Содержание задания и исходные данные для выполнения курсовой работы (варианты с 1 по 20)

№ п.п.

Содержание хозяйственной операции

Документальное подтверждение операции

Бухгалтерская запись

Сумма, руб.

Дебет счета

Кредит счета

Балансовый счет

Сальдо на 01.01.2006

АП

Аналитика

дебетовое

кредитовое

№

Наименование

01/0

Основные средства

–

–

А

–

01/1

Основные средства в эксплуатации

980 000

–

А

Объекты основных средств

Балансовый счет

Сальдо на 01.01.2006

АП

Аналитика

№

Наименование

дебетовое

кредитовое

01/2

Выбытие объектов основных средств

–

–

А

Объекты основных средств

02/0

Амортизация ОС

–

–

П

Объекты основных средств

02/2

Амортизация основ-ных средств, учиты-ваемых на счете 01/1

–

280 635,93

П

Объекты основных средств

04

Нематериальные активы

20 000

–

А

Объекты НМА

05

Амортизация НМА

–

–

Объекты НМА

08

Вложения во внеобо-ротные активы

–

–

А

–

08/4

Приобретение объек-тов основных средств

–

–

А

Объекты основ-ных средств

10

Материалы

28 200

–

А

–

10/1

Материалы

28 200

–

А

Материалы

А

Материалы, 600 шт.

12 000

–

Б

Материлы 440 шт.

13 200

–

В

Материалы 1000 шт.

3 000

–

10/3

Топливо

–

–

А

Материалы

19

НДС по приобретен-ным ценностям

–

–

А

Контрагенты

19/01

НДС по приобретен-ным ОС

–

–

А

Контрагенты

19/03

НДС по прочим операциям

120 000

–

А

Контрагенты

20

Основное производ-ство

179 400

–

А

Статьи затрат

26

Общехозяйственные затраты

–

–

А

–

40

Выпуск готовой продукции

–

–

А

–

41

Товары

–

–

А

–

43

Готовая продукция

–

–

А

–

50

Касса

3 000

–

А

–

51

Расчетные счета

750 000

–

А

–

60

Расчеты с поставщи-ками и подрядчиками

–

–

АП

–

60/1

Расчеты с поставщи-ками

–

66 552

АП

–

60/2

Авансы выданные, в рублях

–

–

АП

–

Балансовый счет

Сальдо на 01.01.2006

АП

Аналитика

№

Наименование

дебетовый

коедитовый

62

Расчеты с покупате-лями и заказчиками

–

–

АП

–

62/1

Расчеты с покупате-лями в рублях

510 000

–

АП

–

62/2

Авансы полученные, в рублях

–

–

АП

–

66

Расчеты по кратко-срочным кредитам и займам

–

–

П

–

66/1

Краткосрочные кредиты и займы

–

500 000

П

–

66/2

Проценты по кратко-срочным кредитам и займам

–

–

П

–

68

Налоги и сборы

–

–

П

–

68/1

Налог на доходы физических лиц

–

162 500

П

–

68/2

НДС

–

255 000

П

–

68/4

Налог на прибыль

–

–

П

–

68/4/1

Расчеты с бюджетом

–

–

П

–

69

Расчеты по социаль-ному страхованию и обеспечению

–

333 750

АП

–

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

–

543 750

П

–

71

Расчеты с подотчет-ными лицами

–

–

АП

–

76

Расчеты с разными дебиторами и креди-торами

–

–

АП

–

76/5

Расчеты с дебиторами и кредиторами

–

–

АП

–

76/АВ

НДС с авансов полученных

–

–

АП

–

80

Уставный капитал

–

10 000

П

–

84

Нераспределенная прибыль (непокры-тый убыток)

–

50 000

П

–

90

Продажи

–

–

П

–

90/1/1

Выручка

–

–

П

–

90/2/1

Себестоимость товаров (работ, услуг)

–

–

А

–

90/3

НДС

–

–

А

–

Балансовый счет

Сальдо на 01.01.2006

АП

Аналитика

№

Наименование

90/8

Управленческие расходы

–

–

А

–

90/9

Прибыль (убыток) от продаж

–

–

П

–

91

Прочие доходы и расходы

–

–

АП

–

91/1

Прочие доходы и расходы

–

–

П

91/2

Прочие расходы

–

–

А

–

91/3

НДС

–

–

А

–

91/9

Сальдо прочих дохо-дов и расходов

–

–

П

–

97

Расходы будущих периодов

100 000

–

А

–

99

Прибыли (убытки)

–

–

П

–

Налоги

Ставка налога, %

Налог на прибыль

24

Налог на добавленную стоимость

18

Единый социальный налог

26

Взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев и профзаболеваний

0,7

Налог на доходы физических лиц

13

Налог на дивиденды

9

Элемент Учетной политики

Используемый метод отражения информации в учете

Порядок формирования пер­во­начальной стои-мости основных средств

Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости с учетом всех фактических затрат на приобретение, сооружение и изготовление, доставку до места эксплуатации, уплаченных за регистрацию госпошлин (за исключением НДС и иных возмещаемых налогов, кроме предусмотренных законодательством РФ). Изменение первоначальной стоимости основных средств возможно только в случаях, оговоренных в законодательстве РФ

Порядок установления сроков полезного ис-пользования объектов основных сред­ств

Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амор­тизационные группы»

Способ начисления амортизации по объек-там основных средств

Начисление производится линейным способом

Порядок включения расходов на ремонт основных средств в затраты (создаются или нет резервы расходов на ремонт)

Затраты на ремонт основных средств учитываются в составе расходов текущего отчетного периода

Порядок формирования первоначальной стои-мости нематериальных активов

Нематериальные активы принимаются к учету по первоначальной стоимости с учетом всех фактических затрат на приобретение, сооружение и изготовление

