1.3. Содержание хозяйственных операций за январь, февраль, март

№ п/п

Содержание хозяйственной операции за январь

Сумма

(вариант 1)

1

Учтена покупная стоимость материала А (4 500 штук)

87 750

2

Учтен НДС по приобретенным материалам А

3

Учтена покупная стоимость материала Б (3 000 штук)

75 000

4

Учтен НДС по приобретенным материалам Б

5

Учтена покупная стоимость материала С (7 500 штук)

22 500

6

Учтен НДС по приобретенным материалам В

7

Принят к вычету НДС по приобретенным материалам А

8

Принят к вычету НДС по приобретенным материалам Б

9

Принят к вычету НДС по приобретенным материалам В

10

Арендная плата за основные производственные мощности

11

Отражен НДС – 18%

12

НДС принят к вычету

13

Погашена задолженность перед арендодателем основных производственных мощностей

14

Приобретено оборудование для кондиционера

88 000

15

Отражен НДС – 18%

16

Учтены расходы по доставке оборудования для кондиционера до офиса Предприятия (на ЕНВД)

7 000

17

Учтены расходы по монтажу системы кондиционирования

15 000

18

Отражен НДС – 18%

19

Введено в эксплуатацию основное средство – кондиционер

20

Принят к вычету НДС по приобретенному кондиционеру

21

Принят к вычету НДС по расходам по монтажу кондиционера

№ п/п

Содержание хозяйственной операции за январь

Сумма

(вариант 1)

22

Погашена задолженность за кондиционер и монтаж

23

Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала А

24

Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала Б

25

Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала В

26

Списаны в производство 3 300 штук материала А

27

Списаны в производство 2 200 штук материала Б

28

Списаны в производство 5 500 штук материала В

29

Учтены расходы на ремонт арендованных основных средств

75 000

30

Отражен НДС

31

Принят к вычету НДС

32

Начислены проценты за пользование заемными средствами (за январь)

33

Перечислены денежные средства в счет погашения задолженность по предоставленному займу

34

Погашена задолженность по процентам за кредит

35

Предоплата за продукцию

700 000

36

Исчислен НДС с полученного аванса

37

Учтены расходы на электроэнергию

8 700

38

Учтен НДС

39

Принят к вычету НДС

40

Учтены расходы на воду

7 650

41

Учтен НДС

42

Принят к вычету НДС

43

Отражена задолженность по оплате труда работников, непосредственно занятых производством продукции

44

Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников, непосредственно занятых производством продукции, выполнением работ

45

Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников основного производства

46

Амортизация основных средств (основное производство) Компьютер

47

Начислена амортизация НМА

48

Начислена заработная плата работников управления

500 000

49

Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников АУП

50

Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников АУП

52

Учтен НДС

№ п/п

Содержание хозяйственной операции за январь

Сумма

(вариант 1)

53

Принят к вычету НДС

54

Перечислены денежные средства в счет предоплаты за приобретение автомобиля

350 000

55

В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на оплату телефонных разговоров

9 000

56

Учтен НДС

57

НДС принят к вычету

58

В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на эл/энергию

3 000

59

Учтен НДС

60

Принят к вычету НДС

61

В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на водоснабжение

2 500

62

Учтен НДС

63

Принят к вычету НДС

64

В составе общехозяйственных расходов учтены расходы по рекламе

50 000

65

Учтен НДС

66

НДС принят к вычету

67

Начислена амортизация автомобиля

68

Начислена амортизация системы видеонаблюдения

69

Работнику предприятия выданы под отчет денежные средства для приобретения ГСМ для автомобиля

2 500

70

Работник отчитался за приобретенный ГСМ

2 000

71

В составе общехозяйственных расходов, учтены расходы на страхование имущества

72

В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на ГСМ

73

Начислена разовая премия всем работникам Предприятия по итогам работы за предыдущий год

300 000

74

Начислены взносы в ФСС НС и ПЗ от суммы премии

75

Удержан НДФЛ

76

Выдана премия работникам Предприятия

77

Отражена выручка от реализации готовой продукции

2 600 000

78

Начислен НДС от реализации

79

Отражен выпуск готовой продукции (по фактической стоимости)

80

Отражена нормативная стоимость

81

Отражена нормативная себестоимость продукции

82

Отражено превышение фактической стоимости над нормативной

№ п/п

Содержание хозяйственной операции за январь

Сумма

(вариант 1)

83

Учтены управленческие расходы

84

Зачтен аванс, поступивший в счет предоплаты

85

НДС с полученного аванса

86

На расчетный счет Предприятие перечислены денежные средства в счет погашения задолженности за приобретенную продукцию

1 800 000

87

Перечислен аванс работникам основного производства (50 % от начисленной заработной платы)

88

Перечислен аванс работникам управления (50 % от начисленной заработной платы)

89

Отражено закрытие счета 91

90

Отражено закрытие счета 90

№ п/п

Содержание хозяйственной операции за февраль

Сумма

(вариант 1)

1

Учтена покупная стоимость материала А (3 000 штук)

57 000

2

Учтен НДС по приобретенным материалам А

3

Учтена покупная стоимость материала Б (1 500 штук)

