- •Планирование и прогнозирование доходной и расходной части бюджета
- •Тема 1. Организационные основы прогнозирования и планирования общественных финансов
- •1. Экономическая сущность планирования бюджетные доходов.
- •7. Доходы от реализации государственных запасов:
- •2. Факторы роста бюджетных расходов. Национальные npoeкты
- •Общие положения
- •Глава 1. Бюджетное законодательство в чувашской республике
- •I. Общие положения
- •II. Формирование, утверждение и реализация
- •III. Реализация и контроль за ходом выполнения
- •1. Информация о достижении установленных
- •2. Планируемые индикаторы достижения цели
- •3. Пояснительная записка
Планирование и прогнозирование доходной и расходной части бюджета
Тема 1. Организационные основы прогнозирования и планирования общественных финансов
Сущность прогнозирования и планирования
Прогнозирование соотносится с более широким понятием — предвидением. Предвидение опережает отражение действительности и основано на познании законов природы, общества и мышления. В зависимости от степени конкретности и характера воздействия на ход исследуемых процессов различают следующие его формы: гипотеза, прогноз, план.
Гипотеза характеризует научное предвидение, исходя из общей теории, т.е. исходную базу построения гипотезы составляют теория и открытые на ее основе закономерности и причинно-следственные связи функционирования и развития исследуемых объектов. На уровне гипотезы дается их качественная характеристика, выражающая общие закономерности поведения.
Под прогнозом понимается система научно обоснованных представлений о возможных состояниях объекта в будущем, об альтернативных путях его развития. Прогноз в сравнении с гипотезой имеет гораздо большую определенность, так как основывается не только на качественных, но и на количественных показателях и поэтому позволяет характеризовать будущее состояние объекта количественно. Прогноз выражает предвидение на уровне конкретно-прикладной теории, и поэтому по сравнению с гипотезой более достоверен. В то же время прогноз неоднозначен и носит вероятностный и многовариантный характер.
Процесс разработки прогноза называется прогнозированием.
Планирование представляет собой процесс научного обоснования целей, приоритетов, определения путей и средств их достижения. На практике оно реализуется путем разработки планов. Его отличительной чертой является конкретность показателей, их определенность по времени и количественно.
План — это документ, который содержит систему показателей и комплекс различных мероприятий по решению социально-экономических задач. В нем отражаются цели, приоритеты, ресурсы, источники их обеспечения, порядок и сроки выполнения.
Формы предвидения тесно связаны в своих проявлениях друг с другом, представляя собой последовательные, конкретные ступени познания поведения объекта в будущем. Исходное начало этого процесса — общенаучное предвидение состояний объекта; завершающий этап — разработка методов перевода объекта в новое заданное для него состояние. Важнейшим средством для этого служит прогноз как связующее звено между общенаучным предвидением и планом.
Прогноз и план взаимно дополняют друг друга. Формы сочетания прогноза и плана могут быть самыми различными: прогноз может предшествовать разработке плана (в большинстве случаев), следовать за ним (прогнозирование последствий принятого в плане решения), проводиться в процессе разработки плана, самостоятельно играть роль плана, особенно в крупномасштабных экономических системах (регион, государство), когда невозможно обеспечить точное определение показателей, т.е. план приобретает вероятностный характер и практически превращается в прогноз.
Планирование нацелено на обоснование принятия и практической реализации управляющих решений. Цель прогнозирования — прежде всего создать научные предпосылки для их осуществления. Эти предпосылки включают: научный анализ тенденций развития экономики; вариантное предвидение предстоящего ее развития, учитывающее как сложившиеся тенденции, так и намеченные цели; оценку возможных последствий принимаемых решений. Обоснование направлений социально-экономического прогнозирования заключается в том, чтобы, с одной стороны, выяснить перспективы ближайшего или более отдаленного будущего в исследуемой области, руководствуясь реальными экономическими процессами, сформировать цели развития, а с другой — способствовать выработке оптимальных планов, опираясь на составленный прогноз и оценку принятого решения с позиций его последствий в прогнозируемом периоде.
Прогнозирование экономических процессов осуществляется в тесном единстве с другими видами прогнозирования: социальным, политическим, демографическим, научно-техническим, развитием базы естественных ресурсов и др.
При разработке плана необходимо соблюдать ряд требований, важнейшими из которых являются:
1. Оптимальность, предполагающая такой вариант плана, когда потребности в ресурсах наименьшие, а конечный результат по финансовым и другим критериям лучший и, как правило, сроки осуществления события минимальные.
2. Определенность, при которой установленные показатели и другие условия должны быть конкретизированы по величине и срокам выполнения, обоснованными и реализуемыми.
3. В плане должны быть четко определены цели и задачи. План оформляется в виде специального документа. После его принятия соответствующим органом управления начинается организационная работа по практической реализации плана. Исключительно важно при этом обеспечить полное и скоординированное выполнение предусмотренных действий всеми участниками процесса, так как любое отклонение в каком-либо из звеньев технологической цепи скажется на последующем и в целом на конечном результате, т.е. в итоге не будет реализована поставленная задача.
Прежде чем приступить к процессу планирования, как правило, проводится предварительный анализ тенденций развития рассматриваемого объекта, разрабатываются возможные варианты хода процесса при изменении внешних и внутренних факторов в каких-то пределах, с тем чтобы предложить для дальнейшего выбора один из них или несколько наиболее обоснованных. Данные функции обычно реализуются через прогноз.
Наряду с категориями "прогноз" и "план" широкое распространение имеют и ряд других: мероприятие, программа, концепция. Имея общую экономическую природу, каждая из них часто выступает составной частью прогноза или плана, в то же время сохраняя и свою самостоятельность.
Мероприятие ~ намеченная к реализации конкретная мера воздействия для решения поставленной задачи. Как правило, носит локальный характер и выступает в качестве составной части прогноза, плана или аналогичных им экономических категорий. В то же время иногда употребляется и в более широком самостоятельном смысле (внедрение в масштабах предприятия, отрасли и нового хозяйственного механизма и др.).
Программа — документ, представляющий собой увязанный по ресурсам, исполнителям и срокам осуществления комплекс социально-экономических и других заданий и мероприятий, направленных на решение определенной проблемы. Чаще всего программы являются составной частью прогноза или плана и призваны выделить приоритетные проблемы развития народного хозяйства (обеспечение населения важнейшими видами продуктов, развитие отдельных видов транспорта, промышленного производства и др.)- Иногда программы имеют и самостоятельное значение. Например, когда требуется разрешение каких-либо особо важных общенациональных задач (обеспечение энергосбережения, совершенствование структуры экономики, повышение уровня конкурентоспособности продукции и др.). Такие программы по сути выступают как аналоги прогнозов или планов.
Концепция — руководящая идея, общий замысел, т.е. основной путь следования для достижения поставленной цели в прогнозе, плане или программе.
Мероприятия, программы, концепции, прогнозы, планы действуют на всех иерархических уровнях управления, т.е. применительно к отдельным субъектам хозяйствования (малым и большим предприятиям, организациям), отраслям, регионам, государствам и группам государств. С учетом наличия существенных различий между ними в объемах и характере деятельности производится их деление на микро- и макроуровни. Как правило, индивидуальные субъекты хозяйствования, предприятия, организации, объединения относят к микроуровню, отрасли и регионы — к мезоуровню, экономику в целом — к макроуровню.
Современные условия хозяйствования требуют максимального расширения сферы и совершенствования методов прогнозирования и планирования. Чем выше качество прогнозов и планов, тем более весомым будет их вклад в общественное развитие.
Важными задачами, которые обычно ставятся перед исполнителями при прогнозировании и планировании, разработке соответствующей концепции, программы, мероприятия, являются сохранение и развитие высокоэффективной структуры экономики, обоснование и регулирование темпов роста выпуска продукции, высокой степени ее конкурентоспособности на рынке, обеспечение эффективного использования материальных, энергетических, трудовых и финансовых ресурсов, достаточного уровня доходов и социальной защищенности населения, поддержание имеющихся и налаживание новых многообразных экономических связей в масштабах региона, государства и с внешним миром.
При разработке перспектив развития страны в соответствии с Указом Президента РФ от 1 апреля 1996 г. № 440 необходимо учитывать положения Концепции перехода России к устойчивому развитию.
Концептуальные проработки переводятся в организационный план путем выбора и обоснования стратегии, которая предполагает постановку целей, поиск средств для реализации планируемых мероприятий в соотношении с предполагаемыми результатами, формирование необходимых структур.
Разрабатываемые целевые комплексные и другие программы по статусу приравниваются к плану1. Программа содержит анализ положения дел в увязке с намечаемыми перспективами, постановку целей, стоящих за ними проблем, принципы и ориентиры деятельности, последовательность и механизм проведения работ. Она не фиксирует жестко объемы финансирования, что придает ей гибкость. Программа неотделима от разработчиков, т, е. не разрабатывается По заказу. Программа социально-экономического развития страны включает целевые ориентиры и планируемые государством пути и средства их достижения.
От планирования отличается проектирование, обеспечивающее создание конкретных образцов будущего. Проект является решением относительно мероприятия, изделия, необходимого для реализации соответствующего аспекта программы. Он разрабатывается по заказу исполнителя с привязкой к местным конкретным условиям и не вправе изменять постановку и порядок решения проблемы. Выполнение проекта обязательно, этому ничто не должно мешать, кроме форсмажорных обстоятельств (которые могут преодолеваться страхованием и др.). Управление проектами выделяется в специфический вид деятельности.
Проекты могут быть глобальными, национальными, локальными. Основной формой планирования национального и локального экономического роста являются инвестиционные проекты.
В проектах участвуют предприятия любых форм собственности. Государственные проекты включаются в программы, фи- нансируемые из бюджета.
1 В узком смысле слова программа представляет собой установление основных положений, последовательность и координацию мер по реализации планов.
Проекты, реализуемые частными фирмами, служат для них видом плана, дополняемого бизнес-планом или ТЭО.
Социально-экономическое планирование является видом управленческой деятельности, направленной на обоснование мероприятий, обеспечивающих достижение поставленных целей. Оно выступает функцией собственника, производителя или уполномоченного ими лица, обусловлено потребностями интеграции, углубляющегося разделения труда и не зависит от формы собственности или хозяйствования. Всякий целенаправленный процесс развития производительных сил и производственных отношений требует планирования и предвидения последствий.
Необходимость государственного социально-экономического планирования заключается в том, что:
• глобальные проблемы (экология, истощение ресурсов) можно решать лишь в рамках долгосрочной перспективы в общенациональном масштабе;
• объективно повышается доля общественного (коллективного) потребления, которое можно эффективно регулировать лишь с помощью государства;
• рынок не способен обеспечить макроэкономическую сбалансированность и устойчивость;
• без планирования невозможно повышение эффективности экономики в масштабе общества;
т отсутствие планирования как функции управления равнозначно анархии.
Содержание социально-экономического планирования заключается в обосновании конкретных достижимых целей и приоритетов развития, выявлении материальных, трудовых и финансовых возможностей реализации разрабатываемых программ. С формированием рыночных отношений, укреплением договорных связей между хозяйствующими субъектами объектами государственного планирования становятся лишь наиболее общественно значимые и структуроопределяющие сферы, отрасли, функции, регионы. Повышается роль стоимостных показателей, финансовых нормативов вместо количественных заданий.
Социально-экономическое планирование в масштабе общества и регионов осуществляют органы государственного управления и местного самоуправления. Функции и объекты планирования разграничены в соответствии с предметами ведения между центральными (федеральными), региональными (субъектов
РФ), муниципальными органами и хозяйствующими субъектами. При этом первичной по отношению к плановым решениям выступает социально-экономическая политика государства. Предприятия самостоятельно планируют производство, ориентируясь на устанавливаемые государством экономические, социальные и другие нормативы и регуляторы (налоги, экологические требования и т.д.).
В России (СССР) накоплен уникальный опыт государственного планирования социально-экономического развития, который и ныне не потерял своего значения. Планирование базировалось на принципах директивности, сочетания пропорциональности и выделения основного звена (приоритетов), интересов государства и предприятий, комплексности. Они сыграли свою положительную роль в соответствующих им условиях. При переходе к рынку одни принципы перестали действовать, другие подверглись модификации, а третьи пробивают себе дорогу, отражая специфику иных экономических условий. Наибольшую актуальность приобрел принцип директивности плана.
Реформаторы ликвидировали общегосударственную плановую систему в основном из-за присущей ей директивности планов. В 1996 г. было объявлено о решении всех задач перехода от плановой к рыночной экономике и всякое движение в сторону государственного регулирования стало преподносится как возврат к старому. В результате в обществе все более углубляется противоречие между планомерностью на предприятиях и анархией в масштабе страны.
Даже с философских позиций неразумно отбрасывать прежнюю систему государственного планирования: новое не появляется на пустом месте, а созревает в недрах старого и не отрицает его полностью, базируется на нем, долго сохраняя родимые пятна. Кроме того, сужение масштабов государственного сектора не приводит автоматически в действие регуляторы рынка. Допущение рыночных начал не является свидетельством их превосходства над плановыми рычагами, а есть средство нейтрализации их недостатков с помощью экономической демократии. И планирование вовсе не исчерпывается заданиями, директивности которых так опасаются. Главное в планировании — это определение целей и путей их достижения, обеспечение сбалансированности, отраслевой и территориальной взаимоувязки. Глубочайшее заблуждение
состоит в том, что альтернативой плану является рынок, а не хаос.
Между тем МВФ рекомендовал ликвидацию плановых органов и дерегулирование экономики с целью содействия возникновению рынков. Однако рынки так не возникают, их надо формировать, а для этого создавать крупную торговлю, промышленные банки, которые устанавливают связи между производителями и покупателями. В прежней экономической системе эти связи поддерживали плановые органы, благодаря чему функционировал рынок на базе государственной собственности на средства производства. Реформы реальных предпосылок для рынка не создали. Наоборот, под давлением внешней конкуренции рухнул даже унаследованный от СССР рынок1, а трансформация плановой экономики в рыночную обернулась гигантским уничтожением хозяйственных ценностей вместо ожидаемого прироста. При этом масштабы реального разрушения затушевываются кредитами. Характерно, что никакие рынки для нового производства не появились и в других странах, вставших на путь либеральных реформ после смены социалистической ориентации2.
Еще раз подтвердился вывод английских классиков о том, что преследование собственной выгоды, коль скоро оно не введено в определенное русло соответствующими институтами, гарантирует только одно, а именно: хаос. Поэтому не может быть дилеммы «план или рынок»: план используется в пределах необходимого, а рынок — возможного. России нужно и то и другое, чтобы в едином механизме соединить положительные элементы и плановой и рыночной систем регулирования.
С иных позиций теперь следует подходить и к понятию директивности планов. Директивность должна жестко поддерживаться на всех направлениях развития, связанных с бюджетным финансированием. Статус директивности поэтому сохраняет основной финансовый план — государственный бюджет. В условиях полной самостоятельности экономических агентов не возникает директивных отношений между государством и товаропроизводителями. Однако план каждого хозяйствующего субъекта является полностью директивным решением, принятым собственником или уполномоченным им органом (лицом), в
1 Свободный доступ иностранных фирм (товаров и капиталов) на внутренний рынок России также является одним из условий кредитования МВФ.
2 Например, на бывшей территории ГДР несмотря на мощные вливания производство снизилось на 25%, что было занесено в книгу Гиннесса.
части целей, направлений, действий, сроков, ресурсов, исполнения. Таким образом, принцип директивности действует в полной мере, так как альтернативой ему может быть только необязательность, отсутствие производственной дисциплины, анархия. Но директивы не обязательно поступают из центрального планового органа.
Капитал, особенно крупный, не менее заинтересован в сотрудничестве с государством на плановых началах, так как государство обеспечивает развитие производственной и социальной инфраструктуры, ограничивает негативные стороны рынка, помогает в продвижении продукции на мировой рынок. Сейчас около 70 ведущих компаний производят почти 50% промышленной продукции, а на 200 предприятий и корпораций приходится более 60% промышленной продукции. Это создает предпосылки для согласования намерений государства и лидеров экономики по перспективам развития и по тактике реформ в рамках общенационального плана.
В свою очередь развитие электроники, информатики, вычислительной техники делает возможным планомерное регулирование экономики без административных ограничений хозяйственной деятельности субъектов рынка. Оперативно собирается и обрабатывается огромная масса информации, рассчитываются и учитываются размеры и структура производства и рынка в национальных и международных масштабах, становится возможным быстро принимать решения, реагируя на изменения рыночной конъюнктуры. Хотя элементы стихийности остаются, но рынок перестает быть непредсказуемым, при кризисах производство редко опускается ниже достигнутого ранее уровня, снижаются лишь темпы прироста.
