Вариант 2
Задание
На основе данных для выполнения задания открыть счета синтетического учета.
Записать на счетах хозяйственные операции за отчетный период, подсчитать обороты и вывести сальдо на конец отчетного периода.
Определить недостающие суммы.
Списать сумму транспортно-заготовительных расходов в стоимости материалов.
Распределить общехозяйственные расходы между видами продукции.
Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
Составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода.
Оформить первичные документы, отражающие операции № 4, № 22.
Исходные данные:
Ведомость остатков по счетам синтетического учета
Аналитические данные к счету 10 «Материалы»
Аналитические данные к счету 20 «Основное производство»
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20... г.
Таблица 2.1
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 января 20... г. ОАО «Сибкедр»
Шифр счета |
Наименование счетов |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
01 |
Основные средства |
375 300 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
260 300 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
35 500 |
|
10 |
Материалы |
24 500 |
|
20 |
Основное производство |
18 600 |
|
43 |
Готовая продукция (изделие А) |
20 300 |
|
50 |
Касса |
6 600 |
|
51 |
Расчетные счета |
17 200 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
4 160 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
8 320 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
32 000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
45 000 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
100 000 |
82 |
Резервный капитал |
|
15 000 |
Окончание таблицы 2.1 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
83 |
Добавочный капитал |
|
67 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
56 220 |
Итого |
543 000 |
543 000 |
|
Таблица 2.2
Аналитические данные к счету «Материалы» на 1 января 20...г (руб.)
Показатели |
Учетная цена |
ТЗР |
Фактическая себестоимость |
1 |
2 |
3 |
4 |
Основные материалы |
10 000 |
2 000 |
12 000 |
Тара и тарные материалы |
12 000 |
0 |
12 000 |
Канцелярские принадлежности |
500 |
0 |
500 |
Итого |
22 500 |
2 000 |
24 500 |
Таблица 2.3
Аналитические данные к счету «Основное производство» на 1 января 20...г
Наименование продукции |
Фактическая себестоимость, руб. |
1 |
2 |
Изделие А |
10 400 |
Изделие Б |
8 200 |
Итого |
18 600 |
Таблица 2.4
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 200.. г.
№ п/п |
Документ и содержание операций |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
|
|
Приходный ордер. Авансовый отчет. Приняты на склад через подотчетное лицо основные материалы по учетной цене |
28 300 |
|
|
Счет-фактура. Авансовый отчет. Принят к учету НДС по поступившим основным материалам по ставке 18% |
5 094 |
|
|
Авансовый отчет. Квитанция к приходному кассовому ордеру. Оплачено подотчетным лицом за перевозку основных материалов |
1 450 |
|
|
Приходный ордер. Авансовый отчет. Поступили на склад через подотчетное лицо: а) тара и тарные материалы по учетной цене б) канцелярские принадлежности по учетной цене Итого |
12 500 1 200 13 700 |
Продолжение таблицы 2.4 |
||
1 |
2 |
3 |
|
|
Счет-фактура. Авансовый отчет. Принят к учету НДС по поступившим тарным материалам и канцелярским принадлежностям |
2 466 |
|
|
Счет. Предъявлен покупателям счет за отгруженную им продукцию А по договорной цене, в том числе НДС по ставке 18% |
15 340 |
|
|
Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции А по ставке 18% (сумму определить) |
? |
|
|
Приходный кассовый ордер. Поступили в кассу денежные средства от покупателей за проданную продукцию А |
15 340 |
|
|
Справка бухгалтерии. Списывается фактическая себестоимость готовой продукции, отпущенной со склада покупателям |
10 000 |
|
|
Расходный кассовый ордер. Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу в возмещение перерасхода по авансовому отчету Сумму определить |
? |
|
|
Ведомость распределения заработной платы. Начислена и распределена оплата труда: а) рабочим за производство продукции А б) рабочим за производство продукции Б в) рабочим за разгрузку материалов г) управленческому персоналу Итого |
25 600 28 400 1 550 26 250 81 800 |
|
|
Справка бухгалтерии. Произведены отчисления в Государственные внебюджетные фонды от начисленной суммы оплаты труда по ставке, действующей на момент выполнения задания: а) рабочим за производство продукции А б) рабочим за производство продукции Б в) рабочим за разгрузку материалов г) управленческому персоналу Итого (суммы определить) |
? |
|
|
