3. Остатки незавершенного производства на 1 декабря 20__г. (руб.)

№ п/п

Содержание операции

Корреспонденция

1 вариант

2 вариант

Дт

Кт

Учет денежных средств и расчетов

1.

Приходный кассовый ордер № 301 от 01.12.__г

Денежный чек № 131092.

Получено в кассу на командировочные расходы

800

900

2.

Расходный кассовый ордер №299 от 01.12.__г.

Выдано на командировочные расходы главному инженеру Смолякову А.С.

800

900

3.

Авансовый отчёт №113 от 01.12.__г. Смолякова А.С. Согласно приложенным документам израсходовано на командировочные расходы

780

780

4.

Приходный кассовый ордер №302 от 13.12.__г.

Внесён в кассу остаток неиспользованного аванса Смолякова А.С.

20

120

5.

Авансовый отчёт №114 от 13.12.__г. экспедитора Семёнова Т.В. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1170 руб. (Товарный чек и ККМ приложены.)

?

?

6.

Приходный кассовый ордер №303 от 15.12.__г.

Выписка с расчётного счета за 15.12.__г.

Денежный чек № 131093.

Получено с расчётного счёта в кассу для выдачи заработной платы

900 000

800 000

7.

Платёжные ведомости №10-13.

Расходный кассовый ордер №300 от 15.12.__г. Выдана заработная плата за ноябрь

780 000

780 000

8.

Платёжная ведомость №10

Депонирована заработная плата

?

?

9.

Выписка с расчётного счёта от 16.12.__г.

Списано с расчётного счёта ошибочно банком

500

1 500

10.

Объявление на взнос наличными №30 от 17.12.__г.

Расходный кассовый ордер №301 от 17.12.__г.

Возвращены на расчётный счёт суммы депонированной заработной платы

?

?

11.

Приходный кассовый ордер №304 от 17.12.__г. Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семёновым Т.В.

160

160

12

Реестр платёжных поручений №32 от 15.12.__г.

Перечислено с расчётного счёта:

- в фонд социального страхования

- профкому фабрики

- в фонд ОМС

- в пенсионный фонд

- НДФЛ

- НДС

- Транспортный налог

Итого

21 400

18 000

8 800

232 800

86 000

80 000

200 000

22 400

8 000

28 800

252 800

96 000

90 000

300 000

13

Выписка с расчётного счёта от 16.12.__г.

Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс».

190 000

192 000

14

Расчёт бухгалтерии

Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя ЗАО «Прогресс»

?

?

15

Выписка с расчётного счёта от 18.12.__г.

Платёжное поручение №118.

Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию

600 000

600 000

16

Выписка с расчётного счёта от 20.12.__г.

Платёжные поручения №214-246

Перечислено с расчётного счёта:

- штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку)

- проценты банку за просроченный краткосрочный кредит

- погашение ранее полученного кредита банка

- узлу связи

- деревообрабатывающему комбинату №1.

Итого

2 000

1500

30 000

40 000

110 000

?

1 000

500

40 000

50 000

120 000

?

17

Выписка с расчётного счёта от 21.12.__г.

Получен ЗАО «ДИОНИТ» штраф за нарушение условий перевозки от ОАО «Автотранс»

2 200

1 200

18

Выписка с расчётного счёта от 24.12.__г.

Зачислена на расчётный счёт ошибочно списанная сумма

500

1 500

Учет материалов

19

Платёжное требование № 112 от 06.12.20__г. за поступившие к оплате счёт №122 и счет-фактура №123 от 02.12.20__г. Ивановского комбината за ткань «бязь» (4000 м. по цене 4,2 руб.), принятую по приходному ордеру №88 от 5.12.__г.:

Стоимость ткани

НДС

Всего

?

?

?

?

?

?

20

Выписка с расчётного счёта от 7.12.20__г.

Оплачено платёжное требование №112 Ивановского комбината

?

?

21

Платёжное требование №118 от 10.12.20__г. за поступившие к оплате счёт №95 и счет-фактура №99 от 06.12.20__г. Минского комбината за обивочную ткань (6000м. по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру №98 от 7.12.20__г.:

Стоимость ткани

НДС

Всего

?