Разрабатываемые ежегодно прогнозы социально-экономического развития РФ не могут заменить необходимость общегосударственного планирования. Прогноз и план — далеко не одно и то же, хотя между ними есть общее.
Прогноз констатирует вероятность события, явления. Прогнозирование позволяет выявить состояние среды, вероятность достижения целей в условиях неопределенности. Прогноз в большей степени имеет информационный характер, не содержит обязательных показателей, никому не адресуется, не предполагает принятие обязательных решений, действий или ответственности за их осуществление.
План отражает сугубо определенные, детерминированные условия. Планирование имеет функциональный характер; ему предшествует обоснование целей, выделяемых ресурсов, разработка исходных нормативов, точных норм. План имеет не познавательное или рекомендательное, а обязательное, директивное значение. В отличие от прогноза то, что планируется, должно быть выполнено.
Футуролог И. Бестужев-Лада квалифицирует прогнозирование и планирование как предсказание и предуказание. Предсказание — это характеристика возможных или желательных состояний, аспектов будущего, а предуказание — программирование, проектирование на основе принятия решений по проблемам, выявленным на стадии предсказания, и учете всех отрицательных аспектов развития будущего.
В настоящее время России нужна совместная целенаправленная деятельность государственных и общественных институтов, законодательных и исполнительных органов власти с разделением полномочий по антикризисному управлению между центральными, региональными и местными органами. Таким объединяющим началом может быть лишь общенациональный план социально-экономического развития страны.
Ответьте на вопросы
1. Охарактеризуйте рыночную экономическую систему.
2. Дайте понятие прогноза.
3. Дайте понятие плана.
4. Какие функции принадлежат государству в рыночной экономике?
5. Назовите основные научные школы государственного регулирования экономики.
6. В чем состоят издержки трансформации плановой экономики в рыночную и каковы причины?
7. Расскажите об опыте планирования за рубежом.
8. Каковы возможные стратегии развития экономики России?
Формы планирования, их развитие и применение
Наукой и практикой разработаны различные формы планирования, из которых наибольшее распространение получили директивное, стратегическое, индикативное.
Директивное планирование, т.е. обязательное, жесткое, подлежащее исполнению, предполагает применение, прежде всего, командно-административных рычагов для обязательного претворения в жизнь установленных целей и задач. Условие обязательности реализуется через издание соответствующих административно-распорядительных документов — законов, указов, приказов, распоряжений, после чего осуществляются практическая реализация установленных заданий, текущий и конечный контроль степени выполнения с применением мер административного и другого воздействия к исполнителям.
Цели и задачи плана, как правило, состоят в осуществлении на практике политической воли высшего руководства страны. Его содержание и уровень зависят от конкретно складывающейся ситуации и могут меняться с течением времени! Например, в бывшем СССР в 30-е годы — это индустриализация страны, т.е. приоритетное развитие тяжелой промышленности, средств производства, позже в связи с усложнением международной обстановки — оборонных отраслей, в послевоенное время — восстановление разрушенного народного хозяйства, освоение космического пространства, целинных земель, ускоренное развитие энергетики др. Нацеленность директивного планирования на решение важнейших народнохозяйственных задач, возможность концентрации, маневрирования ресурсами в больших масштабах, наличие соответствующей методологической базы, организационно-правовой основы обусловили относительно широкое его применение в отдельных государствах мира и особенно социалистической направленности.
Директивное планирование отдельных направлений развития используется и в государствах с рыночной моделью экономики. Например, при осуществлении отдельных стратегических программ, таких, как ускоренное создание космической техники в США, проектирование и производство современных типов гражданских воздушных судов группой государств Западной Европы и др.
Определенные положительные результаты данной формы планирования позволяют ряду экономистов считать его жизненно важным и наиболее эффективным инструментом управления народным хозяйством. В то же время необходимо отметить определенную ограниченность масштабов применения и ряд недостатков, свойственных директивному планированию. Прежде всего это то, что органы госуправления далеко не всегда могут обеспечить наиболее эффективное развитие экономики по многим причинам объективного и субъективного характера.
К объективным обычно относят форс-мажорные обстоятельства, различные внешние отклонения (нарушения сроков и других условий при поставках сырья, материалов, энергии, комплектующих изделий и др.), колебания в функционировании бюджетно-кредитной системы и т.д.
К субъективным — резкое снижение мотивации органов управления и трудовых коллективов к принятию напряженных планов, поскольку оценка их деятельности осуществляется в зависимости от выполнения и перевыполнения установленного задания.
Изложенные причины, несмотря на присутствие опредленных положительных сторон, обусловили отказ от массового применения директивного планирования в государствах с рыночной экономикой.
Широкое распространение получили индикативное и стратегическое планирование.
(Стратегическое планирование — процесс определения целей и значений экономических показателей по основным, наиболее важным направлениям социально-экономического развития страны (отрасли, объединения, предприятия и др.), как правило, на средний срок и длительную перспективу и формирование механизма их реализации. Оно предполагает учет факторов внешней среды.
При стратегическом планировании решаются те задачи. которые определяют характер экономических преобразований, устойчивость экономики, уровень жизни населения, обороноспособность страны и др., при этом конечный результат не является строго фиксированным, а расположен в определенной зоне с заданными предельными границами по величине и времени.
Стратегическое планирование представляет собой адаптивный процесс, в результате которого происходит регулярная (ежегодная) корректировка решений, оформленных в виде программ, прогнозов, планов, дополнений и изменений системы мер по их выполнению на основе непрерывного контроля и оценки происходящих изменений в экономическом развитии государства, государств-партнеров и мирового сообщества. Его назначение — сделать оперативные и текущие управленческие решения обоснованными не только с точки зрения сложившейся конъюнктуры, но в первую очередь с позиций завтрашнего дня.
Учитывая относительно длительный период по времени, сложность рассматриваемого объекта и в этой связи неопределенность многих показателей, стратегическое планирование в основном выполняет функции активного прогноза с применением соответствующих .методов прогнозирования при его разработке. Как и для долгосрочных прогнозов, период упреждения по времени стратегических планов составляет 20—25 и более лет.
Индикативное планирование является основным рабочим инструментом по реализации целей, поставленных в стратегическом плане развития с учетом конкретно складывающейся экономической ситуации. Индикативный план-прогноз дополняет стратегический и выступает в качестве практического инструмента в развитии экономики на кратко- и среднесрочный периоды.
Индикативный план включает в себя концептуальную (концепция социально-экономического развития); прогнозную (прогноз социально-экономического развития); планово-регулирующую (система экономических регуляторов и государственные целевые комплексные программы) части.
Однако индикативное планирование само по себе не является панацеей в решении всех социально-экономических проблем. Успех его реализации, как свидетельствует мировой опыт, определяется многими факторами. Важнейшими среди них являются: законодательное обеспечение экономического развития; адекватность проводимой руководством страны экономической политики содержанию планов; мотивация субъектов хозяйствования на достижение поставленных целей; соблюдение законности в области хозяйственного права как органами власти, так и хозяйствующими субъектами.
Таким образом, на практике могут применяться все три формы планирования: стратегическое, директивное, индикативное. Стратегическое планирование целесообразно применять на всех уровнях управления экономикой. Директивная форма может использоваться при планировании республиканских или местных бюджетов на решение тех пли иных народнохозяйственных задач, а также в особо оговоренных законодательством чрезвычайных ситуациях (устранение последствий опасных стихийных бедствий, выполнение особо важных государственных заданий для достижения экономической безопасности). Действительно, правительство, выделяя государственные средства на конкретные цели, вправе устанавливать их адресность, объемы и сроки освоения, контролировать ход выполнения установленных заданий. Применение жестких административных мер будет оправданным также в случае, если страна оказывается в сложной ситуации и необходимо принятие целенаправленных усилий всего общества по устранению дестабилизирующих воздействий.
Во всех других случаях планирование имеет форму индикативного. Государство определяет основные параметры функционирования социально-экономических систем и всеми имеющимися в его распоряжении регуляторами, как прямыми, так и косвенными, стремится к их достижению.
МЕТОДЫ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ
Система методов прогнозирования и планирования
Прогнозирование и планирование экономики представляет собой сложный многоступенчатый и итеративный процесс, в ходе которого должен решаться обширный круг различных социально-экономических и научно-технических проблем, для чего необходимо использовать в сочетании самые разнообразные методы. В теории и практике плановой деятельности за прошедшие годы накоплен значительный набор различных методов разработки прогнозов и планов. По оценкам ученых, насчитывается свыше 150 различных методов прогнозирования; на практике же в качестве основных используется лишь 15—20 (рис. 5.1). Развитие информатики и средств вычислительной техники создает возможность расширения круга используемых методов прогнозирования и планирования и их совершенствования.
По степени формализации методы экономического прогнозирования можно подразделить на интуитивные и формализованные.
Интуитивные методы базируются на интуитивно-логическом мышлении. Они используются в тех случаях, когда невозможно учесть влияние многих факторов из-за значительной сложности объекта прогнозирования или объект слишком прост и не требует проведения трудоемких расчетов. Такие методы целесообразно использовать и в других случаях в сочетании с формализованными методами для повышения точности прогнозов.
Среди интуитивных методов широкое распространение получили методы экспертных оценок. Они используются как в нашей стране, так и за рубежом для получения прогнозных оценок развития производства, научно-технического прогресса, эффективности использования ресурсов и т.п.
Применяются также методы исторических аналогий и прогнозирования по образцу. Здесь имеет место своеобразная экстраполяция. Техника прогнозирования состоит в анализе высокоразвитой системы (страны, региона, отрасли) одного и того же приближенного уровня, который теперь имеется в менее развитой аналогичной системе, и на основании истории
Система методов прогнозирования и планирования
Методы экспертных оценок
|
Методы исторических аналогий и прогнозирования по образцу
|
Методы прогнозной экстраполяции
|
Метод моделирования |
Экономико-математические методы
|
Метод Экономического анализа
|
|
|
Коллективные |
|
Метод подбора функций
|
Матричные модели
|
Линейное программиро- рование
|
Балансовый метод
|
Индивидуаль ные |
Метод коллективной генеральной идеи |
|
Метод экспоненциального сглаживания
|
Модели оптимального планирования
|
Целочисленное программирование
|
Нормативный метод
|
|
|
|
Метод скользящей средней
|
Экономико-статистические-модели
|
Метод мелкоотраслевого баланса
|
Программно-целевой метод
|
Метод "интервью |
Метод "635" |
|
Метод адаптивного сглаживания
|
Модели принятия решений
|
Корреляционно-регрессионный метод
|
|
Аналитический метод |
Метод "Дельфи |
|
|
Имитационные модели
|
|
|
|
Метод "комиссий |
|
|
Сетевые модели
|
|
|
|
Метод морфологического анализа |
|
|
|
|
|
Метод написания сценария
|
|
|
|
|
|
Рис, 5-1. Классификация методов прогнозирования и планирования развития экономики
развития изучаемого процесса в высокоразвитой системе строится прогноз для менее развитой системы. Практика свидетельствует, что такие аналогии можно использовать при определении путей развития новых отраслей и видов техники (производство ЭВМ, телевизоров и т.п.), структуры производства, потребления и т.д. Естественно, что полученный таким образом "образец" — лишь начальный пункт прогнозирования. К окончательному выводу можно прийти, лишь исследуя внутренние условия и закономерности развития.
К формализованным методам относятся методы экстраполяции и методы моделирования. Они базируются на математической теории.
Среди методов экстраполяции широкое распространение получил метод подбора функций, основанный на методе наименьших квадратов (МНК). В современных условиях все большее значение стали придавать модификациям МНК: методу экспоненциального сглаживания с регулируемым трендом и методу адаптивного сглаживания.
Методы моделирования предполагают использование в процессе прогнозирования и планирования различного рода экономико-математических моделей, представляющих собой формализованное описание исследуемого экономического процесса (объекта) в виде математических зависимостей и отношений. Различают следующие модели: матричные, оптимального планирования, экономико-статистические (трендовые, факторные, эконометрические), имитационные, принятия решений. Для реализации экономико-математических моделей применяются экономико-математические методы.
В практике прогнозирования и планирования широко используются также метод экономического (системного) анализа, нормативный и балансовый методы. Для разработки целевых комплексных программ используется программно-целевой метод (ПЦМ) в сочетании с другими методами.
Следует отметить, что представленный перечень методов и их групп не является исчерпывающим. Рассмотрим методы, получившие широкое распространение в мировой практике.
Методы экспертных оценок
Основная идея прогнозирования на основе экспертных оценок заключается в построении рациональной процедуры интуитивно-логического мышления человека в сочетании с количественными методами оценки и обработки получаемых
результатов.
Сущность методов экспертных оценок заключается в том, что в основу прогноза закладывается мнение специалиста или коллектива специалистов, основанное на профессиональном, научном и практическом опыте. Различают индивидуальные и коллективные экспертные оценки.
Индивидуальные экспертные оценки основаны на использовании мнений экспертов-специалистов соответствующего профиля. Среди индивидуальных экспертных оценок наиболее широкое распространение получили методы "интервью", аналитический, написания сценария.
Метод ''интервью" предполагает беседу прогнозиста с экспертом по схеме "вопрос—ответ", в процессе которой прогнозист в соответствии с заранее разработанной программой ставит перед экспертом вопросы относительно перспектив развития прогнозируемого объекта. Успех такой оценки в значительной степени зависит от способности эксперта экспромтом давать заключение по самым различным вопросам.
Аналитический метод предусматривает тщательную самостоятельную работу эксперта над анализом тенденций, оценкой состояния и путей развития прогнозируемого объекта. Эксперт может использовать всю необходимую ему информацию об объекте прогноза. Свои выводы он оформляет в виде докладной записки. Основное преимущество этого метода — возможность максимального использования индивидуальных способностей эксперта. Однако он мало пригоден для прогнозирования сложных систем и выработки стратегии из-за ограниченности знаний одного специалиста-эксперта в смежных областях знаний.
Метод написания сценария следует отнести как к индивидуальным, так и к коллективным экспертным оценкам. Сущность и основные его характеристики будут раскрыты ниже.
Наиболее достоверными являются коллективные экспертные оценки. Методы коллективных экспертных оценок предполагают определение степени согласованности мнений экспертов по перспективным направлениям развития объекта прогнозирования, сформулированным отдельными специалистами. В современных условиях используется математико-статистический инструментарий для обработки результатов опроса экспертов. Например, для оценки степени согласованности мнений экспертов по решению той или иной исследуемой проблемы исчисляются: дисперсия оценок, среднеквадратическое отклонение оценок и на этой основе — коэффициент вариации оценок. Чем меньше значение этого коэффициента, тем выше согласованность мнений экспертов.
Для организации проведения экспертных оценок создаются рабочие группы, в функции которых входят проведение опроса, обработка материалов и анализ результатов коллективной экспертной оценки. Рабочая группа назначает экспертов, которые дают ответы на поставленные вопросы, касающиеся перспектив развития данного объекта. Количество экспертов, привлекаемых для разработки прогноза, может колебаться от 10 до 150 человек в зависимости от сложности объекта. Определяется цель прогноза, разрабатываются вопросы для экспертов. При проведении опроса необходимо обеспечить однозначность понимания отдельных вопросов и независимость суждений экспертов. После опроса осуществляется обработка материалов, полученных в результате коллективной экспертной оценки. Окончательная оценка может определяться как среднее суждение или как среднее арифметическое значение оценок всех экспертов.
Могут использоваться и другие методы проведения экспертной оценки. При разработке научно-технических прогнозов методика статистической обработки материалов предусматривает использование совокупности оценок относительной важности сделанных экспертами по каждому из оцениваемых направлений научных исследований. Оценки важности выражаются в баллах и могут принимать значения от 0 до 1, от 0 до 10, от 0 до 100 и т.д.
мировой практике широкое применение нашли такие методы коллективных экспертных оценок, как метод коллективной генерации идей, метод "635", метод "Дельфи", метод "комиссий", метод написания сценария. Рассмотрим механизм действия перечисленных методов.
Суть метода коллективной генерации идей (мозговой атаки) состоит в использовании творческого потенциала специалистов при "мозговой атаке" проблемной ситуации, реализующей вначале генерацию идей , а затем их деструктурирование (разрушение, критику) с выдвижением контридей и выработкой согласованной точки зрения. Этот метод был разработан в конце 30-х годов американцем А. Осборном, стремившимся решать проблемы посредством спонтанно возникающих идей. Нечто подобное использовали 400 лет назад индийские мастера "Хинду" во время своих собраний: запрещались критика и дискуссии, каждый мог свободно выражать свои идеи, оценка делалась позже.
метод коллективной генерации идей предполагает реализацию следующих этапов. Первый этап связан с формированием группы участников "мозговой атаки" по решению определенной проблемы. Оптимальная численность группы находится эмпирическим путем. Наиболее продуктивными признаны группы, состоящие из 10—15 человек. На втором этапе группа анализа составляет проблемную записку, в которой формулируется проблемная ситуация и содержится описание метода и проблемной ситуации.