45 000

4

Учтен НДС по приобретенным материалам Б

5

Учтена покупная стоимость материала С (3 000 штук)

7 500

6

Учтен НДС по приобретенным материалам В

7

Принят к вычету НДС по приобретенным материалам А

8

Принят к вычету НДС по приобретенным материалам Б

9

Принят к вычету НДС по приобретенным материалам В

10

Арендная плата за основные производственные мощности

11

Отражен НДС – 18%

12

НДС принят к вычету

13

Погашена задолженность перед арендодателем основных производственных мощностей

14

Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала А за январь и 50 % за февраль

15

Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала Б за январь и 50 % за февраль

17

Списаны в производство 2 700 штук материала А

18

Списаны в производство 1 800 штук материала Б

№ п/п

Содержание хозяйственной операции за февраль

Сумма

(вариант 1)

19

Списаны в производство 4 500 штук материала В

20

Учтены расходы на электроэнергию

6 500

21

Учтен НДС

22

Принят к вычету НДС

23

Учтены расходы на воду

5 850,00

24

Учтен НДС

25

Принят к вычету НДС

26

Отражена задолженность по оплате труда работников, непосредственно занятых производством продукции

27

Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников, непосредственно занятых производством продукции, выполнением работ

28

Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников основного производства

29

Перечислена заработная плата за январь работникам основного производства

30

Перечислена заработная плата за январь работникам административно – управленческого аппарата

31

Начислена амортизация компьютера

32

Начислена амортизация кондиционера

33

Начислена амортизация НМА

34

Предприятие приобрело новый автомобиль

600 000

35

Учтен НДС

36

Принят к вычету НДС

37

В автомобиль встроена система навигации

65 000

38

Учтен НДС

39

Принят к вычету НДС

40

Отражена выручка от реализации автомобиля

790 000

41

Начислен НДС

42

Списана стоимость автомобиля

43

Получены денежные средства за реализованный автомобиль

44

Погашена задолженность перед продавцом автомобиля

45

Погашена задолженность перед поставщиком навигационной системы

46

Зачтен аванс, выданный в счет поставки автомобиля

47

Начислены проценты за пользование заемными средствами (за январь)

№ п/п

Содержание хозяйственной операции за февраль

Сумма

(вариант 1)

48

Перечислены денежные средства в счет погашения задолженность по предоставленному займу (20 января)

49

Погашена задолженность по процентам за кредит

50

Начислена заработная плата работников управления

500 000

51

Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников АУП

52

Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников АУП

53

Учтены расходы по аренде основных средств общехозяйственного назначения

54

Учтен НДС

55

Принят к вычету НДС

56

В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на оплату телефонных разговоров

8 000

57

Учтен НДС

58

НДС принят к вычету

59

В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на эл/энергию

3 000

60

Учтен НДС

61

Принят к вычету НДС

62

В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на водоснабжение

2 500

63

Учтен НДС

64

Принят к вычету НДС

65

Погашена задолженность перед энергоснабжающей организацией за январь

66

Погашена задолженность перед водоснабжающей организацией за январь

67

погашена задолженность за телефонные переговоры за январь

68

Начислена амортизация автомобиля

69

Начислена амортизация системы видионаблюдения

70

В составе общехозяйственных расходов, учтены расходы на страхование имущества

71

Получены наличные из банка

5 000

72

Работнику предприятия выданы под отчет денежные средства для приобретения ГСМ для автомобиля

3 000

73

Работник отчитался за приобретенный ГСМ

2 500

74

В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на ГСМ

№ п/п

Содержание хозяйственной операции за февраль

Сумма

(вариант 1)

75

Из заработной платы работника удержаны денежные средства, ранее выданные под отчет

76

Предоплата за продукцию

500 000

77

Исчислен НДС с полученного аванса

78

Приобретены подарки к празднику 23 февраля (НДС не облагается)

50 000

79

Погашена задолженность перед продавцом подарков

80

Подарки вручены работникам Предприятия

81

Начислен НДС с безвозмездной передачи

82

Перечислен аванс работникам основного производства (50 % от начисленной заработной платы)

83

Перечислен аванс работникам управления (50 % от начисленной заработной платы)

84

Погашена задолженность перед организацией делавшей ремонт основных средств

85

Погашена задолженность рекламодателя

86

Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности по арендной плате за офис за январь

87

Погашена задолженность перед другими поставщиками

300 000

88

Уплачен НДС за январь

89

Отражена выручка от реализации готовой продукции

2 000 000

90

Начислен НДС от реализации

91

Отражен выпуск готовой продукции (по фактической стоимости)

92

Отражена нормативная стоимость

93

Отражена нормативная себестоимость продукции

94

Отражено превышение фактической стоимости над нормативной

95

Учтены управленческие расходы

96

Зачтен аванс, поступивший в счет предоплаты

97

НДС с полученного аванса

98

На расчетный счет Предприятие перечислены денежные средства в счет погашения задолженности за приобретенную продукцию

1 500 000

99

Отражено закрытие счета 91

100

Отражено закрытие счета 90

№ п/п

Содержание хозяйственной операции за март

Сумма

(вариант 1)

