IV. Алгоритм розв’язання задачі

Таблиця 3 – Алгоритм складання прогнозного балансу

№

Господарські операції

Зміни у складі розділів балансу А_і, П_j на розмір вартості господарських операцій:

Кореспонденція рахунків

актив (А_і)

пасив (П_j)

дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

1

Одержання кредиту

А₂ зб.

П₃зб.

31

50

2

Придбання устаткування

А₁ зб.

А₂ зм.

‑

152

63

10

63

31

152

Продовження таблиці 3

1

2

3

4

5

6

3

Будівельні роботи (проведення виробок)

А₁ зб.

А₂ зм.

‑

аналогічно п.2

4

Поповнення оборотних активів

у загальній сумі кредиту

201

66

31

30

5

Сплата процентних платежів

А₂ зм.

П₁ зм.

95

684

79

441

684

31

951

79

6

Погашення основного боргу

А₂ зм.

П₃ зм.

50

31

7

Зарахування виручки від реалізації

А₂ зб.

П₁ зб.

36

31

701

79

701

36

79

441

8

Списання амортизації (зносу)

А₁ зм.

П₁ зм.

23 (91,92,93)

901

79

441

13

23, 91

901,92,93

79

9

Списання собівартості продукції (без урахування амортизації)

А₂ зм.

П₁ зм.

23

26

901

79

441

20

23

26

901

79

10

Списання витрат на збут

А₂ зм.

П₁ зм.

903

79

441

26

901

79

11

Сплата податку на прибуток

А₂ зм.

П₁ зм.

98

64

79

441

64

31

98

79

12

Поновлення основних фондів

А₁ зб.

А₂ зм.

‑

152

63

10

63

31

152

13

Вибуття основних фондів

А₁ зм.

П₁ зм.

976

793

441

10

976

793

14

Сплата ПДВ

А₂ зм.

П₁ зм.

641

311

15

Погашення поточної (довгострокової) заборгованості

А₂ зм.

П₄ зм.

(П₃ зм.)

61,62

(51,53,55)

311

Продовження таблиці 3

1

2

3

4

5

6

16

Придбання поточних (довгострокових) фінансових інвестицій

А₂ зм., А₂ зб.

(А₂ зм., А₁ зб.)

‑

35, 14

311

17

Отримання процентних платежів за фінансовими інвестиціями

А₂ зб.

П₁ зб.

35,14

73

79

73

79

441

18

Реалізація поточних (довгострокових) фінансових інвестицій

А₂ зб., А₂ зм.

(А₂ зб., А₁ зм.)

‑

311

35,14