Третий этап — этап генерации идей. Каждый участник имеет право выступать много раз. Критика предыдущих выступлений и скептические замечания не допускаются. Ведущий корректирует процесс, приветствует усовершенствование или комбинацию идей, оказывает поддержку, освобождая участников от скованности. Продолжительность "мозговой атаки" — не менее 20 мин и не более 1 ч в зависимости от активности участников.
Четвертый этап связан с систематизацией идей, высказанных на этапе генерации. Формируется перечень идей, выделяются признаки, по которым идеи могут быть объединены, идеи объединяются в группы согласно выделенным признакам.
На пятом этапе осуществляется деструктурирование (разрушение) систематизированных идей. Каждая идея подвергается всесторонней критике со стороны группы высококвалифицированных специалистов. Группа состоит из 20—25 человек.
На шестом этапе дается оценка критических замечаний и составляется список практически реализуемых идей. Этот метод позволяет качественно и достаточно быстро проводить оценку вариантов развития объекта прогнозирования.
Метод "635" — одна из разновидностей "мозговой атаки". Цифры 6, 3, 5 обозначают 6 участников, каждый из которых должен записать 3 идеи в течение 5 мин. Лист ходит по кругу. Таким образом, за полчаса каждый запишет в свой актив 18 идей, а все вместе — 108. Структура идей четко определена. Возможны модификации метода. Этот метод широко используется в зарубежных странах (особенно в Японии) для отбора из множества идей наиболее оригинальных и прогрессивных по решению определенных проблем.
Метод "Делъфи" — одна из первых попыток разработать более обоснованную и строгую процедуру при экспертном прогнозировании, предпринятая Т. Гордоном и О. Хелме-ром — сотрудниками одной из корпораций США, которые в 1964 г. опубликовали результаты обобщения и статистической обработки мнений специалистов относительно перспектив развития в ряде областей науки. Он используется припрогнозировании развития науки и техники, инвестиций и других аспектов.
Цель метода "Дельфи" — разработка программы последовательных многотуровых индивидуальных опросов. Индивидуальный опрос экспертов обычно проводится в форме анкет-вопросников. Затем осуществляется их статистическая обработка на ЭВМ и формируется коллективное мнение группы, выявляются и обобщаются аргументы в пользу различных суждений. Обработанная на ЭВМ информация сообщается экспертам, которые могут корректировать оценки, объясняя при этом причины своего несогласия с коллективным суждением. Эта процедура может повторяться до 3—4 раз. В результате происходит сужение диапазона оценок и вырабатывается согласованное суждение относительно перспектив развития объекта.
Особенности метода "Дельфи":
а) анонимность экспертов. Участники экспертной группы неизвестны друг другу. Взаимодействие членов группы при заполнении анкет полностью исключается;
б) возможность использования результатов предыдущего тура опроса;
в) статистическая характеристика группового мнения. Этот метод помогает предопределить развитие проблемных ситуаций, носящих долгосрочный характер. Наши специалисты, работающие в области научно-технического прогнозирования, также разрабатывают методы обработки экспертных оценок. Они носят название эвристических.
Метод "комиссий" — один из методов экспертных оценок, основанный на работе специальных комиссий. Группы экспертов за "круглым столом" обсуждают ту или иную проблему с целью согласования точек зрения и выработки единого мнения. Недостаток этого метода заключается в том, что группа экспертов в своих суждениях руководствуется в основном логикой компромисса.
Метод написания сценария основан на определении логики процесса или явления во времени при различных условиях. Он предполагает установление последовательности событий, развивающихся при переходе от существующей ситуации к будущему состоянию объекта. Своеобразным сценарием может быть описание последовательности и условий международной интеграции хозяйства стран, включающее следующие вопросы: от каких простейших форм к более сложным должен пройти этот процесс; как он повлияет на национальное хозяйство и экономические связи стран; каковы финансовые, организационные, социальные, юридические проблемы, которые могут возникнуть в ходе интернационализации хозяйства.
Прогнозный сценарий определяет стратегию развития прогнозируемого объекта. Он должен отражать генеральную цель развития объекта, критерии оценки верхних уровней "дерева целей", приоритеты проблем и ресурсы для достижения основных целей. В сценарии отображаются последовательное решение задачи, возможные препятствия. При этом используются необходимые материалы по развитию объекта прогнозирования.
Сценарий должен быть написан так, чтобы после ознакомления с ним стала ясна генеральная цель проводимой работы в свете социально-экономических задач на прогнозируемый период. Он обычно носит многовариантный характер и освещает три линии поведения: оптимистическую — развитие системы в наиболее благоприятной ситуации; пессимистическую — развитие системы в наименее благоприятной ситуации; рабочую — развитие системы с учетом противодействия отрицательным факторам, появление которых наиболее вероятно. В рамках прогнозного сценария целесообразно прорабатывать резервную стратегию на случай непредвиденных ситуаций.
Сценарий в готовом виде должен быть подвергнут анализу. На основании анализа информации, признанной пригодной для предстоящего прогноза, формулируются цели, определяются критерии, рассматриваются альтернативные решения.
При анализе и прогнозе систем широко используются прогнозный граф и "дерево целей". Графом называют фигуру, состоящую из точек-вершин, соединенных отрезками-ребрами. "Дерево целей" — это граф-дерево, выражающее отношение между вершинами-этапами или проблемами достижения цели. Каждая вершина представляет собой цель для всех исходящих из нее ветвей.
" Дерево целей" предполагает выделение нескольких структурных или иерархических уровней. Каждая цель верхнего уровня должна быть представлена в виде подцелей следующего Уровня таким образом, чтобы объединение понятий подцелей полностью определяло понятие исходной цели.
Построение "дерева целей" требует решения многих прогнозных задач: прогноза развития объекта в целом; формулировки сценария прогнозируемой цели, уровней и вершин "дерева целей"; критериев и их весов в ранжировании вершин. Эти
задачи могут решаться при необходимости методами экспер. тных оценок. Следует отметить, что данной цели как объекту прогноза может соответствовать множество разнообразных сценариев.
Метод морфологического анализа предполагает выбор наиболее приемлемого решения проблемы из числа возможных. Его целесообразно использовать при прогнозировании фундаментальных исследований. Метод морфологического анализа включает ряд приемов, предполагающих систематизированное рассмотрение характеристик объекта. Исследование проводится по методу "морфологического ящика", который строится в виде дерева целей или матрицы, в клетки которой вписаны соответствующие параметры. Последовательное соединение параметра первого уровня с одним из параметров последующих уровней представляет собой возможное решение проблемы. Общее количество возможных решений равно произведению числа всех параметров, представленных в "ящике", взятых по строкам. Путем перестановок и различных сочетаний можно выработать вероятностные характеристики объектов.
Методы экстраполяции
В методическом плане основным инструментом любого прогноза является схема экстраполяции. Сущность экстраполяции заключается в изучении сложившихся в прошлом и настоящем устойчивых тенденций развития объекта прогноза и переносе их на будущее.
Различают формальную и прогнозную экстраполяцию. Формальная базируется на предположении о сохранении в будущем прошлых и настоящих тенденций развития объекта прогноза; при прогнозной фактическое развитие увязывается с гипотезами о динамике исследуемого процесса с учетом изменений влияния различных факторов в перспективе.
Методы экстраполяции являются наиболее распространенными и проработанными. Основу экстраполяционных методов прогнозирования составляет изучение динамических рядов. Динамический ряд — это множество наблюдений, полученных последовательно во времени.
В экономическом прогнозировании широко применяется метод математической экстраполяции, в математическом смысле означающий распространение закона изменения функции из области ее наблюдения на область, лежащую вне отрезкa наблюдения. Тенденция, описанная некоторой функцией от времени, называется трендом. Тренд — это длительная тенденция изменения экономических показателей. Функция представляет собой простейшую математико-статистическую (трендовую) модель изучаемого явления.
Следует отметить, что методы экстраполяции необходимо применять на начальном этапе прогнозирования для выявления тенденций изменения показателей.
Рассмотрим методы экстраполяции, которые целесообразно применять в переходный период к рыночным отношениям при изменяющихся условиях функционирования экономики.
Метод подбора функций — один из распространенных методов экстраполяции. Главным этапом экстраполяции тренда является выбор оптимального вида функции, описывающей эмпирический ряд. Для этого проводятся предварительная обработка и преобразование исходных данных с целью облегчения выбора вида тренда путем сглаживания и выравнивания временного ряда.
быть линейной и нелинейной и выражаться уравнениями, рассмотренными в § 5.3. Одновременно с установлением формы связи определяется теснота связи, которую характеризует коэффициент корреляции R.
Метод экономического анализа
Экономический анализ является неотьемлемой частью и одним из основных элементов логики прогнозирования и планирования. Он должен осуществляться как на макро-, так и на мезо- и микроуровнях.
При проведении экономического анализа следует использовать системный подход. В качестве системы рассматривается народное хозяйство (экономика) в целом и его структурные части: сферы, регионы, отрасли, объединения, предприятия. Анализ должен быть комплексным, т.е. всесторонним.
Сущность метода экономического анализа заключается в том, что экономический процесс или явление расчленяется на составные части и выявляются взаимосвязь и влияние этих частей друг на друга и на ход развития всего процесса. Анализ позволяет раскрыть сущность такого процесса, определить закономерности его изменения в прогнозируемом (плановом) периоде, всесторонне оценить возможности и пути достижения поставленных целей.
Процесс экономического анализа подразделяется на ряд стадий: постановку проблемы, определение целей и критериев оценки; подготовку информации для анализа; изучение и аналитическую обработку информации; разработку рекомендаций о возможных вариантах решения проблемы и достижения целей; оформление результатов анализа.
Экономический анализ на .макроуровне предполагает комплексное изучение темпов развития экономики, сложившихся народнохозяйственных пропорций, структуры общественного производства. Должна даваться оценка использования трудового, природно-ресурсного потенциала, развития НТП. Особую значимость необходимо придавать выявлению тенденций изменения важнейших показателей эффективности производства, характеризующих качество экономического роста: материало- и энергоемкости, фондоотдачи, производительности труда. Комплексный анализ состояния экономики страны в предшествующем периоде должен завершаться общей оценкой уровня экономического развития и жизненного 78
уровня народа в сопоставлении с аналогичными показателями наиболее развитых в экономическом отношении стран и выработкой рекомендаций решения проблем по достижению целей эффективным путем.
На микроуровне в процессе экономического анализа акцент должен делаться на выявление резервов снижения издержек производства, определение эффективности использования производственных мощностей, финансовых и трудовых ресурсов. Необходимо выявлять факторы, сдерживающие развитие экспортного потенциала, осуществлять анализ соответствия выпускаемой продукции спросу на нее.
В процессе экономического анализа применяются приемы сравнения, группировки, индексный метод, проводятся балансовые расчеты, используются нормативный и экономико-математические методы (метод корреляционно-регрессионного анализа и др.). Метод группировок предполагает объединение объектов экономического анализа в качественно однородные группы, что позволяет исследовать закономерности их развития, изучить влияние отдельных факторов, определяющих их динамику, характер взаимодействия и выявить тенденции развития данной однородной группы экономических явлений и процессов.
Для определения влияния каждого фактора на изменение обобщающего показателя целесообразно использовать метод элиминирования. Влияние факторов определяется в установленной последовательности. При этом предполагается, что при определении влияния данного фактора численные значения показателей других факторов остаются неизменными. В практике экономического анализа элиминирование известно как прием цепных подстановок.
Индексный метод используется для анализа темпов и пропорций развития экономики на основе использования макроэкономических показателей, цен и т.д. Индексы показателей могут отражать фактические или прогнозируемые темпы их изменения. Они позволяют получать реальную картину экономического и социального развития.
Балансовый метод
С помощью балансового метода реализуется принцип сбалансированности и пропорциональности. Он применяется при разработке прогнозов, планов и программ. Сущность его заключается в увязке потребностей страны в различных видах продукции, материальных, трудовых и финансовых ресурсов с возможностями производства продукции и источниками ресурсов.
Балансовый метод предполагает разработку балансов, представляющих собой систему показателей, в которой одна часть, характеризующая ресурсы по источникам поступления, равна другой, показывающей распределение (использование) по всем направлениям их расхода.
В переходный период к рыночным отношениям усиливается роль прогнозных балансов, разрабатываемых на макроуровне: платежного баланса, баланса доходов и расходов государства, баланса денежных доходов и расходов населения, сводного баланса трудовых ресурсов, балансов спроса и предложения. Результаты балансовых расчетов служат основой при формировании структурной, социальной, финансово-бюджетной и кредитно-денежной политики, а также политики занятости и внешнеэкономической деятельности. Балансы применяются также для выявления диспропорций в текущем периоде, вскрытия неиспользованных резервов и обоснования новых пропорций.
Система балансов, используемых в прогнозировании и планировании, включает: материальные, трудовые и финансовые. В каждую из указанных групп входит ряд балансов.
В системе прогнозных и плановых балансов одно из центральных мест занимают материальные балансы. С их помощью увязываются производство и потребление конкретных видов продукции, обосновывается производственная программа предприятий. Они широко используются для установления межотраслевых пропорций. Эта задача решается путем разработки межотраслевых балансов на основе ранее рассмотренных моделей и методов.
Материальные балансы могут разрабатываться как в соответствующих, так и в условно-натуральных единицах измерения или денежном выражении. Например, сводный баланс топлива разрабатывается в натуральном выражении и условном топливе (тоннах условного топлива — тут).
Все материальные балансы состоят, как правило, из двух частей: ресурсов и распределения. В ресурсной части отражаются основные источники поступления, а в распределительной — основные направления потребления. Они обычно составляются по определенным схемам. Рассмотрим методику (процесс) разработки материального баланса на примере баланса средств производства, схема которого приведена в табл. 5.1.
Таблица . Схема материального баланса промышленной продукции
Ресурсы
.Производство
2.Импорт
3.Прочие поступления
4.Остатки на начало прогнозируемого (планового) периода
Итого
Распределение
1. Производственно-эксплуатационные нужды.
2. Капитальное строительство
3. Экспорт
4. Рыночный фонд
5. Прочие расходы (пополнение государственных резервов и др.)
6. Остатки на конец прогнозируемого (планового) периода____________
Итого
Разработка баланса начинается с определения потребностей в ресурсах на производственно-эксплуатационные нужды и капитальное строительство, для чего может использоваться ряд методов.
Наибольшее распостранение получил нормативный метод: с помощью норм, нормативов и объемов производства продукции (работ) определяются потребности в конкретном виде ресурса, например в прокате черных металлов. При разработке прогнозных балансов применяются укрупненные (групповые) нормы. На макроуровне, как правило, используются укрупненные нормативы расхода ресурса на 1 млн (млрд) рублей продукции или 1 млн (млрд) рублей строительно-монтажных работ. Эти нормативы должны постоянно уточняться в связи с ростом цен на сырье, материалы, топливно-энергетические ресурсы и соответственно на продукцию. Потребности на экспорт рассчитываются на основе до-говорных соглашений с другими странами, которые заключаются с учетом спроса на продукцию и цен на нее, а также возможностей производства.
Рыночный фонд определяется, как правило, на основе данных прошлых периодов с учетом разработанных мероприятий на перспективу. Что касается товаров народного потребления, то рыночный фонд должен рассчитываться исходя из прогнозных данных о товарообороте, в Основу определения которого берутся нормы потребления на Душу населения и численность населения. Должны учитываться также доходы населения, цены и данные о потреблении в предшествующем периоде, прочие расходы можно определить экспертным путем в сочетании с методами экстраполяции. Остатки ресурсов рассчитываются на основе установленных нормативов.
Ресурсная часть баланса формируется после определения потребностей. Ресурсы рассчитываются по всем источникам поступления. Главным источником ресурсов является их производство. Если страна не обеспечивает потребности в ресурсах за счет собственного производства, то проблема обеспечения ресурсами решается путем их импорта. Причем учитывается структурная политика и политика внешнеэкономической деятельности. Например, в Республике Беларусь предпочтительным является импорт топливно-энергетических ресурсов, сырья и прогрессивных технологий. Остатки на начало периода рассчитываются по нормативам, прочие поступления — на основе намечаемых мероприятий на прогнозируемый период (например, разбронирование резервов).
Заключительным этапом разработки баланса является процесс увязки потребностей с ресурсами,осуществляемый путем разрабротки мероприятий по сокращению норм расхода ресурса на единицу продукции, увеличению производства ресурса и т.д.
Совершенствование балансового метода осуществляется по следующим направлениям: совершенствование методики разработки балансов, особенно межотраслевого; использование ЭММ и ЭВМ для осуществления балансовых расчетов; применение прогрессивных норм и нормативов при разработке прогнозных и плановых балансов.
