Задача 2
Исходные данные.
Таблица 1.32 –– Остатки на счетах синтетического учета ООО «Алмаз» по состоянию на 1.01.Х1 г.
Наименование счета |
Сумма, грн. |
Первоначальная стоимость основных средств |
56 000 |
Износ основных средств |
8 000 |
Производственные запасы |
18 000 |
Незавершенное производство |
6 000 |
Готовая продукция |
41 200 |
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги |
4 800 |
Денежные средства на текущем счете в национальной валюте |
9 200 |
Денежные средства в кассе в национальной валюте |
1 400 |
Уставный капитал |
88 000 |
Другой дополнительный капитал |
16 000 |
Нераспределенная прибыль |
8 000 |
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
6 200 |
Задолженность по оплате труда |
6 000 |
Задолженность по социальному страхованию |
4 400 |
Таблица 1.33 –– Расшифровка остатка производственных запасов по состоянию на 1.01.Х1 г.
Наименование |
Кол., ед. |
Цена, грн. |
Сумма, грн. |
Материалы «А» |
1 000 |
10 |
10 000 |
Материалы «Б» |
500 |
16 |
8 000 |
Итого |
|
|
18 000 |
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Алмаз».
1. Оценка выбытия запасов осуществляется методом ФИФО.
2. Предприятие создает резерв сомнительных долгов по дебиторской задолженности за продукцию (товары, работы, услуги) на основании классификации дебиторской задолженности.
3. Статья «Другой дополнительный капитал» сформирована за счет безвозмездного получения объекта основных средств.
4. Учет расходов в системе счетов осуществляется с применением счетов класса 9 «Расходы деятельности».
Примечания.
1. Налог на прибыль не начислять.
2. Других хозяйственных операций, кроме тех, что приведены в исходных данных, не добавлять.
Таблица 1.34 –– Перечень хозяйственных операций ООО «Алмаз» за 1 квартал 20Х1г.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, грн. |
1 |
2 |
1. Получены от поставщика производственные запасы (расчеты не произведены): – материалы «А» 500 ед. по 11 грн. за 1 ед. (без НДС); – сумма НДС; – материалы «Б» 1 000 ед. по 15 грн. за 1 ед. (без НДС); – сумма НДС |
5 500 1 100 15 000 3 000 |
2. Отпущены в производство производственные запасы: – материалы «А» 1 200 ед.; – материалы «Б» 800 ед. |
? ? |
3. Начислен износ основных средств, в том числе по безвозмездно полученному объекту: – общепроизводственного назначения; – административного назначения |
1 200 700 |
4. Признается доход от безвозмездно полученного объекта основных средств |
266 |
5. Начислена заработная плата: – производственным рабочим; – общепроизводственному персоналу; – административно- управленческому персоналу |
8 000 1 600 2 400 |
6. Начислено в органы социального страхования по действующим ставкам по заработной плате: – производственных рабочих; – общепроизводственного персонала; – административно-управленческого персонала |
? ? ? |
7. Отгружена покупателю готовая продукция (цена реализации 36 000 грн., в том числе НДС, фактическая себестоимость 25 000 грн.). Расчеты не произведены: – признается доход от реализации продукции; – отражаются обязательства по НДС; – списана фактическая себестоимость продукции |
? ? ? |
8. Списаны распределенные общепроизводственные расходы (80 %) |
? |
9. Списаны нераспределенные общепроизводственные расходы |
? |
10. Согласно расчетам процент резервирования сомнительной дебиторской задолженности за продукцию (товары, работы, услуги) составил 5 %. |
? |
11. Перечислено органам социального страхования |
4 400 |
12. Закрыты временные счета: – доходов; – расходов |
? ? |
Определен финансовый результат деятельности за 1 квартал 20Х1 г. |
? |
Итого |
? |
На основании исходных данных необходимо следующее.
1. Составить корреспонденцию счетов по приведенным за отчетный период хозяйственным операциям.
2. Открыть счета синтетического учета; разнести в них суммы хозяйственных операций; определить обороты и конечное сальдо счетов (см. таблицы 1.44, 1.45).
3. Обобщить данные текущего учета в оборотно-сальдовой ведомости по счетам синтетического учета (см. таблицу 1.46).
