
800000 |
|
|
|
800000 |
|
04 |
160000 |
|
|
|
160000 |
|
10 |
400000 |
|
17000 |
|
417000 |
|
19 |
200000 |
|
|
|
200000 |
|
43 |
320000 |
|
|
|
320000 |
|
46 |
180000 |
|
|
|
180000 |
|
50 |
210000 |
|
373000 |
390000 |
193000 |
|
51 |
200000 |
|
105000 |
200000 |
105000 |
|
60 |
|
400000 |
70000 |
|
|
330000 |
62 |
500000 |
|
|
170000 |
330000 |
|
66 |
|
300000 |
|
|
|
300000 |
68 |
|
50000 |
|
|
|
50000 |
69 |
|
60000 |
|
|
|
60000 |
70 |
|
200000 |
195000 |
|
|
5000 |
71 |
0 |
0 |
20000 |
20000 |
0 |
0 |
76 |
200000 |
110000 |
|
|
200000 |
110000 |
80 |
|
1400000 |
|
|
|
1400000 |
83 |
|
550000 |
|
|
|
550000 |
84 |
|
100000 |
|
|
|
100000 |
Номер счета |
Наименование показателя |
Сумма |
04 |
Нематериальные активы |
160 000 |
01 |
Основные средства |
800 000 |
10 |
Материалы |
400 000 |
46 |
Затраты в незавершенном производстве |
180 000 |
43 |
Готовая продукция |
320 000 |
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
200 000 |
62 |
Задолженность покупателей перед организацией |
500 000 |
76 |
Задолженность прочих дебиторов перед организацией |
200 000 |
50 |
Остаток денежных средств в кассе |
10 000 |
51 |
Остаток денежных средств на расчетном счету |
400 000 |
80 |
Уставный капитал |
1 400 000 |
83 |
Добавочный капитал |
550 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
100 000 |
66 |
Задолженность организации по кредитам |
300 000 |
60 |
Задолженность организации перед поставщиками и подрядчиками |
400 000 |
70 |
Задолженность организации перед персоналом организации |
200 000 |
69 |
Задолженность организации по социальному страхованию и обеспечению |
60 000 |
68 |
Задолженность организации по налогам и сборам |
50 000 |
76 |
Задолженность организации перед прочими кредиторами |
110 000 |