Характеристика межотраслевого, трудовых и финансовых балансов, методика их разработки будут даны в последующих главах учебного пособия.
Нормативный метод
Нормативный метод является одним из основных методов прогнозирования и планирования. В современных условиях ему стало придаваться особое значение в связи с использованием ряда норм и нормативов в качестве регуляторов экономики. Сущность нормативного метода заключается в технико-экономическом обосновании прогнозов, планов, программ с использованием норм и нормативов. Последние применяются для расчета потребности в ресурсах и показателей их использования. С помощью норм и нормативов обосновываются важнейшие пропорции, развитие материального производства и непроизводственной сферы, осуществляется регулирование экономики.
Норма характеризует научно обоснованную меру расхода ресурса на единицу продукции (работы) в принятых единицах измерения, например расход муки на 1 тонну хлебобулочных изделий согласно утвержденной рецептуре. В виде нормы выступает потребление того или иного продукта на душу населения согласно научно обоснованному рациону питания. Например, рекомендуемая норма потребления мяса и мясопродуктов в год на 1 человека — 82 кг. В непроизводственной сфере применяются нормы, характеризующие необходимый размер общей и жилой площади на 1 жителя, потребление воды на 1 человека и др.
Нормативы, как правило, разрабатываются в относительном выражении. Они характеризуют степень использования ресурсов (например, процент выхода годного литья от металлозавалки), расход ресурса на 1 млн р. продукции, размер платы за кредит (процентные ставки) и др.
В практике прогнозирования и планирования применяется система норм и нормативов, включающая нормы расхода сырьевых и топливно-энергетических ресурсов; нормы затрат труда; нормы и нормативы использования основных производственных фондов; нормативы капитальных вложений и капитального строительства; нормы и нормативы, характеризующие эффективность общественного производства; финансовые (нормы амортизации, нормативы рентабельности, ставки налогов и др.); социальные (минимальный потребительский бюджет, минимальная заработная плата, нормы потребления продовольственных и непродовольственных товаров на душу населения, нормы жилой площади в городской и сельской местности); экологические (нормы выброса вредных веществ в окружающую среду, нормативы содержания в воде вредных веществ и др.) нормы и нормативы.
Финансовые, социальные и экологические нормы и нормативы являются важнейшими регуляторами экономики. Например, с помощью нормативов рентабельности регулируются цены на продукцию предприятий-монополистов, на базе минимального потребительского бюджета, являющегося обобщающим социальным нормативом, должны устанавливаться минимальная заработная плата, формироваться пенсии, стипендии. Экологические нормы и нормативы служат основой при определении величины экологического налога. Кроме того, они учитываются при создании новой техники и технологии, проектировании строительства новых и реконструкции действующих предприятий, осуществлении мероприятий по охране окружающей среды.
Все нормы и нормативы подразделяются на текущие и перспективные. Первые применяются при разработке планов-прогнозов на текущий период (год, месяц), вторые — на перспективу.
На макроуровне применяются в основном укрупненные нормы и нормативы, на микроуровне — подетальные, подетально-специфицированные и индивидуальные нормы. При разработке прогнозов и планов на перспективу предприятия используют групповые нормы, например нормативный расход металла на 1 трактор (без учета модели трактора) или норма расхода сахара на 1 тонну кондитерских изделий. Групповые нормы определяются на основе подетальных или индивидуальных норм расхода на единицу конкретного вида продукции путем взвешивания через количество продукции согласно ассортиментному выпуску.
По характеру распространения нормы подразделяются на местные, отраслевые и межотраслевые.
В действующей практике нормы и нормативы определяются различными методами. Наиболее совершенным является расчетно-аналитический метод, который предполагает определение норм и нормативов на основе технико-экономических расчетов. Для этого используются техническая документация с учетом новейших достижений науки и техники, методики и инструкции. Нормы, рассчитанные этим методом, называются технически обоснованными. Они являются наиболее прогрессивными. В тех случаях, когда нет возможности применения расчетно-аналитического метода, нормы и нормативы определяются на основе отчетно-статистических данных за прошлый период или опытным путем — на основе опытов и экспериментальных данных с учетом достигнутого передового опыта и выявленных в результате анализа резервов производства. Отчетно-статистические нормы должны быть временными, поскольку они рассчитываются на основе данных за прошлый период и страдают всеми недостатками, присущими ему. Их иногда называют устаревшими, так как они не отражают достижения НТП в прогнозируемом периоде и использование резервов производства и подлежат пересмотру. Наряду с рассмотренными методами для формирования норм и нормативов может применяться факторный метод, предполагающий учет факторов, оказывающих влияние на их изменение в прогнозируемом (плановом) периоде
Для повышения научного уровня и качества разработки норм и нормативов необходимо совершенствовать нормирование, организацию и технологию подготовки норм и нормативов.
В связи с инфляционными процессами требуют постоянной корректировки укрупненные (среднеотраслевые) нормативы, характеризующие расход ресурса на 1 млн р. продукции (работ) или объем перевозки грузов в тоннах на 1 млн р. продукции (работ).
Расширение системы норм и нормативов, повышенные требования к их формированию и развитие ИСГРЭ (информационной системы государственного регулирования экономики) обусловили необходимость создания АСН (автоматизированной системы сбора, накопления и обновления норм и нормативов). АСН включает комплекс научно обоснованных трудовых, материальных, финансовых, социальных и других норм и нормативов, порядок и методы их формирования, обновления и использования при проведении прогнозных и плановых расчетов, а также организацию подготовки и контроля норм и нормативов с применением ЭВМ. Все нормы и нормативы сгруппированы по подсистемам, а внутри подсистем — по задачам, решаемым АСН.
Программно -целевой метод
По сравнению с другими методами программно-целевой метод (ПЦМ) является относительно новым и недостаточно разработанным. Широкое распространение он получил только в последние годы, хотя был известен давно и впервые использовался еще при разработке плана ГОЭЛРО.
ПЦМ тесно связан с нормативным, балансовым и экономико-математическими методами и предполагает разработку плана начиная с оценки конечных потребностей исходя из целей развития экономики при дальнейшем поиске и определении эффективных путей и средств их достижения и ресурсного обеспечения. С помощью этого метода реализуется принцип приоритетности планирования.
Сущность ПЦМ заключается в отборе основных целей социального, экономического и научно-технического развития, разработке взаимоувязанных мероприятий по их достижению в намеченные сроки при сбалансированном обеспечении ресурсами с учетом эффективного их использования.
Основы планирования централизованных финансов
Кругооборот внутреннего валового продукта совершается в материально-вещественной и стоимостной форме. При обороте валового продукта в стоимостной форме возникают финансовые отношения по поводу создания, распределения, перераспределения и потребления финансовых ресурсов. Управление процессами создания, распределения, перераспределения и потребления финансовых ресурсов осуществляется с помощью финансового планирования, объектом которого являются фонды денежных средств. Благодаря финансовому планированию обеспечивается сбалансированность народно-хозяйственных, межотраслевых пропорций, определяются пути рационального использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов.
Финансовое планирование на общегосударственном и территориальных уровнях обеспечивается системой финансовых планов, которые увязываются с материальными и трудовыми балансами в стоимостном выражении. Каждый финансовый план решает задачи организации и управления финансами в конкретном звене управления.
В систему планов общественных финансов входят:
1)сводные финансовые балансы, составляемые на общегосударственном и территориальных уровнях управления;
2) перспективные финансовые планы;
3) прогнозы федерального и территориальных бюджетов;
4) федеральный и территориальные бюджеты.
Для обеспечения взаимодействия субъектов бюджетного планирования при разработке перспективного финансового плана и проекта федерального бюджета на очередной финансовый год Постановлением Правительства РФ в 2005 г. образована Правительственная комиссия по бюджетным проектировкам в предстоящем году и на среднесрочную перспективу (Бюджетная комиссия). Председателем Комиссии является Председатель Правительства Российской Федерации.
Основной задачей Комиссии является рассмотрение вопросов, связанных с разработкой перспективного финансового плана и проекта федерального бюджета на очередной финансовый год. Комиссия осуществляет следующие функции.
1. Рассматривает сценарные условия функционирования экономики Российской Федерации на среднесрочный период, основные параметры прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу, прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на очередной год и основные показатели сводного финансового баланса Российской Федерации.
2. Рассматривает и согласовывает предложения по формированию основных направлений налоговой, таможенной и долговой политики, используемые для подготовки проекта перспективного финансового плана и проекта федерального бюджета на очередной финансовый год.
3. Рассматривает основные показатели перспективного финансового плана, проект перспективного финансового плана и проект федерального бюджета на очередной финансовый год, а также по поручениям Правительства Российской Федерации иные документы и материалы по вопросам бюджетного планирования.
4. Рассматривает и согласовывает предложения по распределению бюджета принимаемых обязательств на плановый период, выносимые на рассмотрение Правительства Российской Федерации.
5. Рассматривает и утверждает по представлению рабочих групп (подкомиссий) результаты оценки бюджетных целевых программ (федеральных целевых программ и ведомственных целевых программ).
6. Рассматривает и утверждает результаты оценки федеральной адресной инвестиционной программы.
7. Рассматривает по представлению рабочих групп (подкомиссий) вопросы по бюджетным проектировкам в предстоящем году и на среднесрочную перспективу.
8. Осуществляет контроль за реализацией решений и рекомендаций Комиссии.
В работе по планированию общественных финансов участвуют Правительство РФ, Министерство финансов РФ, Министерство экономического развития и торговли РФ, Министерство здравоохранения и социального развития РФ, Министерство промышленности и энергетики РФ, Министерство сельского хозяйства РФ, Банк России, субъекты бюджетного планирования. На каждого из них возложены определенные функции.
Основные функции Правительства Российской Федерации:
1) утверждение основных направлений налоговой, таможенной и долговой политики в плановом периоде, сценарные условия, основные параметры прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу, прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на очередной год;
2) утверждение основных показателей перспективного финансового плана и перспективного финансового плана;
3) утверждение основных характеристик проекта федерального бюджета и распределение расходов федерального бюджета на очередной год в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
4) утверждение распределения бюджета принимаемых обязательств между субъектами бюджетного планирования и бюджетными целевыми программами;
5) определение приоритетных направлений формирования федеральной адресной инвестиционной программы, ее одобрение и внесение ее в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации;
6) утверждение проекта федерального бюджета и внесение его в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации.
Основные функции Министерства финансов Российской Федерации'.
1) организация разработки перспективного финансового плана и проекта федерального бюджета;
2) разработка основных направлений налоговой и долговой политики, а также предложений по основным направлениям таможенной политики (в части, касающейся определения порядка контроля таможенной стоимости товаров и транспортных средств);
3) разработка основных показателей перспективного финансового плана, проекта перспективного финансового плана, проекта федерального бюджета;
4) разработка основных характеристик проекта федерального бюджета, распределение расходов федерального бюджета в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
5) доведение до субъектов бюджетного планирования предельных объемов бюджетов на плановый период и бюджетных проектировок на очередной год;
6) разработка и представление в Бюджетную комиссию и Правительство Российской Федерации предложений по распределению бюджета принимаемых обязательств между субъектами бюджетного планирования в соответствии с принятыми или планируемыми к принятию решениями Правительства Российской Федерации.
Основные функции Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации:
• разработка сценарных условий, основных параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу, прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной год, сводного финансового баланса Российской Федерации;
• определение совместно с Министерством финансов Российской Федерации состава расходов инвестиционного характера;
• формирование перечня федеральных целевых программ, обеспечение методологического руководства разработкой федеральных целевых программ, согласование объемов их финансирования в очередном году и плановом периоде;
• разработка в установленном порядке проекта федеральной адресной инвестиционной программы, формирование проекта перечня строек и объектов для федеральных государственных нужд, согласование предложений субъектов бюджетного планирования по определению объемов расходов по стройкам и объектам, включенным в указанный перечень.
Основные функции Министерства здравоохранения и социального развития РФ:
• подготовка предварительных отчетных данных об исполнении бюджетов государственных внебюджетных фондов;
• подготовка прогноза в плановом периоде основных параметров бюджетов государственных внебюджетных фондов;
• разработка предложений с необходимыми расчетами о соотношениях в плановом периоде между среднегодовой величиной минимального размера оплаты труда и среднегодовым прожиточным минимумом трудоспособного населения;
• разработка предложений по порядку увеличения в плановом периоде оплаты труда работников организаций бюджетной сферы, финансируемых из федерального бюджета, базовой части трудовых пенсий, денежного содержания федеральных государственных служащих, денежного довольствия военнослужащих.
Основные функции Министерства промышленности и энергетики РФ.
• подготовка данных о предельном росте цен и тарифов на товары и услуги естественных монополий в очередном году;
• подготовка данных о прогнозируемых в очередном году объемах производства подакцизной продукции.
Основные функции Министерства сельского хозяйства РФ.
•подготовка данных о прогнозируемых в очередном году объемах производства и реализации этилового спирта, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции, табачной продукции, пива, подлежащих обложению акцизами.
Основные функции Министерства обороны РФ.
• подготовка государственной программы вооружения на очередной год.
Основные функции Центрального банка РФ.
• подготовка основных показателей денежно-кредитной политики в плановом периоде;
• разработка прогноза платежного баланса и прогноза развития банковского сектора в плановом периоде;
• подготовка проекта основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики;
• подготовка уточненного прогноза платежного баланса РФ на очередной год.
Основные функции субъектов бюджетного планирования:
• разработка докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования;
• обеспечение в пределах своих бюджетов планирования ассигнований, направляемых на исполнение в плановом периоде расходных обязательств;
• распределение предельных объемов своих бюджетов по соответствующим главным распорядителям средств федерального бюджета, бюджетным целевым программам, статьям классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
• разработка и представление в установленном порядке предложений по распределению бюджета принимаемых обязательств между бюджетными целевыми программами, а также стройками и объектами для федеральных государственных нужд;
• представление в Министерство финансов РФ и Министерство экономического развития и торговли РФ материалов, необходимых для разработки соответствующих проектировок перспективного финансового плана и федерального бюджета;
• разработка федеральных целевых программ в установленной сфере деятельности;
• разработка ведомственных целевых программ.
Бюджетное прогнозирование
Важнейшее условие успешного ведения хозяйства — постоянное совершенствование методов его управления. Управлять — значит предвидеть. В связи с этим возрастает роль перспективного планирования, а значит, и научного прогнозирования. Прогнозирование параметров натуральных показателей должно сопровождаться прогнозом финансовых ресурсов, так как невозможно качественное прогнозирование развития хозяйства без учета перспективы роста этих ресурсов.
В отличие от сводного финансового планирования, осуществляемого, как правило, на более длительный период, бюджетное прогнозирование является адресным и рассчитано на бюджетный период, т.е. не более чем на год. Но так как основная подавляющая часть показателей сводного финансового баланса включает ряд бюджетных показателей, то при составлении перспективного сводного финансового баланса необходимо проводить прогнозные расчеты основных бюджетных показателей.
Под прогнозом развития бюджета подразумевается комплекс вероятностных оценок возможных путей развития его доходной и расходной частей.
Цель бюджетного прогнозирования — на основе сложившихся тенденций, конкретных социально-экономических условий и перспективных оценок разработать и обосновать оптимальные пути развития бюджета и на этой основе дать предложения по его укреплению.
Своевременный учет результатов такого прогнозирования является важным условием для принятия наиболее эффективных мер в финансовой политике государства, региона.
Расчет прогнозируемых бюджетных показателей основан на иных методологических подходах, нежели расчеты показателей годового бюджета. Если показатели годовых и квартальных бюджетов определяются на базе прямых расчетов экономических и финансовых параметров, то при определении прогнозных бюджетных показателей, как правило, такой возможности нет из-за отсутствия необходимых статистических и отчетных данных.
Финансово-бюджетное прогнозирование является сравнительно молодой отраслью финансовой науки. Ее развитие было обусловлено необходимостью составления сводных финансовых балансов на перспективу. Существенный вклад в разработку методов перспективных финансовых расчетов внесли A.M. Волков, В.А. Галанов, Л.П. Евстигнеева, B.C. Павлов, Г.Б. Поляк, Г.Я. Шахова.
Бюджетное прогнозирование, и в первую очередь прогнозирование территориальных бюджетов, связано с распространением в 1970-е годы практики разработки перспективных комплексных планов экономического и социального развития территорий, в которых необходимо было производить прогнозные расчеты бюджетных показателей как основы планирования финансового обеспечения мероприятий, предусмотренных этими планами. Методология прогнозирования территориальных бюджетов впервые в нашей стране был; разработана и апробирована в 1976 г. Г.Б. Поляком в ходе подготовки и реализации комплексных планов экономического и социального развития административно-территориальных единиц. Проблемы территориального бюджетного прогнозирования отражены также в работах С.К. Битокова, Н.М. Дементьевой, Т.Т. Тулебаева.
