Практическая работа №25 Тема : «Учет использования прибыли»

Практическая работа предназначена для закрепления темы «Учет использования прибыли».

Цель работы : усвоение порядка оформления на счетах операций по использованию прибыли.

Оснащение урока : тетрадь, методические указания, план счетов

Задание 1. : Составить бухгалтерские проводки

1. Списание суммы отложенного налогового актива.

Д К

2. Отражен условный расход по налогу на прибыль.

Д К

3. Отражено постоянное налоговое обязательство.

Д К

4. Задолженность по уплате штрафов, пени и неустоек за несвоевременную и неполную уплату отчислений на социальное страхование и обеспечение.

Д К

5. Сумма чистой прибыли за отчетный год (отражается заключительными оборотами декабря).

Д К

6. Сумма убытка от обычных видов деятельности отражается сопоставлением итоговых оборотов за отчетный месяц на соответствующих счетах субсчета 90.

Д К

7. Сумма убытка от операций, отличных от обычных видов деятельности организации (отражается сопоставлением итоговых оборотов за отчетный месяц по соответствующим субсчетам счета 90).

Д К

8. Списание суммы отложенного налогового обязательства.

Д К

9. Сумма чистого убытка за отчетный год (отражается заключительными оборотами декабря).

Д К

10. Сумма прибыли от обычных видов деятельности организации (отражается сопоставлением итоговых оборотов за отчетный месяц по соответствующим субсчетам счета 90).

Д К

11. Сумма прибыли от операций, отличных от обычных видов деятельности организации ( отражается сопоставлением итоговых оборотов за отчетный месяц по соответствующим субсчетам счета 90).

Д К

12. Убыток от списания затрат, по которым ранее был создан резерв предстоящих расходов.

Д К

Задание 2. Задачи и ситуации :

1. В августе 2001 г. ООО «Шанс» получило убыток от реализации продукции собственного производства. При этом от внереализационных операций (сдачи имущества в аренду) получена прибыль. Другими видами деятельности ООО «Шанс» не занимается.

Требуется определить : нужно ли уплачивать налог на прибыль от внереализационной деятельности, если в целом за отчетный период получен убыток?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. ООО «Шанс» сдало по договору текущей аренды производственное помещение. Сдача имущества в аренду не является основным видом деятельности ООО «Шанс».

Требуется определить : у кого отражается начисление амортизации по производственному помещению в бухгалтерском учете : у арендодателя или у арендатора?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. В200_г. АО «Сталь» выкупило у акционеров часть своих акций по цене ниже номинальной стоимости.

Требуется определить : учитывается ли разница между ценой приобретения и номинальной стоимостью ценных бумаг при расчете налога на прибыль АО «Сталь»?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. По итогам работы за год АО «Север» получило убыток в размере 7000 руб.

Требуется определить : можно ли выплатить дивиденды акционерам за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, которая составляет 25000 тыс. руб.?

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Какие бухгалтерские записи сделает бухгалтер ООО «Север» после акта проверки налоговой инспекции, если была выявлена заниженная прибыль и начислены штрафные санкции. Штрафные санкции были оплачены ООО «Север» незамедлительно.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. ООО «Север» возместило ущерб, причиненный автомобилю физического лица, гражданина Петрова Т.Т., на основании справки из ГИБДД и экспертного бюро по определению ущерба.

Требуется определить : как отразить понесенные расходы в учете? ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________