?

?

?

?

?

22

Платёжное требование НПО «Металлоизделия» №120 от 15.12.20__г. за выставленные счёт №65 и счет-фактура №39 от 08.12.20__г.

Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру №99 от 9.12.20__г.:

Стоимость металлоизделия

НДС

Всего

?

?

?

?

?

?

23

Требование-накладная №116 от 16.12.20__г.

Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)

?

?

24

Лимитно-заборная карта №41 от 15.12.20__г.

Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:

103 400

157 600

271 000

113 400

147 600

261 000

25

Лимитно-заборная карта №42 от 19.12.20__г.

Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

- Диванов-кроватей (500 шт.)

- Кресел (1500 шт.)

Итого

?

?

?

?

?

?

26

Платежное требование №123 от 20.12.20__г.

Отпущено со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м.

?

?

27

Лимитно-заборная карта №43 от 20.12.20__г.

Отпущен со склада транспортному цеху бензин.

9 000

7 000

28

Акт приёмки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов №6, счёт №18, платёжное требование №27 от 15.12.20__г.

Принят к оплате счёт СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:

- Стоимость работ

- НДС

Всего

30 000

?

?

20 000

?

?

29

Выписка с расчётного счёта от 15.12.20__г.

Платёжное поручение №77 от 15.12.20__г.

Перечислено СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания

?

?

30

Акт (накладная) приёмки-передачи основных средств №51 от 17.12.20__г.

Счет-фактура №62.

Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой:

а) пишущие машинки по договорной стоимости (включая НДС)

- начислен НДС на проданную машинку

- списана первоначальная стоимость

- списана начисленная амортизация

- списана остаточная стоимость

40 000

?

110 000

90 000

?

50 000

?

120 000

80 000

?

Счет-фактура №63.

б) силовые машины по договорной цене (в т. ч. НДС)

- начислен НДС на проданную машину

- списана первоначальная стоимость

- списана начисленная амортизация

- списана остаточная стоимость

160000

?

129000

90000

?

150000

?

129000

90000

?

31

Выписка с расчётного счёта от 25.12.20__г.

Зачислена потупившая от покупателя ДОК - 1 оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС)

?

?

32

Выписка с расчётного счёта от 26.12.20__г.

Платёжное поручение №78 от 26.12.20__г.

Перечислен НДС в бюджет за проданные пишущие машинки и силовые машины

?

?

33

Счёт-фактура №17, платёжное требование №50 от 23.12.20__г. завода-изготовителя ЗАО «Электрон».

Принят к оплате счёт №70 от 20.12.20__г.за вычислительную технику (7 компьютеров):

- Стоимость вычислительной техники

- НДС

Всего

180 000

?

?

140 000

?

?

34

Выписка из расчётного счёта от 27.12.__г.

Платёжное поручение №79 от 27.12.20__г.

Оплачена приобретённая вычислительную технику (вместе с НДС)

?

?

35

Акт приёмки-передачи основных средств №112 от 24.12.20__г.

Оприходована вычислительная машина

?

?

36

Акт приёмки-передачи основных средств №113 от 26.12.20__г.

Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)

90 000

100 000

37

Расчёт бухгалтерии.

Начислена арендная плата плат за 3 месяца вперёд:

- Сумма арендной платы

- НДС

Всего

10000

?

?

12 000

?

?

38

Ведомость начисления амортизации за декабрь

Начислена амортизация основных средств:

- Основного цеха

- Транспортного цеха

- Управления фабрики

104261

109 334

173 934

104291

109 334

173 934

39

Платёжное поручение №80 от 28.12.20__г.

Перечислено арендодателю ЗАО “Электрон” арендная плата:

- Сумма арендной платы

- списан НДС к зачету в бюджет

?

?

?

?

40

Расчёт бухгалтерии.

Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы

?

?

41

Акт на списание основных средств №31 от 26.12.20__г.

Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:

- первоначальная стоимость

- амортизация

- остаточная стоимость

145 000

100 000

?