При разработке прогноза развития бюджета могут быть использованы различные методы.
1. Метод экстраполяции, т.е. составление перспективы исходя из практики предшествующих периодов. Однако этот метод пригоден для прогнозирования лишь некоторых статей расходов и доходов бюджета, имеющих более или менее стабильный характер.
2 Метод экспертных оценок, т.е. прогноз, строящийся на базе оценок, сделанных и обоснованных компетентными специалистами в отдельных отраслях науки и народного хозяйства, также не лишен недостатков, поскольку имеет элемент субъективизма.
3. Применение этих двух методов одновременно; при этом используются как объективные тенденции развития, так и мнения экспертов.
Одним из способов экстраполяции основных финансовых закономерностей могут быть линии регрессии, надежность которых повышается при построении многошаговых корреляционных моделей, ставящих прогнозируемые бюджетные показатели в зависимость от нескольких переменных. Поэтому работу над бюджетным прогнозом следует начинать с выявления и изучения факторов (переменных величин), влияющих на формирование бюджета. К таким факторам следует отнести развитие производительных сил страны и наличие общегосударственных финансовых ресурсов, демографические изменения, развитие отраслей хозяйства и др.
Для расчетов основных показателей федерального бюджета на перспективу могут быть использованы корреляционные связи между объемом доходов федерального бюджета и двумя переменными: произведенным национальным доходом и валовой продукцией промышленности и сельского хозяйства, а также связь между этими показателями и налогом на прибыль.
Коэффициенты корреляции показывают большую тесноту в изучаемых связях, и это понятно: доходы бюджета формируются прежде всего за счет национального дохода, а связь между налогом на прибыль и самой прибылью очевидна.
При прогнозировании объема ресурсов бюджета на перспективу следует использовать глубокий экономический и статистический анализ сложившихся тенденций, позволяющий с определенной степенью вероятности нивелировать влияние множества факторов, выявлять наиболее общее в совокупности тенденций. Качественный анализ показал, что статистические модели, с помощью которых определяются ресурсы федерального бюджета, дали хорошо согласовывающиеся данные, касающиеся его объема на ближайшую перспективу.
Уравнения регрессии с указанными выше двумя переменными величинами имеют линейный вид:
у = а0 + ахх,
где У — объем ресурсов федерального бюджета;
х — произведенная в отраслях народного хозяйства продукция, или внутренний валовой продукт (произведенный национальный доход);
до, а\ — коэффициенты линии регрессии, определяющие ее конкретный вид на основе исходных данных.
При разработке этих моделей самостоятельную проблему представляет нахождение значений независимых переменных (национальный доход и произведенная продукция) в прогнозируемом периоде. Для их определения используются прогнозные расчеты указанных общих экономических показателей. Экономический анализ дополняется изучением темпов развития исследуемых показателей, их взаимными соотношениями, расчетами среднегодовых темпов исследуемых явлений по годам, сопоставлением их развития с темпами других экономических величин (производственными основными фондами, численностью населения и др.). Такой анализ необходим потому, что федеральный бюджет связан с реальными экономическими ситуациями и поэтому быстро реагирует на изменения в любой отрасли народного хозяйства, связан с политикой в области социальной защиты населения, изменениями в порядке финансирования основных затрат государства и т.д.
Прогнозирование развития территориальных бюджетов основывается на других показателях. Так как рост населения и изменения его структуры оказывают непосредственное влияние на развитие всех отраслей местного хозяйства, а следовательно, на развитие территориальных бюджетов, большое внимание в прогнозировании уделяется анализу перспектив демографических изменений.
Бюджетное прогнозирование позволяет определять направления использования средств, т.е. выявлять приоритеты в финансировании отраслей местного хозяйства.
1. Функциональная зависимость объема территориальных бюджетов от роста численности населения описывается уравнениями
у = а0 +а 1х ; у = ах3
— где у — объем территориальных бюджетов;
х — численность населения административно-территориальной единицы.
В первом случае использована линейная модель, во втором — параболическая. Коэффициенты корреляции этих уравнений показали большую тесноту в изучаемых связях. И это вполне понятно, так как размеры расходов территориальных бюджетов зависят в первую очередь от численности населения, для которого эти расходы предназначены.
С помощью этих экономико-математических моделей можно рассчитывать не только размеры общих расходов территориальных бюджетов, но и расходов на народное хозяйство, социально-культурные мероприятия.
2. Можно также спрогнозировать величину расходов на просвещение и здравоохранение. Для этих целей используется многофакторная линейная модель:
у = ах1 + ах2
где у — расходы на социально-культурные мероприятия;
х1— расходы на просвещение;
х2 — расходы на здравоохранение.
Подобная модель может быть применена при расчете прогнозных показателей расходов на содержание общеобразовательных школ, больниц и др.
В перспективе экономико-математический метод в сочетании с долгосрочными государственными минимальными социальными стандартами и нормами может найти широкое применение в бюджетном прогнозировании, обеспечив ему более объективную, научно разработанную основу.
Разработка демографических прогнозов –первая стадия -аналитическая
Вторая стадия — целевая. На этой стадии обосновывается состав целей демографического прогноза. Значимость этой стадий определяется тем, что состав целей определяет характер тех мер которые органы управления должны разработать и реализовать, чтобы повлиять на демографическое развитие в соответствующих направлениях.
В составе дерева целей следует выделить по характеру их возникновения две группы. Первая группа — это цели, достижение которых представляет собой решение тех проблем, которые возникли в демографическом развитии страны истекшего периода. Вторая группа ~ это цели, достижение которых предопределено изменением демографических условий в прогнозном периоде, характером тех требований, которые предъявит развитие экономики и социальной сферы к демографической ситуации страны в прогнозном периоде.
Третья стадия — расчетная. Ее содержание заключается в обосновании системы прогнозных показателей: численности на- i селения, естественного прироста, структуры населения (половозрастной, территориальной, образовательной и др.).
В составе факторов, влияющих на характер демографического развития, различают две группы. Первую группу образуют факторы объективные, на характер действия которых система государственных органов повлиять не может, например сложившиеся традиции, религиозные представления населения, состояние международной обстановки, последствия войн, иных социальных потрясений и др. Вторую группу образуют факторы, влияние которых в большей или меньшей степени управляемо, например прогресс в медицинской науке, качество медицинского обслуживания, культурно-образовательный уровень населения, уровень жизни по различным аспектам — жилищная обеспеченность, бытовые условия, размер доходов и др. Влияние каждого фактора рассчитывается отдельно, после чего определяется суммарное влияние всех факторов.
Существует взаимозависимость между различными факторами, т.е. с изменением характера влияния одних факторов изменяется характер влияния других. Поэтому в прогнозных расчетах используются экономико-математические методы, разрабатываются многофакторные динамические модели, в которых значения демографических показателей представлены как функции, а факторы — как аргументы. В интегральной форме совокупное влияние всех факторов может быть выражено в виде следующей формулы:
Dп= f (Y1 + Y2 + Yп)
где Dп — прогнозное значение демографического показателя;
У 1 , 2,.... л ~~ количественные значения различных факторов
в прогнозируемом периоде; п — количество факторов, учитываемых в расчетах.
В составе прогнозируемых показателей наиболее значимы следующие: численность населения страны по годам прогнозируемого периода, темпы роста численности, структура населения, ее динамика, трудовой потенциал, экономический потенциал населения, потребительский потенциал населения, жизненный фонд населения и др.
Прогнозная численность населения зависит от рождаемости, смертности, его структуры, масштабов, интенсивности миграционных процессов. На рождаемость оказывает влияние половозрастная структура населения, масштабы помощи государства, региональных, местных органов молодым семьям и др. Динамика смертности зависит от качества медицинского обслуживания населения, особенно людей пенсионного возраста, эффективности социальной защиты этой части населения, от интенсивности, условий труда и др. На интенсивность миграционных процессов влияет возможность трудоустройства на новом месте жительства, психологическая готовность к переезду, способность адаптироваться в новых условиях по всем аспектам жизнедеятельности.
Трудовой потенциал населения — показатель, отражающий его экономические возможности. Для определения трудового потенциала необходимо иметь информацию о средней продолжительности трудовой жизни отдельных возрастных групп населения (или поколений). Теоретически она равняется 44 годам для мужчин и 39 годам для женщин. С увеличением возраста продолжительность трудоактивной жизни соответственно сокращается. В действительности она меньше по разным причинам: часть времени трудоспособного возраста используется на приобретение образования, теряется вследствие заболеваний, существуют льготные категории профессий, относительно которых продолжительность трудовой жизни короче, часть времени в рыночных условиях теряется вследствие безработицы и т. д. Такое уменьшение фактической продолжительности трудовой жизни учитывается с помощью соответствующих коэффициентов. Кроме того, в расчетах учитывается трудовой фонд населения нетрудоспособного возраста. Таким образом, трудовой потенциал населения может быть рассчитан по- формуле:
ТПпр =
Заполнить от руки стр.130 (авторМорозова .Т.Г.)
где ТПпр — трудовой потенциал населения в прогнозируемом периоде;
Цр — средняя продолжительность трудовой жизни одного человека трудоспособного возраста;
Kj — коэффициент занятости одного человека трудоспособного возраста;
^пР — прогнозируемая численность людей трудоспособного возраста;
'ср — средняя продолжительность трудовой жизни лиц нетрудоспособного возраста;
К*1 — коэффициент занятости лиц нетрудоспособного возраста;
4$ — прогнозируемая численность людей нетрудоспособного возраста.
На основе трудового потенциала населения может быть рассчитан его экономический потенциал. Этот показатель определяет возможные результаты реализации трудового потенциала населения и рассчитывается как произведение прогнозной производительности труда людей, занятых трудовой деятельностью, на их прогнозную численность с учетом того, что производительность труда лиц различных возрастных групп неодинакова. Формула такого расчета может быть следующей:
Фтр - I Щ,...,п' %,..., п >
где О
пр
— объем валового национального продукта, созданный населением в прогнозируемом периоде;
В\, п -~ прогнозная величина валового национального продукта, созданного одним человеком каждой возрастной группы; Ч1г „ — прогнозируемая численность населения каждой возрастной группы;
п — количество возрастных групп.
Показатель потребительского потенциала населения отражает объем продовольственных и непродовольственных товаров, который может быть потреблен населением в течение прогнозируемого периода. Он рассчитывается как произведение норм по-
требления товаров, дифференцированных по половозрастным, профессиональным, социальным и другим группам на прогнозируемую численность населения соответствующих групп. Формула рассчета может быть следующая:
...,Л •¥!.....я,
где ПП — потребительский потенциал населения;
#1,..., и "~ нормы потребления населения различных групп; ^1,..., л ~ прогнозируемая численность населения различных групп; п — количество групп.
Разница между величинами экономического и потребительского потенциалов выражает экономическую эффективность жизни населения (Эж):
эж=опр-пп.
Она может быть рассчитана относительно всего населения, одного усредненного человека, лиц различных групп — половозрастных, профессиональных, социальных и др. Содержание экономической эффективности жизни населения — тот добавочный продукт, который создается им в течение трудовой жизни.
Показатель жизненного фонда населения определяет то количество лет, которое возможно прожить различным возрастным группам и всему населению при социально-экономических условиях прогнозируемого периода. Он рассчитывается как произведение средней продолжительности жизни населения различных возрастных групп на численность контингента каждой группы по формуле:
где ЖФ — жизненный фонд населения;
Т*р н — средняя продолжительность жизни одного человека каждой группы; Ч\.....„ — прогнозируемая численность населения каждой группы;
я — количество групп.
Демографические прогнозы разрабатываются на различные периоды времени: краткосрочные — на период от одного года до 10 лет; среднесрочные — от 10 до 25 лет; долгосрочные — от 25 До 50 лет; сверхдолгосрочные — свыше 50 лет. С увеличением срока прогнозирования точность прогнозов снижается. По мнению специалистов-демографов, "наибольшую практическую ценность имеют прогнозы, разрабатываемые на период до 20 лет.
Несмотря на снижающуюся достоверность прогнозов с временным горизонтом свыше 20 лет, потребность в разработке таких прогнозов очевидна. Она определяется тем, что для управления регулирования экономическими, социальными процессами в стране, такими, как оптимизация размещения производительных сил, разработка генеральных схем развития городов, регионов рационализация использования природных, трудовых ресурсов' требуется информация, которая может содержаться только в долгосрочных демографических прогнозах. Наличие долгосрочных демографических прогнозов — обязательное условие достоверности экономических и социальных прогнозов.
Варианты демографических прогнозов отражают возможное влияние экономических, социальных, экологических, внешнеэкономических, внешнеполитических, внутриполитических и других факторов на демографическую ситуацию в стране. Выделяют следующие основные варианты демографических прогнозов: минимальный, максимальный, средний, наиболее вероятный. Их совокупность отражает возможные основные тенденции демографического развития. Особую практическую значимость имеют максимальный и минимальный варианты, которые определяют границы демографического развития. Наиболее вероятный прогноз является основным ориентиром для обоснования управленческих решений на федеральном и региональном уровнях.
В современных условиях развития рыночных отношений, реализации принципов федерализма, становления местного самоуправления возрастает роль региональных демографических прогнозов. Состав демографических факторов, характер их влияния относительно каждого региона своеобразны. Для одних регионов огромное значение имеет миграционный фактор, для других — природно-климатический, для третьих — последствие военных событий прошлых лет, для четвертых — национальные особенности и др. Региональные демографические прогнозы разрабатываются на уровне крупных, средних и малых регионов. Последовательность разработки прогнозов относительно каждого из трех уровней может быть взаимообразной, т. е. прогноз может разрабатываться сначала на уровне крупного региона, например автономной республики, крупного экономического района, затем на уровне среднего — края, области и затем на уровне малых регионов — городов, районов. При таксой последовательности прогнозные показатели верхнего уровня детализируются на последующих нижних уровнях. Допустима и обратная последовательность, при которой показатели верхних уровней разрабатываются на основе показателей нижних уровней.
Соответствие между численностью населения регионов в трудоспособном возрасте и размерами прогнозируемой потребности в рабочей силе обеспечивается посредством итеративных процедур с прогнозными моделями численности и занятости населения, в результате которых информация уточняется и сближается на основе анализа динамики численности населения и потребности в трудовых ресурсах.
Начиная с 1992 г. в стране происходит ежегодное сокращение численности население. За 1992—1997 гг. она сократилась на 1,2 млн чел.1 и составила на 1 января 1998 г. 147,1 млн чел., т. е. имеет место суженное воспроизводство населения. Возникновение отрицательного естественного прироста произошло в результате снижения рождаемости, высокого уровня смертности и деформированной возрастной структуры населения. Тенденция снижения рождаемости стала проявляться с конца 1950-х годов. За период (1959—1996 гг.) коэффициент суммарной рождаемости населения в России сократился с 2,63 до 1,28, т. е. более чем в 2 раза2, в том числе городского населения — с 2,7 до 1,16, сельского — с 3,38 до 1,68. Особенно интенсивно уменьшение этого показателя происходило в 1990-е годы. За период 1990—1996 гг. величина его уменьшилась с 1,89 до 1,28, т. е. почти в 1,5 раза, и достигла уровня, недостаточного для простого замещения поколений.
Для России характерен высокий уровень смертности, значительно превышающий уровень многих промышленных стран. Неблагоприятные тенденции динамики смертности возникли в 1960-е годы. Повышается уровень смертности людей активного трудового, среднего, молодого, детского возрастов. Так, смертность мужчин и женщин в возрасте до 40 лет в России в среднем 2—3 раза выше, чем в западных странах. Значительно выше в России уровень младенческой смертности. Средний возраст смертности населения от различных заболеваний в России на 4—5 лет ниже, чем на Западе.
Ожидаемая продолжительность жизни в России — одна из самых низких среди промышленно развитых стран. Наименьшего значения этот показатель достиг в 1994 г.: 57,4 года — для мужчин, 71 год — для женщин, в среднем — 64,1 года. В последующие годы происходил некоторый рост.
Понятие и показатели уровня жизни населения
Федеральный закон «О прожиточном минимуме в Российской Федерации» устанавливает правовую основу для определения прожиточного минимума и его учета при установлении государственных гарантий получения минимальных денежных доходов и при осуществлении других мер социальной защиты населения страны. Прожиточный минимум (ПМ) — это стоимостная оценка потребительской корзины, а также обязательные платежи и сборы. Прожиточный минимум предназначается для оценки уровня жизни населения РФ при разработке и реализации социальной политики и федеральных социальных программ; обоснования устанавливаемых на федеральном уровне минимального размера оплаты труда и пенсии по старости, а также для определения размеров стипендий и других социальных выплат. Кроме того, прожиточный минимум должен использоваться при формировании федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.
