1.5 Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины.

Лекция 1. Роль и место финансов организаций (предприятий) в финансовой системе страны.

Сущность финансов организаций (предприятий). Сходство и отличие финансов организаций (предприятий) от финансов других субъектов экономики. Функции финансов организаций (предприятий): воспроизводственная, распределительная, перераспределительная, контрольная: альтернативные подходы к выделению функций финансов организаций (предприятий). Финансовые взаимосвязи организации с другими субъектами финансовой системы страны. Финансы организаций (предприятий) как звено финансовой системы страны. Роль финансов в деятельности организации. Принципы организации финансов предприятия. Специфика государственного регулирования финансов организаций (предприятий) на современном этапе.

Основные понятия: финансы, финансы организаций (предприятий), финансовые отношения, финансовые взаимоотношения, функции финансов организаций (предприятий), распределительная функция, воспроизводственная функция, распределительная функция, контрольная функция, перераспределительная функция, принципы организации финансов организаций, государственное регулирование.

Лекция 2. Особенности построения финансовых отношений с различными экономическими субъектами.

Особенности построения финансовых отношений организаций (предприятий) с бюджетом: исчисление и уплата налогов и сборов в бюджеты различных уровней, налоговые преференции и льготы, исчисление и уплата штрафов и пени, предоставление отсрочек по уплате налога, налоговые кредиты, специфика и порядок предоставления государственной бюджетной помощи. Особенности построения финансовых отношений организаций (предприятий) с внебюджетными фондами: виды и структура внебюджетных фондов в РФ, порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Особенности финансовых отношений организации с банками: порядок открытия и закрытия расчетного (текущего) счета, предоставление и обслуживание кредита, виды иных банковских услуг. Особенности финансовых отношений организации со страховыми компаниями: порядок заключения договора страхования, его структура. Особенности финансовых отношений организации с прочими финансово-инвестиционными институтами (ПИФ, НПФ и т.д.). Финансовая служба предприятия: сущность, роль, модели и структура построения.

Основные понятия: бюджет, бюджетная система, налог, сбор, элементы налога и сбора, уровень бюджетной системы, режим налогообложения (общий, специальный), льгота, штраф, пеня, недоимка, налоговый кредит, государственная бюджетная поддержка (помощь), внебюджетный фонд, страховой взнос, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования, страхование, страховой договор, страховое возмещение, страховое покрытие, паевой инвестиционный фонд (ПИФ), негосударственный пенсионный фонд (НПФ), финансовая служба предприятия, отделы финансовой службы предприятия.

Лекция 3. Информационная база финансовой деятельности организации. Финансовая отчетность.

Информационная база проведения финансового анализа. Компоненты (блоки) информационной базы предприятия. Нормативный блок информационной базы предприятия. Финансовая отчетность предприятия как компонент информационной базы. Роль финансовой отчетности в управлении финансами организаций (предприятий). Состав финансовой отчетности. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс». Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала». Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств». Форма № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу». Форма № 6 «Отчет о целевом использовании денежных средств». Пояснительная записка. Аудиторское заключение. Сравнительный анализ информационной базы финансов организаций в РФ и в зарубежных странах.

Основные понятия: информация, информационная база, компонент информационной базы (уровень), элемент информационной базы, нормативный блок информационной базы, финансовая отчетность, форма финансовой отчетности, аудит, пояснительная записка, аудиторское заключение, баланс, бухгалтерский баланс, учредительные документы, Устав.

Лекция 4. Финансовые ресурсы организации: (собственный капитал).

Сущность и состав финансовых ресурсов организации. Роль финансовых ресурсов в финансовом обеспечении деятельности предприятия. Собственный капитал организации: структура и функции. Законодательные требования и рекомендации к составу и структуре собственного капитала организации. Уставный капитал организации как элемент собственного капитала. Функции уставного капитала организации. Добавочный капитал организации. Способы образования добавочного капитала организации. Резервный капитал организации. Специфика формирования резервного капитала. Резерв по сомнительным долгам как элемент собственного капитала организации. Нераспределенная прибыль предприятия. Резервы и способы увеличения собственного капитала.

Основные понятия: финансовые ресурсы предприятия, акция, амортизационные отчисления, амортизация, вложенный капитал, декапитализация, дивиденд, уставный капитал, собственный капитал, добавочный капитал, резерв, резервный капитал, резерв по сомнительным долгам, нераспределенная прибыль, капитал.

Лекция 5. Финансовые ресурсы организации: заемный и привлеченный капитал.

Состав заемного и привлеченного капитала организации. Соотношение понятий «заемный» и «привлеченный» капитал организации. Оценка и необходимости и целесообразности привлечения заемных средств. Элементы заемного и привлеченного капитала. Кредиты и займы организации. Долговые ценные бумаги. Кредиторская задолженность. Венчурное финансирование. Сравнительный анализ преимуществ и недостатков различных элементов собственного и заемного капитала. Показатели эффективности использования финансовых ресурсов организации. Резервы и механизмы повышения эффективности использования заемных и привлеченных средств в организации.