135 000

100 000

?

42

Накладная на внутренне перемещение №112 от 26.12.20__г.

Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной

300

200

43

Ведомость начисления амортизации по НМА за декабрь.

Начислена амортизация программного продукта

3000

2000

44

Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат.

Начислены и распределены заработная плата, премия и пособия по временной нетрудоспособности:

а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

• диванов-кроватей

• кресел

• по исправлению брака диванов-кроватей

б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

• диванов-кроватей

• кресел

в) рабочим за тех/обслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха

г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха

д) шофёрам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха

е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск

з) специалистам управления фабрики за отпуск

и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

Итого

240 000

120 000

2 800

200 000

100 000

80 000

90 000

150 000

70 000

30 000

14 000

14 000

240 000

120 000

2 800

200 000

100 000

80 000

90 000

150 000

70 000

30 000

14 000

14 000

45

Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (приложение 1). Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование,

пенсионный фонд,

в фонд ОМС по действующим тарифам

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

46

Расчёт бухгалтерии.

Удержано из начисленной заработной платы:

НДФЛ

в возмещение потерь от брака

Итого

130 358

2 500

132 858

130 358

2 500

132 858

47

Приказ директора фабрики №115 от 27.12.20__г.

Расчётная ведомость.

Начислено единовременное пособие Семёнову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределённой прибыли

5 000

5 000

48

Расчёт бухгалтерии.

Удержан НДФЛ с единовременного пособия, начисленного Семёнову Т.В.

?

?

Учет затрат на производство

49

Расчёт бухгалтерии.

Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение 2). Объём оказанных услуг:

Основному цеху 15 т/км

Управлению фабрики 5/км.

Всего – 20 т/км.

?

?

?

?

?

?

50

Расчёт бухгалтерии.

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 3) на:

Диваны-кровати

Кресла

Исправление брака

?

?

?

?

?

?

51

Расчёт бухгалтерии.

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 4) на:

Диваны-кровати

Кресла

?

?

?

?

52

Ведомость учёта затрат.

Списаны по назначению затраты по исправлению брака диванов-кроватей

?

?

53

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчёт бухгалтерии.

Выпущена из производства и принята на склад по фактической производственной себестоимости:

1200 диванов-кроватей (приложение 5)

3000 кресел (приложение 6)

Итого

Примечание: остатки НЗП на конец месяца:

?

?

?

?

?

?

54

Платёжные требования №25,26.

Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам (с НДС):

Диваны-кровати по цене 2400 руб.

Кресла по цене 1400 руб.

Всего

?

?

?

?

?

?

?

?

55

Расчёт бухгалтерии.

Списан НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗОА «Прогресс» (оп.13)

?

?

56

Расчёт бухгалтерии.

Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счёт ранее полученного аванса (оп. 14)

?

?

57

Расчёт бухгалтерии.

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции:

Диваны-кровати (1200 шт.)

Кресла (3000 шт.)

?

?

58

Расчёт бухгалтерии.

Платёжное поручение №81 от 29.12.20__г.

Перечислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц (оп.54)

?

?

59

Расчёт бухгалтерии.

Начислено за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:

Стоимость услуги

НДС

Всего

20 000

?

?

20 000

?

?

60

Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение №82 от 29.12.20__г.

Перечислено:

а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:

- стоимость услуги по доставке

- НДС

б) ЗАО «Нева»

в) деревообрабатывающему комбинату за материалы, поступившие в ноябре

Всего

?

1100000

720 000

?

?

1200000

720 000

?

61

Расчёт бухгалтерии. Списываются расходы по продаже продукции полностью

?

?

62

Выписка из расчётного счёта за 20.12.20__г.

Поступило на расчётный счёт от мебельного магазина «Рондо» согласно расчётным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию

?

?

63

Расчёт бухгалтерии. Выявляется и отражается результат от продажи продукции (счет 90)

?

?

64

Расчёт бухгалтерии. Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов (счет 91)

?

?

65

Справка бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль

66

Справка бухгалтерии.

Производится закрытие счета 99

?

?