Потребительская корзина — это минимальный набор продуктов питания, непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности. Постановление Правительства Российской Федерации «О порядке разработки методических рекомендаций по определению потребительской корзины для основных социально-демографических групп населения в целом по Российской Федерации и в субъектах Российской Федерации» от I8 февраля 1998 г. № 214 предусматривает, что методические рекомендации по определению потребительской корзины должны содержать принципы и порядок формирования минимального набора продуктов питания, непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности, при этом необходимо учитывать природно-климатические условия, национальные традиции и местные особенности потребления населения.
Величина прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения определяется ежеквартально на основании потребительской корзины и данных Госкомстата РФ об уровне потребительских цен на продукты питания, непродовольственные товары и услуги и расходов по обязательным платежам и сборам. Минимальный размер оплаты труда и пенсии по старости в РФ должны поэтапно повышаться до величины прожиточного минимума. Соотношение между минимальным размером оплаты труда, пенсии по старости и величиной прожиточного минимума на очередной финансовый год устанавливается Федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год. Те категории населения, среднегодовой доход которых ниже величины прожиточного минимума, считаются малоимущими и имеют право на получение государственной социальной помощи. Сведения о прожиточном минимуме на душу населения и по основным социально-демографическим группам ежеквартально должны публиковаться в официальных изданиях Правительства и субъектов РФ.
В 1996 г. по сравнению с 1991 г. доходы 10% наиболее богатых россиян в 12,6 раза превосходили доходы 10% самых бедных, что составило децильный коэффициент. \
Экономические реформы в России вызвали необходимость изменения модели государственной социальной политики. Возникла потребность в формировании системы социальных показателей, которая позволяла бы в условиях переходного периода проводить анализ благосостояния и реального уровня жизни различных групп населения и всего населения в целом, оценивать социально-экономическое положение отдельных субъектов Федерации.
Для анализа и прогнозирования благосостояния населения целесообразно, иметь два варианта системы показателей. Первый вариант должен включать широкий набор показателей, характеризующий уровень жизни населения. По мнению экономистов Центра социально-экономических проблем федерализма ИЭ РАН, он может выглядеть следующим образом*.
1. Население.
1.1. Демографическая ситуация в регионе: ожидаемая продолжительность жизни (лет); смертность (на 100 человек);
младенческая смертность (на 100 живорожденных); смертность населения от убийств и самоубийств.
1.2. Здоровье:
заболеваемость населения (на 100 тыс. человек) по полу и возрасту, виды заболеваний, длительность болезни;
обеспеченность населения больничными койками и количество врачей (на 10 тыс. человек);
государственные расходы медицинских учреждений, в % ко всем государственным расходам.
1.3. Образование:
уровень образования населения; обеспеченность детей дошкольными учреждениями; расходы на образование, в % к ВВП (региона);
государственные платежи учебным заведениям, в % ко всем государственным расходам.
2. Рынок труда:
динамика численности безработных (тыс. человек и в % к предыдущему 1 периоду);
доля безработных в общей численности экономически активного населения (чистая и с учетом скрытой безработицы);
численность безработных, зарегистрированных в службе занятости;
процент безработных, получающих пособие по безработице;
численность незанятого населения в расчете на одну вакансию;
число предприятий, на которых прошли забастовки, и число предприятий, где наблюдались остановки производства;
сальдо приема и выбытия работников.
3. Уровень жизни:
3.1 Доходы:
распределение населения по уровню среднедушевых доходов и концентрация доходов у различных групп населения;
доля заработной платы в денежных доходах населения;
соотношение ИМ, МПБ и РПБ с уровнем денежных доходов населения'
численность населения с денежными доходами ниже ПМ.
3.2. Расходы:
потребление продуктов в расчете на душу населения;
процент потребительских расходов, используемых на продовольствие (по группам населения с различными доходами);
платные услуги, объем в сопоставимых ценах (на душу населения);
доля государственных расходов во всем потреблении населения, в %;
доля государственных расходов (на федеральном и региональном уровнях) на социальную сферу, в % к ВВП.
4. Социальное обеспечение и социальные услуги (муниципальные услуги, транспорт, связь и т. д. ).
5. Экология и общественная безопасность: показатели загрязнения и масштабы вредных выбросов; число зарегистрированных преступлений (в месяц); число лиц, задержанных за бродяжничество;
удельный вес молодежи в возрасте до 30 лет в общей численности осужденных;
национальные конфликты и столкновения.
Следует использовать и второй вариант, включающий более мобильный набор показателей для измерения уровня жизни отдельного региона. Для объективной характеристики уровня жизни населения более приемлемы относительные показатели, такие как соотношение среднедушевых денежных доходов с ПМ, МПЬ, и РПБ.
Важное значение при этом имеет разработка социальных стандартов, или нормативов. До последнего времени в набор социальных стандартов в основном входили показатели ПМ, среднедушевых доходов и средней заработной платы, социальные трансферты.
Составление проектов бюджетов
Основные задачи бюджетного планирования. База для разработки проекта федерального бюджета. Содержание проекта федерального бюджета. Этапы разработки федерального бюджета.
Проекты территориальных бюджетов. Проекты бюджетов муниципальных образований. Материалы и документы, представляемые в вышестоящие органы.
Содержание собственных доходов местных бюджетов. Самообложение граждан, бюджеты поселений, бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов.
Расходная часть местных бюджетов. Понятие реестра расходных обязательств местных бюджетов. Направления расходования бюджетных средств.
Главная задача бюджетного планирования — определение объема денежных средств, централизуемых в бюджете с целью финансового обеспечения функций, возложенных на органы государственной власти и органы местного самоуправления, и мероприятий, предусмотренных прогнозом экономического и социального развития государства и территории.
Правовой основой бюджетного планирования является Бюджетный кодекс РФ (статьи 169—184). Методической основой составления бюджетов служит Положение «О разработке перспективного финансового плана Российской Федерации и проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год», утвержденное Постановлением Правительства РФ от 6 марта 2005 г. № 118.
Составление проекта бюджета является прерогативой Правительства РФ, исполнительных органов власти субъектов РФ и муниципальных образований. По их поручению проект бюджета разрабатывается Минфином и территориальными финансовыми органами.
Для составления проекта бюджета Минфин и территориальные финансовые органы должны быть обеспечены необходимой информационной базой, которая поступает им от соответствующего правительства, статистических, налоговых органов и других учреждений. Главным источником информации для составления проекта бюджета служит прогноз социально-экономического развития государства или территории, который в свою очередь разрабатывается на основе данных экономического и социального развития за отчетный период, тенденций развития на планируемый год и других показателей. При разработке проекта бюджета учитываются также основные положения финансово-бюджетной политики, принятой на соответствующий плановый период.
Проект федерального бюджета. Разрабатывается Министерством финансов РФ по поручению Правительства РФ. Работа над проектом бюджета начинается за 12 месяцев до начала планируемого года. В задачу Министерства финансов РФ входит разработка:
• проекта федерального бюджета;
• проектировок основных показателей федерального бюджета на среднесрочную перспективу;
• проекта федерального закона о федеральном бюджете на планируемый год.
Исходной базой для разработки проекта федерального бюджета служат:
• Бюджетное послание Президента РФ;
• перспективный финансовый план;
• прогноз социально-экономического развития РФ на очередной год;
• отчет об исполнении федерального бюджета в отчетном году и основные показатели ожидаемого исполнения федерального бюджета в текущем году;
• доклады о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования;
• проекты федеральных законов (федеральные законы) о внесении изменений в законодательство РФ о налогах и сборах;
• реестр расходных обязательств РФ и изменения, которые планируется в него внести в связи с проектами нормативных правовых актов, определяющих расходные обязательства РФ.
В проекте федерального бюджета определены:
(1) общий объем расходов и доходов федерального бюджета, объем дефицита или профицита федерального бюджета;
(2) направления и объемы использования средств Стабилизационного фонда РФ, превышающих минимальный уровень, установленный Бюджетным кодексом РФ;
(3) закрепление источников доходов федерального бюджета за администраторами доходов федерального бюджета;
(4) нормативы отчислений федеральных налогов и сборов (в части погашения задолжности прошлых лет по отдельным видам налогов, а также в части погашения задолженности по отмененным налогам и сборам) в федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ;
(5) нормативы отчислений неналоговых доходов в федеральный бюджет;
(6) объемы поступлений доходов в федеральный бюджет по основным источникам (в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ);
(7) распределение расходов федерального бюджета по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов РФ;
(8) распределение расходов федерального бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям и видам функциональной классификации расходов бюджетов РФ;
(9) ведомственная структура федерального бюджета (распределение расходов по главным распорядителям средств федерального бюджета в соответствии со структурой функциональной классификации расходов бюджетов РФ);
(10) перечень и объемы финансирования федеральных целевых программ;
(11) распределение государственных капитальных вложений на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы по разделам, подразделам, целевым статьям и видам функциональной классификации расходов бюджетов РФ;
(12) основные показатели государственного оборонного заказа;
(13) распределение расходов на реализацию межгосударственных договоров в рамках СНГ;
(14) распределение по субъектам РФ средств Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ, Федерального фонда компенсаций (по видам субвенций), Федерального фонда софинансирования социальных расходов (по видам субсидий), Федерального фонда регионального развития (по видам субсидий);
(15) распределение межбюджетных трансфертов бюджетам закрытых административно-территориальных образований;
(16) размер долга иностранных государств по кредитам, предоставленным Правительством бывшего СССР и Правительством РФ, по состоянию на 1 января текущего года;
(17) верхний предел государственного внешнего и внутреннего долга РФ на 1 января года, следующего за очередным годом;
(18) программа государственных внутренних заимствований
РФ;
(19) программа государственных внешних заимствований РФ;
(20) программа предоставления РФ государственных кредитов иностранным государствам, их юридическим лицам;
(21) источники финансирования дефицита федерального бюджета.
Проект федерального бюджета может определять:
• коэффициенты пересчета (индексации) ставок и нормативов по неналоговым доходам в случаях, установленных законодательством РФ;
• особенности исполнения отдельных расходных обязательств
РФ;
• распределение между субъектами РФ и (или) муниципальными образованиями межбюджетных трансфертов (за исключением средств Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ, Федерального фонда компенсаций, Федерального фонда софинансирования социальных расходов, Федерального фонда регионального развития);
• особенности предоставления межбюджетных трансфертов бюджетам других уровней бюджетной системы РФ;
• предельный объем, порядок и условия предоставления бюджетам субъектов РФ кредитов за счет средств федерального бюджета;
• особенности погашения и (или) реструктуризации долговых обязательств перед федеральным бюджетом;
• решение иных вопросов, связанных с формированием и исполнением федерального бюджета.
Проект федерального бюджета разрабатывается в три этапа.
На первом этапе формирования проекта бюджета Минэкономразвития РФ до 10 февраля разрабатывает (обновляет) сценарные условия экономического и социального развития на планируемый год, в которых отражены главные макроэкономические показатели и материалы для уточнения параметров среднесрочного прогноза экономического и социального развития страны, а также основные показатели сводного финансового баланса России.
После одобрения (до 1 апреля) Правительством РФ этих сценарных условий Министерство финансов РФ до 20 мая разрабатывает основные характеристики доходов и расходов федерального бюджета на планируемый год и проектирования размеров основных доходов и расходов федерального бюджета на среднесрочную перспективу в составе показателей перспективного финансового плана (см. табл. 8.5). Кроме того рассматриваются предложения о минимальных размерах оплаты труда и пенсий, порядке индексации заработной платы работников бюджетной сферы и пенсий в планируемом году и на среднесрочную перспективу.
Все эти материалы и расчеты до 8 июня направляются на рассмотрение Правительства РФ. После их принятия Правительством РФ (до 15 июня) они могут быть представлены в Совет Федерации и Государственную Думу по их запросу.
Затем Министерство финансов до 20 июня направляет субъектам бюджетного планирования предельные объемы их бюджетов и методические указания по их распределению на очередной год между главными распорядителями средств федерального бюджета, статьями функциональной и экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, бюджетными целевыми программами.
На втором этапе Минэкономразвития РФ до 26 июля разрабатывает и направляет в Минфин проект федеральной адресной инвестиционной программы и предложения по распределению объемов государственных капитальных вложений по ведомственной структуре расходов бюджетов РФ. На этом этапе субъекты бюджетного планирования в соответствии с методическими указаниями Минфина распределяют предельные объемы своих бюджетов на очередной год по главным распорядителям средств федерального бюджета, статьям функциональной и экономической классификаций расходов бюджетов РФ, бюджетным целевым программам и представляют до 1 июля указанное распределение, а также иные документы и материалы, необходимые для составления проекта федерального бюджета, в Министерство финансов РФ.
Таблица 8.5. Основные параметры федерального бюджета на_______—_______годы (млрд руб.)
Показатели Текущий год Плановый период
Отчетный год \ Утверждено Ф3№ \ Ожидаемое исполнение\ 1-й год 2-й год 3-й год
Доходы — всего
В том числе:
налоговые
из них ЕСН
неналоговые
из них таможенные пошлины и сборы
Расходы — всего В том числе:
а) процентные
б) непроцентные
в том числе межбюджетные трансферты из них:
бюджетам других уровней
государственным внебюджетным фондам
в) из общего объема расходов:
расходы текущего характера
расходы инвестици-онного характера
Профицит (+), дефицит
(- )
Источники финансирования дефицита:
привлечение
погашение
Внешние источники финансирования дефицита:
привлечение
погашение
Справочно:
Окончание табл. 8.5
Стабилизационный фонд РФ:
средства на начало года поступления использование (включая досрочное погашение внешнего долга РФ) средства на конец года Государственный долг РФ:
внешний
внутренний
Эти материалы сначала анализируются специалистами функциональных подразделений Минфина РФ, закрепленными за соответствующими министерствами. В ходе анализа уточняются расчеты показателей финансовых планов министерств, бюджетов территорий, выявляются возможности мобилизации дополнительных доходов и экономии расходов. Затем расчеты с внесенными поправками рассматриваются у руководителей департаментов Минфина, а затем направляются в Бюджетный департамент, который рассматривает представленные расчеты, вносит в них в случае необходимости поправки и направляет на решение руководства Минфина РФ.
В случае, если у бюджетополучателей имеются разногласия по показателям бюджета, то несогласованные вопросы по этим показателям выносятся до 1 августа на рассмотрение Правительственной бюджетной комиссии, которая их рассматривает до 3 августа.
На третьем этапе Минфин Российской Федерации на основе представленных субъектами бюджетного планирования расчетов, документов и материалов формирует проект федерального бюджета и прилагаемые к нему материалы и после рассмотрения Бюджетной комиссией до 12 августа вносит их в Правительство Российской Федерации.
Правительство РФ не позднее 20 августа одобряет проект федерального бюджета для внесения в Государственную Думу Федерального Собрания РФ.
Одновременно с проектом федерального бюджета в Государственную Думу Федерального Собрания РФ вносится: доклад Правительства РФ о результатах и целях бюджетной политики и доклады о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, оценка реализуемых ими или предложенных федеральных и ведомственных целевых программ, а также перспективный финансовый план, проекты федеральных законов о бюджетах государственных внебюджетных фондов РФ и другие материалы, предусмотренные Бюджетным кодексом РФ.
По результатам рассмотрения Государственной Думой проекта федерального бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов Минфин до 1 декабря вносит в Правительство РФ предложения по внесению изменений в перспективный финансовый план, а Минэкономразвития РФ составляет до 5 декабря уточненный сводный финансовый баланс РФ.
Затем Минфин до 15 декабря представляет в Правительственную Бюджетную комиссию оценки изменения доходов бюджетной системы РФ и бюджета принимаемых обязательств в связи с уточнением принимаемых обязательств (уточнение основных параметров прогноза социально-экономического развития РФ).
Проекты территориальных бюджетов. Составляются финансовыми органами субъектов РФ и муниципальных образований. Для составления проектов бюджетов территориальные финансовые органы имеют право на получение информации не только от территориальных органов исполнительной власти, но и от вышестоящих финансовых органов.
Финансовые органы субъектов РФ получают из Министерства финансов РФ следующие материалы:
• предполагаемые изменения налогообложения;
• расходы, передаваемые в бюджеты субъектов РФ, и объемы передаваемых соответствующих средств;
• порядок формирования Фонда финансовой поддержки субъектов РФ и распределение его средств;
• субвенции и дотации, предполагаемые к передаче субъектам РФ.
Финансовые органы муниципальных образований получают от финансовых органов субъектов РФ следующие материалы:
• предполагаемые изменения отчислений по закрепленным за местными бюджетами доходам;
• порядок формирования регионального фонда финансовой поддержки муниципальных образований и распределение его средств;
• субвенции и дотации, предполагаемые к передаче местным бюджетам.