1

Учтена покупная стоимость материала А (3 000 штук)

54 000

2

Учтен НДС по приобретенным материалам А

3

Учтена покупная стоимость материала Б (2 300 штук)

62 100

4

Учтен НДС по приобретенным материалам Б

5

Учтена покупная стоимость материала В (6 000 штук)

18 000

6

Учтен НДС по приобретенным материалам В

7

Принят к вычету НДС по приобретенным материалам А

8

Принят к вычету НДС по приобретенным материалам Б

9

Принят к вычету НДС по приобретенным материалам В

10

Арендная плата за основные производственные мощности

11

Отражен НДС – 18%

12

НДС принят к вычету

13

Погашена задолженность перед арендодателем основных производственных мощностей

14

Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала А за февраль и 50 % за марь

15

Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала Б за февраль и 50 % за март

16

Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала В за февраль и 50 % за март

17

Списаны в производство 3 000 штук материала А

18

Списаны в производство 2 000 штук материала Б

19

Списаны в производство 5 000 штук материала В

20

Учтены расходы на электроэнергию

8 000

21

Учтен НДС

22

Принят к вычету НДС

23

Учтены расходы на воду

6 000

24

Учтен НДС

25

Принят к вычету НДС

26

Отражена задолженность по оплате труда работников, непосредственно занятых производством продукции

27

Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников, непосредственно занятых производством продукции, выполнением работ

28

Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников основного производства

№ п/п

Содержание хозяйственной операции за февраль

Сумма

(вариант 1)

29

Перечислена заработная плата за февраль работникам основного производства

30

Перечислена заработная плата за февраль работникам административно – управленческого аппарата

31

Начислена амортизация компьютера

32

Начислена амортизация кондиционера

33

Начислена амортизация НМА

34

Начислены проценты за пользование заемными средствами (за январь)

35

Перечислены денежные средства в счет погашения задолженность по предоставленному займу (20 января)

36

Погашена задолженность по процентам за кредит

37

В составе расходов основного производства учтены расходы на ремонт основных средств

120 000

38

Учтен НДС

39

Принят к вычету НДС

40

Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности за ремонт

41

Начислена заработная плата работников управления

550 000

42

Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников АУП

43

Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников АУП

44

Учтены расходы по аренде основных средств общехозяйственного назначения

45

Учтен НДС

46

Принят к вычету НДС

47

В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на оплату телефонных разговоров

8 500

48

Учтен НДС

49

НДС принят к вычету

50

В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на эл/энергию

3 000

51

Учтен НДС

52

Принят к вычету НДС

53

В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на водоснабжение

2 000

54

Учтен НДС

55

Принят к вычету НДС

56

Начислена амортизация автомобиля

57

Начислена амортизация системы видеонаблюдения

№ п/п

Содержание хозяйственной операции за март

Сумма

(вариант 1)

58

В составе общехозяйственных расходов, учтены расходы на страхование имущества

59

Погашена задолженность перед энергоснабжающей организацией за февраль

60

Погашена задолженность перед водоснабжающей организацией за февраль

61

погашена задолженность за телефонные переговоры за февраль

62

Получен аванс за реализацию автомобиля

250 000

63

Начислен НДС с авансов

64

Получена предоплата за продукцию

600 000

65

Исчислен НДС с полученного аванса

66

Отражена выручка от реализации автомобиля

850 000

67

Начислен НДС с реализации

68

Списана первоначальная стоимость автомобиля

69

Списана начисленная амортизация автомобиля

70

списана остаточная стоимость автомобиля

71

Учтены расходы по снятию автомобиля с регистрации с ГИБДД

72

Зачтен аванс в счет реализации автомобиля

73

Зачтен НДС с аванса

74

Приобретены подарки к празднику 8 марта (НДС не облагается)

70 000

75

Погашена задолженность перед продавцом подарков

76

Подарки вручены работникам Предприятия

77

Начислен НДС с безвозмездной передачи

78

Перечислен аванс работникам основного производства (50 % от начисленной заработной платы)

79

Перечислен аванс работникам управления (50 % от начисленной заработной платы)

80

Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности по арендной плате за офис за февраль

81

Уплачен НДС за Февраль

82

Уплачен ЕСН и взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев и профзаболеваний

83

Уплачен НДФЛ

84

Отражена выручка от реализации готовой продукции

3 000 000

85

Начислен НДС от реализации

86

Отражен выпуск готовой продукции (по фактической стоимости)

87

Отражена нормативная стоимость

88

Отражена нормативная себестоимость продукции

№ п/п

Содержание хозяйственной операции за март

Сумма

(вариант 1)

89

Отражено превышение фактической стоимости над нормативной

90

Учтены управленческие расходы

91

Зачтен аванс, поступивший в счет предоплаты

92

НДС с полученного аванса

93

На расчетный счет Предприятие перечислены денежные средства в счет погашения задолженности за приобретенную продукцию

1 500 000

94

Отражено закрытие счета 91

95

Отражено закрытие счета 90

96

Начислен налог на прибыль

97

Отражена чистая прибыль (убыток) отчетного периода