4. Заполнить форму 1 «Баланс» по состоянию на 31.03.Х1 г., форму 2 «Отчет о финансовых результатах» за 1 квартал 20Х1 г.
|
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
2011 |
631 |
5500 |
|
641 |
631 |
1100 |
|
2012 |
631 |
15000 |
|
641 |
631 |
3000 |
2 |
23 |
2011 |
12200 |
|
23 |
2012 |
12500 |
|
|
|
|
1000*10+200*11=12200 |
|||
500*16+300*15=12500 |
|||
3 |
91 |
131 |
1200 |
|
92 |
131 |
700 |
4 |
424 |
745 |
266 |
5 |
23 |
661 |
8000 |
|
91 |
661 |
1600 |
|
92 |
661 |
2400 |
6 |
23 |
65 |
2896 |
|
8000*36,2%=2896 |
|
|
|
91 |
65 |
579 |
|
92 |
65 |
869 |
|
286 |
10 |
3000 |
7 |
361 |
701 |
36000 |
|
701 |
641 |
6000 |
|
901 |
26 |
25000 |
8 |
23 |
91 |
2704 |
(4800+36000+579)*80%=2704 |
|||
9 |
901 |
91 |
675 |
(1200+1600+579)-2704=675 |
|||
10 |
944 |
38 |
2040 |
(4800+36000)*5%=2040 |
|||
11 |
65 |
311 |
4344 |
12 |
791 |
901 |
25675 |
|
791 |
92 |
3969 |
|
791 |
944 |
2040 |
|
745 |
791 |
266 |
|
701 |
791 |
30000 |
|
442 |
791 |
1418 |
|
441 |
442 |
1418 |
10 |
131 |
||
Сн 56000 |
|
|
Сн8000 |
- |
- |
|
1900 |
Ск56000 |
|
|
Ск9900 |
201.1 |
201.2 |
||
Сн 56000 |
|
Сн8000 |
|
5500 |
12200 |
15000 |
12500 |
|
|
|
|
Ск3300 |
|
Ск10500 |
|
23 |
26 |
||
Сн6000 |
|
Сн41200 |
|
38297 |
|
|
25000 |
Ск44297 |
|
Ск16200 |
|
301 |
311 |
||
Сн1400 |
|
Сн9200 |
|
- |
- |
|
4400 |
Ск1400 |
|
Ск4800 |
|
361 |
38 |
||
Сн4800 |
|
|
Сн0 |
36000 |
|
|
2040 |
Ск40800 |
|
|
Ск2040 |
40 |
424 |
||
|
Сн88000 |
|
Сн16000 |
- |
- |
266 |
|
|
Ск88000 |
|
Ск15734 |
441 |
442 |
||
|
Сн8000 |
Сн0 |
|
1418 |
|
1418 |
1418 |
|
Ск6582 |
|
Ск0 |
631 |
641 |
||
|
Сн6200 |
|
Сн0 |
|
24600 |
4100 |
6000 |
|
Ск30800 |
|
Ск1900 |
65 |
661 |
||
|
Сн4400 |
|
Сн6000 |
4344 |
4344 |
- |
12000 |
|
Ск4400 |
|
Ск18000 |
701 |
745 |
||
6000 |
36000 |
266 |
266 |
30000 |
|
|
|
36000 |
36000 |
266 |
266 |
91 |
92 |
||
1200 |
2704 |
700 |
3969 |
1600 |
675 |
2400 |
|
579 |
|
869 |
|
3379 |
3379 |
3969 |
3969 |
944 |
|
||
2040 |
2040 |
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
Актив |
Пассив |
||||
Код строки |
Нач |
Конец |
Код строки |
Нач |
Конец |
030 |
48000 |
46100 |
300 |
60000 |
60000 |
031 |
56000 |
56000 |
330 |
10000 |
6368 |
032 |
(8000) |
(9900) |
350 |
14400 |
48000 |
100 |
18000 |
13800 |
530 |
3600 |
- |
120 |
6000 |
44297 |
550 |
2600 |
5496 |
130 |
41200 |
16200 |
570 |
7000 |
15000 |
160 |
4800 |
38760 |
580 |
2400 |
2400 |
161 |
4800 |
40800 |
|
100000 |
137264 |
162 |
(-) |
(2040) |
|
|
|
230 |
10600 |
6200 |
|
|
|
|
128600 |
165357 |
|
|
|
Отчет о фин. Рез. |
|
Код |
|
060 |
4000 |
070 |
(4220) |
090 |
(3408) |
105 |
(3632) |
195 |
(3632) |
225 |
(3632) |