Порядок организации и проведения работ по составлению проекта территориального бюджета аналогичен работам, проводимым в Министерстве финансов РФ.
В ходе работы по составлению проекта бюджета в случае несбалансированности доходов и минимально необходимых расходов территориальных бюджетов территориальный исполнительный оган власти представляет в вышестоящий исполнительный орган власти необходимые расчеты для обоснования размеров нормативов отчислений от регулирующих доходов, дотаций, субвенций, перечня доходов и расходов, подлежащих передаче из вышестоящего бюджета, а также данные об изменении состава объектов, подлежащих бюджетному финансированию.
Исполнительный орган субъекта Федерации и муниципального образования может вносить в вышестоящий исполнительный орган власти предложения по изменению и уточнению проектируемых вышестоящим органом власти бюджетных нормативов и показателей. Разногласия по этим вопросам рассматриваются вначале в вышестоящем исполнительном органе власти. Результаты рассмотрения разногласий отражаются в составляемом протоколе, в котором содержатся обоснование предложений и обоснование отказа. В случае необходимости решения этих вопросов на паритетных началах создается согласительная комиссия, решение которой доводится до сведения нижестоящих и вышестоящих органов власти. Окончательное решение принимается вышестоящим представительным органом власти.
Кроме составления проекта бюджета на планируемый год, исполнительные органы власти субъектов Федерации и муниципальных образований в целях составления консолидированного бюджета РФ, обеспечения единой финансово-бюджетной политики государства должны подготовить и представить в вышестоящий орган исполнительной власти следующие документы и материалы:
• прогноз социально-экономического развития субъекта Федерации и муниципального образования на очередной год;
• основные направления бюджетной и налоговой политики субъекта Федерации и муниципального образования на очередной год;
• прогноз сводного финансового баланса по территории субъекта РФ и муниципального образования на очередной год;
• прогноз консолидированного бюджета субъекта РФ на очередной год;
• адресную инвестиционную программу на очередной год;
• программу приватизации государственных предприятий на очередной год.
Дополнительно к этим материалам исполнительные органы субъектов Федерации подготавливают:
• структуру внутреннего долга субъекта РФ и программу внутренних заимствований, предусмотренных на планируемый год для финансирования дефицита бюджета субъекта РФ;
• программу предоставления гарантий исполнительного органа субъекта РФ на планируемый год;
• оценку ожидаемого исполнения бюджета субъекта РФ за текущий год.
Важным этапом в формировании местных бюджетов стал Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» 2003 г., в котором регламентируется порядок формирования и использования финансовых ресурсов местного самоуправления; финансовых взаимоотношений органов местного самоуправления с органами государственной власти, субъектами хозяйствования и финансово-кредитными институтами; разграничение доходов и расходов между бюджетами.
Зафиксированные в этом Законе новые положения внесли изменения в систему местных бюджетов в процессе их формирования и бюджетного планирования. В соответствии с Законом и изменениями в Бюджетном кодексе РФ от 5 августа 2004 г. местные бюджеты включают:
(1) бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга; (2) бюджеты городских и сельских поселений.
Предусмотрено, что каждое муниципальное образование имеет собственный бюджет. Помимо бюджетов муниципальных районов, городских округов, городских и сельских поселений вводится консолидированный бюджет муниципального района и свод бюджетов городских и сельских поселений.
В качестве составной части бюджетов городских и сельских поселений могут быть предусмотрены сметы доходов и расходов отдельных населенных пунктов (внутригородских территорий), не являющихся поселениями.
Таким образом, в систему местных бюджетов входят бюджеты поселений, муниципальных районов, городских округов (либо внутригородских территорий города федерального значения) и сметы доходов и расходов отдельных населенных пунктов, не являющихся
поселениями.
В соответствии со ст. 27 Федерального закона «Об общих принципах местного самоуправления в РФ» в поселениях могут создаваться органы территориального общественного самоуправления, которые могут утверждать сметы доходов и расходов территориального общественного самоуправления и отчетов о их исполнении. Таким образом, система бюджетного планирования на местном уровне усложнилась.
В Законе зафиксировано, что в местных бюджетах в соответствии с бюджетной классификацией РФ раздельно предусматриваются средства, направляемые на исполнение расходных обязательств муниципальных образований в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходных обязательств муниципальных образований, исполняемых за счет субвенций из бюджетов других уровней для осуществления отдельных государственных полномочий. Этим предопределяется необходимость их раздельного планирования.
Планируемые объемы доходов муниципальных образований.
На планируемый год они определяются исходя из основных показателей развития экономики муниципальных образований на этот период, ожидаемой оценки поступлений налоговых и других обязательных платежей в местные бюджеты в текущем году, индексов-дефляторов на очередной год потребительских цен и в сфере материального производства.
В расчетах используются отчетные данные о поступлении налоговых и неналоговых доходов бюджетов муниципальных образований за прошлый год и первое полугодие текущего года, скорректированные на условия планируемого года; отчеты местного налогового органа о налогооблагаемой базе по отдельным видам налогов по форме 5-НБН, о задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему РФ по форме 4-НМ.
Источниками доходов местных бюджетов являются собственные доходы и субвенции из Фондов компенсации на осуществление местными органами власти государственных полномочий, переданных им в соответствии с федеральными и региональными законами субъектов РФ.
Согласно ст. 55 Закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» к собственным доходам местных бюджетов относятся:
(1) средства самообложения граждан;
(2) доходы от местных налогов и сборов;
(3) доходы от региональных налогов и сборов;
(4) доходы от федеральных налогов и сборов;
(5) безвозмездные перечисления из бюджетов других уровней, включая дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований;
(6) доходы от имущества, находящегося в муниципальной собственности;
(7) часть прибыли муниципальных предприятий, остающейся после уплаты налогов и сборов и осуществления иных обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых нормативными правовыми актами представительных органов муниципального образования, и часть доходов от оказания органами местного самоуправления и муниципальными учреждениями платных услуг, остающаяся после уплаты налогов и сборов;
(8) штрафы, установление которых в соответствии с федеральным законом отнесено к компетенции органов местного самоуправления;
(9) добровольные пожертвования;
(10)иные поступления в соответствии с федеральными законами, законами субъектов РФ и решениями органов местного самоуправления.
Под средствами самообложения граждан понимаются разовые платежи граждан, осуществляемые для решения конкретных вопросов местного значения. Размер платежей в порядке самообложения граждан устанавливается в абсолютной величине равным для всех жителей муниципального образования, за исключением отдельных категорий граждан, численность которых не может превышать 30% от общего числа жителей муниципального образования и для которых размер платежей может быть уменьшен.
Вопросы введения и использования разовых платежей граждан решаются на местном референдуме (сходе граждан).
Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях муниципальных образований.
Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований согласно Налоговому кодексу РФ и в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. К местным налогам и сборам относятся: (1) земельный налог; (2) налог на имущество физических лиц. Доходы от местных налогов и сборов планируются по налоговым ставкам, установленным решениями представительных органов местного самоуправления в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах и на основе данных налогооблагаемой базы налогоплательщиков.
Доходы от региональных налогов и сборов зачисляются в местные бюджеты по налоговым ставкам, установленным законами субъектов Федерации в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
Доходы от федеральных налогов и сборов зачисляются в местные бюджеты по нормативам отчислений в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах.
Бюджетным кодексом РФ устанавливаются единые для всех поселений или муниципальных районов налоговые ставки и нормативы отчислений для зачисления доходов от определенного вида федерального налога (сбора) в соответствующие местные бюджеты.
В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы:
(1) от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами поселений в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах:
• земельного налога — по нормативу 100%;
• налога на имущество физических лиц — по нормативу 100%;
(2) от следующих федеральных налогов и сборов:
• налога на доходы физических лиц — по нормативу 15%;
• единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, — по нормативу 30%;
• единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности — по нормативу 30%;
• единого сельскохозяйственного налога — по нормативу 30%. В бюджеты поселений зачисляются также налоговые доходы от
региональных налогов и сборов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов Федерации. В бюджеты муниципальных районов зачисляются налоговые доходы:
(1) от следующих местных налогов и сборов, устанавливаемых представительными органами муниципальных районов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:
• земельного налога, применяемого на межселенных территориях, — по нормативу 100%;
• налога на имущество физических лиц, применяемого на межселенных территориях, — по нормативу 100%;
• транспортного налога — по нормативу 100%;
• торгового сбора — по нормативу 100%;
(2) от следующих федеральных налогов и сборов:
• налога на доходы физических лиц — по нормативу 15%;
• единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, — по нормативу 30%;
• единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности — по нормативу 30%;
• единого сельскохозяйственного налога — по нормативу 30%;
• государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) — по нормативу 100%;
• по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции (за исключением Верховного Суда РФ), за исключением случаев, когда в суды общей юрисдикции обращаются прокуроры, органы государственной власти и органы местного самоуправления по делам в защиту государственных и общественных интересов;
• за совершение нотариальных действий нотариусами, работающими в государственных нотариальных конторах, уполномоченными на то в соответствии с законодательными актами РФ и субъектов РФ, должностными лицами органов исполнительной власти (за исключением консульских учреждений РФ), органов местного самоуправления;
• за государственную регистрацию транспортных средств, за внесение изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства, за выдачу или продление срока действия акта технического осмотра транспортного средства, за выдачу государственных регистрационных знаков транспортных средств «Транзит», свидетельства на высвободившийся номерной агрегат, отличительного знака участника международного дорожного движения, талона о прохождении государственного технического осмотра транспортного средства, водительского удостоверения, временного разрешения на право управления транспортными средствами, справок, подтверждающих получение водительского удостоверения или временного разрешения на право управления транспортными средствами, свидетельства о соответствии конструкции транспортного средства требованиям безопасности дорожного движения, за прием квалификационных экзаменов на получение права на управление транспортными средствами;
• за выдачу ордера на квартиру;
• за выдачу разрешения на распространение наружной рекламы.
В бюджеты муниципальных районов зачисляются налоговые доходы от региональных налогов и сборов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов РФ.
В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы:
(1) от следующих местных налогов и сборов, устанавливаемых представительными органами городских округов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах:
• земельного налога — по нормативу 100%;
• налога на имущество физических лиц — по нормативу 100%;
• транспортного налога — по нормативу 100%;
• торгового сбора — по нормативу 100%;
(2) от следующих федеральных налогов и сборов:
• налога на доходы физических лиц — по нормативу 30%;
• единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, — по нормативу 60%;
• единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности — по нормативу 60%;
• единого сельскохозяйственного налога — по нормативу 60%;
• государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) — по нормативу 100%.
В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от региональных налогов и сборов по единым нормативам отчислений, установленным законами субъектов РФ для зачисления соответствующих налоговых доходов в бюджеты городских округов.
В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от налога на доходы физических лиц по дополнительным нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов РФ.
В бюджеты муниципальных районов и бюджеты городских округов подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду — по нормативу 40%.
В доходы местных бюджетов зачисляются субвенции, предоставляемые на осуществление органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий, переданных им федеральными законами и законами субъектов РФ.
Объем субвенций, предоставляемых местным бюджетам из федерального бюджета и бюджета субъекта РФ для осуществления соответствующих полномочий, рассчитывается на основе методик нормативов, включая федеральные или региональные государственные минимальные социальные стандарты, предусмотренные федеральным законом или законом субъекта РФ.
Расходная часть местных бюджетов. Определяется как сумма расходов, исчисленных по нормативному методу (нормативные расходы) и расходов, исчисленных методом прямого счета на основе единой методики расчетов расходов бюджетов муниципальных образований, принятой в конкретном субъекте РФ по отдельным отраслям (направлениям, расходным статьям).
При расчете нормативных расходов бюджетов муниципальных образований используются действующие нормативно-правовые акты РФ и субъекта Федерации, определяющие объем затрат местных бюджетов по их видам в соответствующих отраслях, с учетом изменений, вносимых в законодательство РФ и субъекта Федерации.
Планирование расходов местных бюджетов осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным законодательством РФ разграничением полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Федерации и органов местного самоуправления, исполнение которых согласно законодательству РФ и должно происходить в очередном финансовом году за счет средств этих бюджетов.
Для планирования расходов местных бюджетов используются реестры расходных обязательств муниципальных образований, которые ведутся в соответствии с Бюджетным кодексом РФ. Реестр расходных обязательств муниципального образования представляется органом местного самоуправления в орган исполнительной власти субъекта РФ в порядке, установленном органом исполнительной власти субъекта РФ.
Расходные обязательства муниципального образования возникают в результате: (1) принятия нормативных правовых актов органов местного самоуправления по вопросам местного значения, а также заключения муниципальным образованием или от имени муниципального образования договоров (соглашений) по данным вопросам; (2) принятия нормативных правовых актов органов местного самоуправления при осуществлении органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий.
Расходные обязательства муниципального образования устанавливаются органами местного самоуправления самостоятельно и исполняются за счет собственных доходов и источников покрытия дефицита соответствующего местного бюджета.
Расходные обязательства муниципального образования, возникшие в результате принятия нормативных правовых актов органов местного самоуправления при осуществлении этими органами отдельных государственных полномочий в соответствии с федеральными законами (законами субъекта Федерации), исполняются за счет субвенций из регионального фонда компенсаций, предоставляемых местным бюджетам.
Органы местного самоуправления вправе устанавливать и исполнять расходные обязательства, связанные с решением вопросов, не отнесенных к компетенции органов местного самоуправления других муниципальных образований, органов государственной власти, и не исключенные из их компетенции федеральными законами и законами субъектов Федерации, только при наличии собственных материальных ресурсов и финансовых средств (за исключением субвенций и дотаций, предоставляемых из федерального бюджета и бюджета субъекта Федерации).
Согласно ст. 70 Бюджетного кодекса РФ бюджетные учреждения расходуют бюджетные средства исключительно на:
(1) оплату труда в соответствии с заключенными трудовыми договорами и правовыми актами, регулирующими размер заработной платы соответствующих категорий работников;
(2) перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
(3) трансферты населению, выплачиваемые в соответствии с федеральными законами, законами субъектов Федерации и правовыми актами органов местного самоуправления;
(4) командировочные и иные компенсационные выплаты работникам в соответствии с законодательством РФ;
(5) оплату товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам;
(6) оплату товаров, работ и услуг в соответствии с утвержденными сметами без заключения государственных или муниципальных контрактов.
Тема. Сводное финансовое планирование
Сводный финансовый баланс — это баланс финансовых ресурсов, созданных и использованных в государстве или на определенной территории. Сводный финансовый баланс охватывает средства всех бюджетов, внебюджетных целевых фондов и предприятий, расположенных на соответствующей территории.
В нашей стране сводные финансовые балансы на общегосударственном уровне стали составляться в 1930-х годах. Большой вклад в теорию и методологию составления таких балансов внесли Н.М. Валуйский, ВА Галанов, А.М. Ляндо, Н.С. Марголин, B.C. Павлов, В. Г. Пансков, Г.Я. Шахова.
Составление сводного финансового баланса является подготовительным этапом разработки адресного финансового плана, т.е. бюджета. Сводный финансовый баланс государства позволяет увязать материальные и финансовые пропорции в народном хозяйстве, скоординировать показатели всех звеньев финансово-кредитной системы, обеспечить проверку сбалансированности прогноза экономического и социального развития государства, определить источники финансирования мероприятий, намеченных этим прогнозом, выявить резервы дополнительных финансовых ресурсов, произвести прогнозные финансовые расчеты, разработать направления финансовой политики.
Сводный финансовый баланс государства разрабатывается в Министерстве экономического развития и торговли РФ с участием Министерства финансов РФ на основе макроэкономических показателей. Схему основных показателей сводного финансового баланса, составляемого на общегосударственном уровне, иллюстрирует табл.