Основные понятия: заемный капитал, привлеченный капитал, «Бай-Бэк», государственный кредит, банковский кредит, займы организации, долговые ценные бумаги, облигация, вексель, вексельные расчеты, кредиторская задолженность, венчурное финансирование, долгосрочные обязательства, залоговое обязательство, лизинг, кредитоспособность предприятия, кредиторская задолженность, кредит, коммерческий кредит.

Лекция 6. Внеоборотные активы как компонент имущества организации: состав и особенности управления.

Активы организации: понятие, состав, характеристика. Бухгалтерская и экономическая характеристика активов организации. Экономическое содержание и основные элементы внеоборотных активов. Основные средства как элемент внеоборотных активов организации. Виды стоимостных оценок внеоборотных активов и специфика их применения (первоначальная стоимость, восстановительная стоимость, ликвидационная стоимость, остаточная стоимость, текущая стоимость, бухгалтерская стоимость). Нематериальные активы. Соотношение интеллектуального капитала и нематериальных активов фирмы. Понятие амортизации, ее сущность и различные методы начисления амортизации. Показатели оценки эффективности использования внеоборотных активов. Резервы повышения эффективности использования внеоборотных активов организации.

Основные понятия: актив, внеоборотные активы, «гудвилл», дефлятор, фондорентабельность, фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, ускоренная амортизация, реальные активы, основные фонды, основные средства, амортизация, воспроизводство основных фондов, производительность труда, нематериальные активы, коэффициент сменности, коэффициент обновления основных фондов, коэффициент выбытия основных фондов, кадастр, износ основных фондов,

Лекция 7. Специфика управления оборотными активами организации.

Экономическое содержание и организация оборотного капитала на предприятии. Состав, размещение оборотного капитала по стадиям кругооборота. Структура оборотных активов организации, размещение по уровню ликвидности. Запасы как элемент оборотных активов. Дебиторская задолженность организации и методы управления ею. Денежные расчеты организации. Иные формы расчетов предприятия с контрагентами. Определение оптимальной величины оборотного капитала, необходимого для нормального функционирования предприятия. Методы определения потребности в оборотном капитале. Источники финансирования оборотных средств. Эффективность использования оборотного капитала и резервы его повышения. Показатели эффективности использования оборотного капитала. Производственный и финансовый цикл. Чистый оборотный капитал (чистые оборотные активы, собственные оборотные средства) и методика его расчета. Чистые активы организации.

Основные понятия: бартер, оборотный капитал, запасы, денежные средства, дебитор, дебиторская задолженность, денежный поток, зачет взаимных требований (клиринг), чистый оборотный капитал, чистые текущие активы, чистые ликвидные активы, чистые активы, текущие активы, собственные текущие активы, оборотные средства, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, иммобилизация оборотных активов (средств), производственный цикл, финансовый цикл.

Лекция 8. Доходы организации: структура, классификация, специфика управления.

Понятие выручки от реализации. Планирование объема продаж. Порядок формирования доходов от реализации. Порядок использования выручки от реализации. Понятие валового и чистого дохода. Анализ факторов роста валового дохода. Операционные доходы и расходы. Прочие внереализационные доходы и расходы. Определение финансового результата от реализации продукции, работ, услуг. Доходы от финансовой и инвестиционной деятельности. Выручка как финансовый показатель. Способы и источники повышения доходов организации. Специфика исчисления показателей доходов организации в бухгалтерском и налоговом учете.

Основные понятия: валовая выручка, валовая продукция, валовый доход, выручка от реализации, доход, предельный доход, объем продаж, планирование объема продаж, финансовый результат от реализации, чистый доход, операционный доход, внереализационный доход, чрезвычайные доходы, плановые доходы, внеплановые доходы, доходы от обычной деятельности, доходы от финансовой деятельности, доходы от инвестиционной деятельности.

Лекция 9. Расходы организации: структура, классификация, специфика управления.

Классификация расходов организации. Состав и классификация затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Классификация затрат по месту их возникновения. Группировка затрат по целевому назначению. Прямые и косвенные расходы. Операционные доходы и расходы. Прочие внереализационные доходы и расходы. Понятие себестоимости, виды себестоимости. Планирование себестоимости. Способы калькуляции затрат. Содержание и порядок расчетов себестоимости. Влияние учетной политики на себестоимость продукции, работ, услуг. Финансовые методы управления расходами организации. Специфика исчисления показателей расходов организации в бухгалтерском и налоговом учете.

Основные понятия: валовые (общие) издержки, дирек-костинг, затраты, косвенные затраты, прямые затраты, средние издержки, себестоимость, предельные издержки, калькуляция, постоянные издержки, переменные издержки, валовые издержки, внереализационные расходы, плановые расходы, внеплановые расходы, чрезвычайные расходы, расходы, учитываемые в налоговом учете, операционные расходы, расходы от финансовой деятельности, расходы от инвестиционной деятельности.

