Практическая работа №2

Тема : «Учет операций на расчетном счете»

Цель работы : навыки по составлению первичной документации.

Оснащение урока : тетрадь, методические указания, учебник

Введение

Наличие и движение денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях, отражаются на счете 51 «Расчетные счета».

По дебету счета 51 «Расчетные счета отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации.

Задание №1

Составить объявление на взнос наличных денег в банк.

Исходные данные:

22 ноября 2007 г. Внесена в банк по объявлению на взнос наличными сумма депонированной заработной платы – 7000 руб. Банк получателя – «Омский индустриальный банк». Вноситель – бухгалтер-кассир Демьянова Н.Н. Получатель – ОАО «Электросвязь», г. Омск, счет №40702810710020100490.

Задание №2

Оформить чек на получение денежных средств с расчетного счета в кассу.

Исходные данные:

1. По чеку №961371 от 02.12.2007г получено с расчетного счета в банке 15000 руб. на выдачу беспроцентного займа.

Деньги в банке получила бухгалтер-кассир Дымова Э.Н., данные паспорта: 17 56, № 259863, выдан ОВД Ленинского района г. Владимира 17 августа 2002г.

Чеки подписали директор ООО «Импульс» Новиков Д.В. и главный бухгалтер Пушина В.Л.

2. Банк – «Московский индустриальный банк», г.Москва

Задание №3

Задача №1 : Согласно договору купли-продажи, заключенному с поставщиком, организация приобретает партию товара на сумму 300000 руб. ( в том числе НДС – 50000 руб.). По условиям договора расчеты с поставщиком осуществляются путем открытия аккредитива на всю сумму поставки – 300000 руб. Составить бухгалтерские проводки.

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача №2 : По поручению организации банк депонировал денежные средства под выдачу чековой книжки в размере 100000 руб. Организация приобрела материалы на общую сумму 75000 руб. ( в том числе НДС – 12500 руб.). В оплату приобретенных материалов поставщику выданы чеки на сумму 75000 руб. Чеки предъявлены банку и оплачены им. Неиспользованные чеки возвращены в банк. Составить бухгалтерские проводки. ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ДОКУМЕНТЫ:- чек - 1

- объявление на взнос наличными – 1

( Документы прилагаются)

Контрольные вопросы :

1. Что называется расчетным чеком ?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Может предприятие иметь несколько расчетных счетов ?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Что называется аккредитивной формой расчетов ?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________