Таблица
Структура сводного финансового баланса (общегосударственный уровень)
Статья Показатель
Доходы
Прибыль
% ВВП
Амортизация
%ввп
Налоговые доходы
% ВВП В том числе:
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации
% ВВП
Налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации
% ВВП
Налог на совокупный доход
% ВВП
Налоги на имущество
% ВВП
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование
природными ресурсами
% ВВП
Налоги и взносы на социальные нужды
% ВВП
Неналоговые доходы
% ВВП
В том числе: Доходы от внешнеэкономической деятельности
% ВВП
Доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности
%ВВП
Прочие неналоговые доходы
% ВВП
Средства государственных внебюджетных фондов_
% ВВП
Итого доходов
%ввп___________________________________________________________
Окончание табл. 7.1
Статья Показатель
Расходы
Средства, оставшиеся в распоряжении организаций
% ВВП
Общегосударственные вопросы
% ВВП
Национальная оборона
% ВВП
Национальная безопасность и правоохранительная Деятельность
% ВВП
Национальная экономика
% ВВП
Образование
% ВВП
Культура, кинематография, средства массовой информации
% ВВП
Здравоохранение и спорт
% ВВП
Социальная политика
%ВВП
Прочие расходы
% ВВП
Расходы государственных внебюджетных фондов
% ВВП
Всего расходов
%ВВП
Превышение доходов над расходами
% ВВП
Справочно: ВВП ___________________________________
Территориальное сводное финансовое планирование. Если сводное финансовое планирование на общегосударственном уровне базируется на разработанной в нашей стране методологии и многолетнем опыте, то составление сводного финансового баланса территорий началось сравнительно недавно. Хотя первые попытки подготовки сводных финансовых балансов в союзных республиках СССР были сделаны еще в 1930-х годах, разрабатываемые в них финансовые балансы охватывали лишь финансовые ресурсы, создаваемые и используемые в хозяйстве, подведомственном республиканским исполнительным органам власти.
Вопрос о разработке сводного финансового баланса, отражающего движение всех финансовых ресурсов на территории, стал ставиться экономистами лишь в 1970-е годы. Существенный вклад в создание методологии разработки сводных финансовых балансов союзных республик внесли И.А. Аветисян, ОД. Василик, Т.Т. Тулебаев.
Еще сложнее обстояло дело с разработкой сводного финансового баланса на областном, городском, районном уровнях. Лишь в середине 1970-х годов в НИФИ Минфина СССР Г.Б. Поляк приступил к разработке методических основ составления такого баланса. Подготовленные им в 1978 г., впервые в нашей стране,
Методические рекомендации по составлению сводного финансового баланса города прошли экспериментальную апробацию в отдельных городах и послужили основой составления таких балансов для областного, районного и городского уровней. В середине 1980-х годов такие балансы стали составляться во всех автономных республиках, краях, областях и крупных городах СССР.
Необходимость разработки территориальных сводных финансовых балансов обусловлена рядом факторов:
1) разработкой программ, предусматривающих объединение усилий территориальных органов власти и предприятий, расположенных на их территории, по экономическому и социальному развитию;
2) значительными финансовыми затратами на осуществление таких программ. Для обеспечения финансовыми ресурсами мероприятий, намеченных этими программами, необходимы координация и концентрация денежных средств бюджетной системы, средств ведомств и предприятий. Это, в свою очередь, требует разработки в регионе (т.е. на территории области, района, города) сводного финансового баланса;
3) необходимостью сведения воедино различных видов финансовых планов: финансовых планов хозяйственных предприятий и организаций, территориального бюджета, внебюджетных фондов и других, отражающих отдельные стороны и этапы распределения и перераспределения национального дохода, созданного и используемого на данной территории. Это позволяет иметь полную картину образования и использования всех финансовых ресурсов административно-территориальной единицы.
Основная задача территориального сводного финансового баланса — определение объемов финансовых ресурсов, созданных, поступивших и использованных в регионе (как централизованных, аккумулированных и перераспределяемых территориальными бюджетами, так и децентрализованных, т.е. ресурсов предприятий, организаций и внебюджетных фондов).
Планирование финансовых ресурсов сопровождается анализом достигнутого уровня мобилизации и использования финансовых ресурсов региона, выявлением степени соответствия этого уровня потребностям развития региона.
Информационной базой при разработке сводного финансового баланса региона являются данные территориальных экономических, финансовых, статистических органов, функциональных подразделений территориальных органов власти, экономические нормативы и лимиты по основным показателям развития региона, показатели проектов планов экономического и социального развития территории, данные территориального бюджета, внебюджетных фондов, балансов доходов и расходов всех предприятий и организаций, расположенных на территории независимо от их ведомственной подчиненности.
Состав показателей сводного финансового баланса на территориальном уровне представлен в
Таблица Сводный финансовый баланс региона
Доходы Расходы
1. Прибыль
|
1. Затраты на инвестиции (кроме инвестиций, осуществляемых за счет прибыли, оставляемой в распоряжении предприятий) |
|
В том числе: |
|
• за счет средств федерального бюджета; |
|
• за счет средств региональных и местных бюджетов; |
|
• за счет прочих источников |
2. Налог на добавленную стоимость и акцизы
|
2. Расходы предприятий за счет прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налога, а также за счет амортизации |
3. Подоходный налог с физических лиц |
3. Расходы на социально-культурные мероприятия, финансируемые за счет средств бюджета, а также внебюджетных фондов (без капитальных вложений) |
|
Из них: • народное образование, профессиональная подготовка кадров |
|
• культура, искусство и средства массовой информации; • здравоохранение и физкультура; |
|
• социальное обеспечение; • государственные пособия и компенсационные выплаты населению |
4. Налоги на имущество |
4. Расходы на содержание предприятий и организаций жилищно-коммунального хозяйства за счет средств бюджета и внебюджетных фондов (без капитальных вложений) |
5. Доходы от приватизации и коммерческого использования объектов государственной и муниципальной собственности |
5. Расходы на научно-исследовательские работы (без капитальных вложений) |
6. Ресурсные платежи |
6. Расходы на содержание правоохранительных органов (без капитальных вложений) |
7, Региональные и местные налогии |
7. Расходы на содержание органов государственной власти и управления (без капитальных вложений) |
8. Амортизационные отчисления
|
8. Текущие расходы на целевые программы |
|
В том числе: • региональные; • местные
|
9. Средства для образования государственных и других специальных бюджетных и внебюджетных фондов — всего В том числе: • Пенсионного фонда • Фонда социального страхования • Фонда обязательного медицинского страхования • Фонда занятости населения • дорожных фондов • экологических фондов • муниципальных фондов .
|
9. Резервные фонды субъектов Российской Федерации и муниципальных образований |
Прочие налоги и доходы |
10. Погашение долгосрочных кредитов, выданных на капитальные вложения |
ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ |
Прочие расходы |
Всего доходов |
Всего расходов |
Составление территориального сводного финансового баланса позволяет:
• достигнуть единства в экономическом и социальном развитии территории;
• точнее определить объемы финансовых ресурсов, имеющихся в регионе и необходимых для выполнения мероприятий, предусмотренных территориальной программой;
• сбалансировать материальные и финансовые ресурсы, используемые в регионе;
• повысить качество бюджетного планирования;
• скоординировать использование финансовых ресурсов как территориальных органов, так и предприятий, расположенных в регионе;
• концентрировать финансовые ресурсы на наиболее важных в каждый конкретный период направлениях экономического и социального развития территории;
• изыскать внутрирегиональные резервы для финансирования мероприятий, намеченных территориальными программами;
• наиболее эффективно использовать денежные средства, выделяемые государством для развития производства, социальной и производственной инфраструктуры в регионе;
• осуществлять действенный контроль за мобилизацией и использованием финансовых ресурсов;
• активнее воздействовать на формирование всех разделов территориальной программы;
• добиваться сочетания территориальных и ведомственных интересов.
Координация и концентрация средств в регионе, повышение эффективности их использования положительно отражаются на финансовом планировании, снижают потребность регионов в финансовых ресурсах, выделяемых из бюджета.
Тема .Перспективное финансовое планирование
Одной из задач бюджетной реформы является переход к среднесрочному (на несколько лет) бюджетному планированию, в рамках которого бюджетный цикл начинается с рассмотрения ранее одобренных в предыдущем бюджетном цикле основных параметров среднесрочного финансового плана на соответствующий год, анализа изменения внешних факторов и условий, обоснования изменений, вносимых на основные бюджетные показатели планируемого года, а также корректировки или разработки бюджетных проектировок на последующие годы прогнозного периода.
Таким образом, бюджет на очередной финансовый год является составной частью ежегодно обновляемого и смещаемого на один год вперед многолетнего (как правило, трехлетнего) финансового документа, что, с одной стороны, обеспечивает преемственность государственной политики и предсказуемость распределения бюджетных ассигнований, а с другой стороны, позволяет вносить в них по четкой и прозрачной процедуре ежегодные корректировки в соответствии с целями государственной политики и условиями их достижения. С этой Целью в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 6 марта 2005 г. № 118 в Министерстве финансов РФ составляется перспективный финансовый план, который имеет статус укрупненного бюджета.
Перспективный финансовый план разрабатывается на три года с целью:
• создания условий для обеспечения сбалансированности и устойчивости бюджетной системы Российской Федерации и федерального бюджета;
• обеспечения макроэкономической стабильности, предсказуемости и преемственности бюджетной, налоговой, таможенной, долговой и денежно-кредитной политики;
• исполнения действующих и принимаемых бюджетных обязательств Российской Федерации.
Перспективный финансовый план разрабатывается в три этапа. На первом этапе разрабатываются и одобряются:
• основные направления налоговой и таможенной политики;
• основные показатели сводного финансового баланса Российской Федерации;
• сценарные условия, включая основные макроэкономические показатели, параметры и приоритеты социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу.
Основные направления налоговой и таможенной политики содержат:
• анализ законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и таможенного законодательства Российской Федерации, обоснование предложений по его совершенствованию;
• концепции (основные положения) проектов соответствующих нормативных правовых актов;
• расчеты влияния изменений в законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и таможенном законодательстве Российской Федерации на доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в том числе федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, в очередном году и плановом периоде;
• предложения по улучшению налогового и таможенного администрирования;
• оценку влияния налоговой и таможенной политики, включая предлагаемые изменения, на сценарные условия.
Основные направления налоговой политики разрабатываются Министерством финансов Российской Федерации. Основные направления таможенной политики разрабатываются в эти сроки Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации (в части, касающейся определения порядка контроля таможенной стоимости товаров и транспортных средств, — совместно с Министерством финансов Российской Федерации). Основные направления налоговой и таможенной политики рассматриваются Бюджетной комиссией и одобряются Правительством Российской Федерации.
Сценарные условия разрабатываются Министерством экономического развития и торговли РФ, рассматриваются Бюджетной комиссией и одобряются Правительством РФ. Представляемые в Правительство РФ Министерством экономического развития и торговли РФ сценарные условия должны соответствовать проекту сценарных условий, с учетом которых разрабатывались основные направления налоговой и таможенной политики и основные показатели перспективного финансового плана, рассмотренные и согласованные Бюджетной комиссией.
Сценарные условия содержат ожидаемые в текущем году и прогнозируемые на плановый период значения следующих показателей: • цена на нефть сырую марки «Юралс;
• объем, темпы роста и структура используемого и произведенного валового внутреннего продукта;
• темпы роста базовых отраслей экономики;
• прогноз инфляции, в том числе прогноз базовой инфляции, прогноз роста цен на товары, прогноз роста цен и тарифов на платные услуги, прогноз цен и тарифов на товары и услуги естественных монополий;
• объемы производства продукции (товаров, работ, услуг) по перечню, согласованному с Министерством финансов Российской Федерации;
• величина амортизации;
• оборот розничной торговли;
• платные услуги, оказываемые населению;
• численность занятых в экономике;
• инвестиции в основной капитал с указанием всех источников финансирования, в том числе инвестиции за счет средств федерального бюджета, прямые иностранные инвестиции;
• фонд заработной платы;
• величина прожиточного минимума в расчете на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения;
• прибыль организаций для целей бухгалтерского учета;
• амортизация для целей налогообложения;
• объем экспорта и импорта, в том числе экспорт и импорт нефти, нефтепродуктов и газа;
• курс рубля к доллару США и евро;
• другие показатели по согласованному с Министерством финансов РФ перечню.
Кроме этих показателей Минэкономразвития России разрабатывает основные показатели сводного финансового баланса страны, прилагаемые к сценарным условиям.
Сценарные условия разрабатываются, как правило, в двух вариантах — ожидаемом и базовом — исходя из прогнозируемого и базового уровней цен на нефть.
По решению Бюджетной комиссии могут создаваться дополнительные варианты сценарных условий.
В пояснительной записке к сценарным условиям приводится анализ факторов и тенденций функционирования и развития экономики Российской Федерации, обоснование значений соответствующих показателей для разрабатываемых вариантов сценарных условий, анализ причин изменения ранее одобренных показателей сценарных условий.
На втором этапе разрабатываются и утверждаются основные показатели перспективного финансового плана, а также основные направления долговой политики.
Основные показатели перспективного финансового плана и основные направления долговой политики разрабатываются Министерством финансов РФ, рассматриваются Бюджетной комиссией и до 1 апреля одобряются Правительством Российской Федерации с внесением в случае необходимости Правительством Российской Федерации изменений в основные направления налоговой и таможенной политики и (или) в сценарные условия.
Цель основных показателей перспективного финансового плана — определение общего объема финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на исполнение расходных обязательств Российской Федерации в плановом периоде при заданных сценарных условиях.
Основные показатели перспективного финансового плана разрабатываются не менее чем в двух вариантах.
Первый (ожидаемый) вариант основных показателей перспективного финансового плана формируется исходя из сценарных условий при прогнозируемом Министерством экономического развития и торговли РФ уровне цены на нефть.
Второй (базовый) вариант основных показателей перспективного финансового плана формируется исходя из сценарных условий при базовом уровне цены на нефть.
По решению Бюджетной комиссии могут предлагаться дополнительные варианты основных показателей перспективного финансового плана.
В ходе разработки и рассмотрения основных показателей перспективного финансового плана Бюджетная комиссия может вносить уточнения в ранее утвержденные основные направления налоговой и таможенной политики, а также принимать решения по уточнению сценарных условий.
Пояснительная записка к основным показателям перспективного финансового плана содержит их характеристику, анализ влияющих на них факторов и условий, их взаимосвязи со сценарными условиями, обоснование варианта, предлагаемого для формирования проекта перспективного финансового плана и проекта федерального бюджета, обоснование приоритетных направлений распределения бюджета принимаемых обязательств, а также формирования расходов инвестиционного характера.
Основные направления долговой политики содержат анализ и прогноз объема и структуры государственного долга Российской Федерации, обоснование предложений по объемам заимствований на внутреннем и внешнем рынках, оценку стоимости обслуживания и объемов погашения государственного долга Российской Федерации в плановом периоде.
На третьем этапе разрабатывается и утверждается проект перспективного финансового плана с целью определения основных параметров (характеристик) бюджетной системы Российской Федерации, в том числе федерального бюджета, а также установления предельных объемов бюджетов субъектов бюджетного планирования в плановом периоде.
Проект разрабатывается Министерством финансов Российской Федерации, рассматривается Бюджетной комиссией и одобряется Правительством Российской Федерации. В его основе одобренный Правительством Российской Федерации вариант основных показателей перспективного финансового плана по форме, приведенной ниже (табл. 7.3).
Разработка проекта перспективного финансового плана на плановый период осуществляется посредством корректировки основных параметров этого плана за последние два года и разработки основных параметров на третий год планового периода исходя из новых сценарных условий с учетом изменений объема и структуры доходов бюджетной системы Российской Федерации и расходных обязательств Российской Федерации в текущем году и плановом периоде.
При разработке перспективного финансового плана Министерство финансов Российской Федерации и Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации могут вносить в Бюджетную комиссию предложения по корректировке основных показателей перспективного финансового плана в соответствии с основными параметрами прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу.
Контрольные вопросы
1 В чем состоит сущность бюджетного процесса?
2- Перечислите участников бюджетного процесса.
3- Назовите предпосылки необходимости реформирования бюджетного процесса.
4- Охарактеризуйте Концепцию реформирования бюджетного процесса.
5. Каковы роль и назначение финансового планирования?
6. Что представляет собой система финансовых планов?
7. Перечислите функции участников бюджетного процесса.
8. Покажите состав показателей сводного финансового баланса государства.
9. Охарактеризуйте территориальный сводный финансовый баланс.
10. Какие методы и модели используются при разработке прогноза бюджета?
11. Каков порядок составления перспективного финансового плана?
12. Каков порядок составления проекта федерального и территориальных бюджетов?
13. Каковы назначение и роль программно-целевого метода бюджетного планирования?
14. В чем заключается цель разработки докладов о результатах и основных направлениях деятельности бюджетного планирования?
15. Охарактеризуйте процедуры рассмотрения и утверждения проекта бюджета.
16. Опишите процесс исполнения бюджета.
17. Какова роль бюджетной росписи?
18. Перечислите этапы санкционирования исполнения расходов.
19. Каково назначение сметы доходов и расходов бюджетного учреждения?
20. Что представляет собой лимит бюджетных обязательств?
Составление проектов бюджетов (проект федерального бюджета, проект территориально бюджета, планируемые объемы доходов муниципальных образований.Расходная часть местных бюджетов. (Стр. 206-222) с книги бюджетная система РФ не сканированы, но включены в тематику. Взять с методуказаний Минфина
Тема. Планирование бюджетных доходов