Порядок установления сроков полезного использования немате-риальных активов

Срок полезного использования установлен в течение

5 лет

Способ начисления амортизации по немате-риальным активам

Начисление производится линейным способом

Способ отражения в бухгалтерском учете амортизационных отчис-лений по нематериаль-ным активам

Амортизационные отчисления аккумулируются на счете 05 «Амортизация нематериальных активов» и относятся в состав затрат основного производства

Окончание табл. 3

Элемент Учетной политики

Используемый метод отражения информации в учете

Порядок формирования первоначальной стои-мости материально-про-изводственных запасов

Первоначальная стоимость материально – производственных запасов формируется из всех первоначальных затрат, на приобретение (за исключением НДС и иных возмещаемых налогов, кроме предусмотренных законодательством РФ)

Метод оценки материа-лов, отпущенных в производство и ином выбытии

Списание материалов осуществляется по методу

ФИФО

Порядок учета затрат на производство

Для обобщения информации о составе затрат производства продукции используется счет 20 «Основное производство». Затраты на производство продукции являются текущими и включаются в затраты на производство продукции того отчетного периода, к которому они относятся, независимо от времени оплаты. На балансовом счете 20 «Основное производство» учитываются:

– амортизация основных средств, используемых в производственной деятельности;

– расходы на оплату труда работников основного производства и ЕСН, исчисленный с суммы выплат в пользу физических лиц;

– материалы;

– прочие расходы

Порядок учета общехо-зяйственных расходов

Косвенными расходами признаются затраты, которые невозможно в момент их возникновения увязать с конкретным видом деятельности. Такие расходы собираются в течение месяца на счете 26 "Общехозяйственные расходы».

В конце месяца общехозяйственные расходы списываются на счет 90/8 «Управленческие расходы»

Оценка готовой продук-ции

Оценка готовой продукции осуществляется по нормативной себестоимости.

Списание готовой про-

дукции

Списание готовой продукции (со счета 43 «Готовая продукция») по учетной (нормативной) стоимости. Одновременно со 90/2 «Себестоимость продаж» списываются отклонения, относящиеся к проданной готовой продукции (определяется пропорционально ее учетной стоимости)

Метод списания готовой продукции

Списание готовой продукции осуществляется по средней себестоимости

Выпуск готовой продук-ции

Операции по выпуску продукции производятся с использованием счета 40 «Выпуск готовой продукции». По дебету счета отражается фактическая себестоимость выпущенной продукции, по кредиту – нормативная

Предмет договора

Стоимость

договора, руб.

Срок

действия

Предприятие взяло заем у учредителей на осуществление текущий производственной деятельности. Заем взят под 12% годовых. В I квартале Предприятие перечисляет по 42 000 руб. в конце каждого месяца (т.е. 31.01, 28.02, 31.03). Проценты начисляются ежемесячно на сумму кредита, уменьшенную на сумму выплаченных процентов

500 000

С 1 января по 31 декабря текущего года*

Арендодатель предоставляет Предприятию на возмездной основе во временное владение и пользование, производственные мощности

2 124 000

(в т.ч. НДС 18% – 324 000)

С 1 января по 31 декабря текущего года

Арендодатель предоставляет Предприятию на возмездной основе во временное владение и пользование офисные помещения, оборудованные оргтехникой

1 203 600

(в т.ч. НДС 18 % – 183 600)

С 1 января по 31 декабря текущего года

Застраховано имущество Предприятия. Страховая премия определена по договору страхования

100 000

С 1 января по 31 декабря текущего года*

В договорах поставки материально – производственных запасов определен следующий порядок расчетов: в текущем месяце поставки МПЗ оплачивается 50 % их стоимости, остальные 50 % в следующем месяце

Производственные показатели

Объемы производства, шт.

Январь

Февраль

Март

Остатки незавершенного производства на начало месяца

200

300

400

Планируемый объем производства продукции

1100

900

1000

Фактический объем произведенной продукции

1000

800

1100

Остаток незавершенного производства на конец месяца

300

400

300

Затраты

На единицу изделия

Объем производства, руб.

январь

февраль

март

коли-чество

руб.

1 000

800

1 100

Материал А – 19 руб./шт.

3

57

57 000

45 600

62 700

Материал Б – 27 руб./шт.

2

54

54 000

43 200

59 400

Материал В – 3 руб./шт.

5

15

15 000

12 000

16 500

Электроэнергия

–

8

8 000

6 400

8 800

Вода

–

7

7 000

5 600

7 700

Заработная плата

основных производ-ственных рабочих

–

600

600 000

480 000

660 000

ЕСН и отчисления

в ФСС НС и ПЗ*

–

156

156 000

124 800

171 600

Арендная плата

–

150 000

150 000

150 000

150 000

Расходы на ремонт основных средств

–

90 000

90 000

90 000

90 000

Амортизация ос-новных средств

–

3 003,28

3 003,28

3 003,28

3 003,28

Амортизация нема-териального актива

–

333,33

333,33

333,33

333,33

Итого:

244 233,61

1 140 336,61

960 936,61

1 230 036,61

Наименование

внеоборотного актива

Первоначальная стоимость, руб.

Дата ввода в эксплуатацию

Срок полезного использования

НМА

20 000

31.12.2006

60 месяцев

Автомобиль

800 000

30.12.2005

37 месяцев

Компьютер

30 000

29.12.2006

25 месяцев

Окончание табл. 7

Наименование

внеоборотного актива

Первоначальная стоимость, руб.

Дата ввода

в эксплуатацию

Срок полезного

использования

Система видеонаблю-дения

150 000

30.12.2006

85 месяцев

Кондиционер*

–

11.01.2007

61 месяц

Итого:

1 110 000

–

–