Лекция 10. Прибыль как конечный финансовый результат деятельности организации.

Абсолютные и относительные показатели финансовых результатов деятельности организации (предприятия). Экономическое содержание, функции и виды прибыли. Формирование финансового результата от основной деятельности организации. Распределение и использование прибыли. Показатели рентабельности и использование их в финансовом планировании. Специфика формирования и отражения прибыли в бухгалтерском и налоговом учете. Способы финансового учета прибыли. Налог на прибыль организации: особенности исчисления и уплаты. Понятие рентабельности организации. Виды рентабельности и методики ее исчисления.

Основные понятия: финансовые результаты деятельности организации, абсолютные показатели финансового результата, относительные показатели финансового результата, балансовая прибыль, валовая прибыль, чистая прибыль, убытки, рентабельность, экономическая прибыль, операционная прибыль, нераспределенная прибыль, маржинальная прибыль, бухгалтерская прибыль, конечный финансовый результат, бухгалтерский учет, налоговый учет, налог на прибыль организации.

Лекция 11. Методы управления прибылью.

Методы планирования прибыли. Влияние учетной политики на финансовый результат деятельности организации. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции (анализ безубыточности). Точка безубыточности, запас финансовой прочности, производственный леверидж. Резервы повышения прибыли организации и финансовой результативности его деятельности. Использование метода экономической прибыли в проектном анализе. Использование экономической прибыли в вознаграждении персонала. Операционный и финансовый рычаг. Уровень операционного рычага как фактор риска. Аналитическое значение показателя финансового рычага организации.

Основные понятия: прибыль, планирование прибыли, безубыточность, точка безубыточности, линия безубыточности, запас финансовой прочности, производственный леверидж, финансовый леверидж, финансовый рычаг, операционный рычаг, СВОР, финансовый риск, рентабельность производства, предпринимательский риск, период возврата капитальных вложений, дисконтирование, наращивание.

Лекция 12. Финансовый анализ как метод оценки эффективности управления финансами организаций (предприятий). Оценка финансового состояния организации.

Сущность финансового анализа как компонента экономического макроанализа. Место и роль финансового анализа в анализе хозяйственной деятельности (АХД) предприятия. Виды финансового анализа и методы его проведения. Горизонтальный анализ. Вертикальный анализ. Факторный анализ. Инструментарий финансового анализа организации. Место и роль оценки финансового состояния в управлении организацией. Системы показателей и критериев финансового состояния организации (предприятия). Финансовая устойчивость и способы управления ею. Показатели финансового состояния организации. Платежеспособность и ликвидность, способы их сохранения. Пути финансового оздоровления организаций.

Основные понятия: агрегирование, анализ, факторный анализ, финансовый анализ, макроэкономический анализ, относительные показатели (коэффициенты финансового состояния предприятия, банкротство, «больные» статьи в отчетности, валюта баланса, вертикальный (структурный анализ), горизонтальный (временной) анализ, экономическая эффективность, финансовые показатели, финансово-экономический анализ, финансовое состояние, санация, платежеспособность предприятия, несостоятельность предприятия, ликвидность предприятия.

Лекция 13. Финансовое планирование как инструмент управления финансовой деятельностью организации.

Понятие финансового планирования. Содержание и цели финансового планирования. Основные принципы и задачи финансового планирования. Методы финансового планирования. Система финансовых планов (бюджетов). Виды финансовых планов, составляемых в организации: перспективные, текущие и оперативные планы, планы финансирования капитальных вложений, планы текущих операций. Содержание финансового плана в составе бизнес-плана. Роль и содержание перспективного финансового плана. Содержание текущего финансового плана. Оперативные финансовые планы и их формы. Организация работы по составлению финансовых планов. Финансовые расчеты, их формы. Бюджетирование: сущность, порядок организации, роль и место в управлении финансами организаций (предприятий).

Основные понятия: финансовое планирование, финансовый план, бюджет, метод финансового планирования, перспективный финансовый план, текущий финансовый план, оперативный финансовый план, план финансирования капитальных вложений, план текущих операций, бизнес-план, бюджетирование.

Лекция 14. Особенности финансов организаций различных организационно-правовых форм и отраслей экономики.

Особенности организации финансов в основных отраслях экономики: промышленности, строительства, транспорта, торговли, коммунального и сельского хозяйства, финансовых структур. Особенности формирования уставного капитала и распределения прибыли в хозяйственных обществах. Особенности организации финансов предприятий малого бизнеса. Необходимость и формы государственной поддержки малого бизнеса, особенности налогообложения.

Основные понятия: отрасль экономики, организационно-правовая форма, хозяйственное общество, хозяйственное товарищество, общество с ограниченной ответственностью (ООО), общество с дополнительной ответственностью (ОДО), акционерное общество (АО), закрытое акционерное общество (ЗАО), открытое акционерное общество (ОАО), финансово-промышленная группа, некоммерческая организация (НКО).