Справка бухгалтерии. Произведены отчисления в резерв отпусков 8% от суммы заработной платы рабочих с отчислениями единого социального налога: а) рабочих за производство продукции А б) рабочих за производство продукции Б |
|
Продолжение таблицы 2.4 |
||
1 |
2 |
3 |
|
|
в) рабочих за разгрузку материалов Итого (суммы определить) |
? |
|
|
Требования. Отпущены со склада по учетной цене: а) основные материалы: - на изготовление продукции А - на изготовление продукции Б б) тара и тарные материалы: - на изготовление продукции А - на изготовление продукции Б в) канцелярские принадлежности на общехозяйственные нужды организации Итого |
12 000 14 000
5 000 6 000
800 37 800 |
|
|
Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по оборудованию: а) занятого изготовлением продукции А б) занятого изготовлением продукции Б в) по объектам общехозяйственного назначения Итого |
2 200 2 600 1 200 6 000 |
|
|
Расходный кассовый ордер. Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу Иванову И.И. на приобретение специнструментов |
2 000 |
|
|
Справка бухгалтерии. Списывается сумма транспортно-заготовительных расходов по основным материалам, израсходованным: а) на изготовление продукции А б) на изготовление продукции Б Итого (Суммы определить, используя таблицу 2.5 ) |
? |
|
|
Справка бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы: а) на изготовление продукции А б) на изготовление продукции Б Итого (Суммы определить, используя таблицу 2.6) |
? |
|
|
Накладная. Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана из основного производства на склад: а) продукция А б) продукция Б Определить фактическую себестоимость, если НП на конец месяца составило: по продукции А – 7 600, по продукции Б – 8 800 Расчет произвести в таблице 2.7 |
|
Продолжение таблицы 2.4 |
||
1 |
2 |
3 |
|
|
Счет. Накладная. Предъявлен счет покупателям за отгруженную со склада готовую продукцию по договорной цене: а) изделие А б) изделие Б Итого |
82 600 115 640 198 240 |
|
|
Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции: а) изделие А по ставке 18% б) изделие Б по ставке 18% Итого (суммы определить) |
? |
|
|
Справка бухгалтерии. Списывается фактическая себестоимость готовой продукции, отпущенной со склада покупателям: а) изделие А б) изделие Б Итого |
50 000 70 000 120 000 |
|
|
Выписка из расчетного счета. Поступили денежные средства от покупателей в оплату отгруженной продукции: а) изделие А б) изделие Б Итого |
82 600 115 640 198 240 |
|
|
Выписка из расчетного счета, платежное поручение Зачислен на расчетный счет кредит банка сроком на 36 месяцев на покупку основных средств |
500 000 |
|
|
Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислены денежные средства заводу изготовителю в счет предстоящей поставки объектов основных средств |
250 000 |
|
|
Выписка из расчетного счета Поступили авансовые платежи от покупателей в счет предстоящей поставки продукции. |
50 000 |
|
|
Счет. Счет-фактура. Принят к оплате счет за перевозку готовой продукции покупателям, в том числе НДС по ставке 18% |
17 700 2 700 |
|
|
Счет. Счет-фактура. Принят к оплате счет за информационные услуги, связанные с продажей готовой продукции покупателям, в том числе НДС по ставке 18% |
5 900 900 |
Окончание таблицы 2.4 |
||
1 |
2 |
3 |
|
|
Справка бухгалтерии. Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам, канцелярским принадлежностям и услугам Сумму определить |
? |
|
|
Справка бухгалтерии. Списываются расходы на продажу на изделия А и Б Суммы определить |
?
|
|
|
Справка бухгалтерии. Выявить и списать результат от продажи: а) продукции А б) продукции Б Итого (Суммы определить, расчет произвести в таблице 2.8). |
? |
Итого по журналу |
|
|
Таблица 2.5
Расчет фактической себестоимости израсходованных материалов
№ п/п |
Показатели |
Стоимость материалов по учетным ценам, руб. |
Сумма ТЗР, руб. |
Фактическая себестоимость материалов, руб. |
Отклонение фактической себестоимости от учетных цен, % |
1 |
Остаток материалов на начало месяца |
|
|
|
х |
2 |
Поступило материалов за месяц |
|
|
|
х |
3 |
Итого (1+2) |
|
|
|
|
4 |
Средний процент транспортно-заготовительных расходов (ТЗР), % |
|
|
||
5 |
Израсходовано материалов: - на изделие А - на изделие Б Итого |
|
|
|
|
Таблица 2.6
Расчет распределения общехозяйственных расходов
Показатели |
Изделие А |
Изделие Б |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
Заработная плата производственных рабочих (руб.) |
|
|
|
Общехозяйственные расходы (руб.) |
|
|
|
Процент распределения общехозяйственных расходов |
Общехозяйственные расходы __________________________х 100 Заработная плата рабочих |
|
|
Таблица 2.7
Расчет фактической себестоимости выпущенной продукции (руб.)
Показатели |
Изделие А |
Изделие Б |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
Незавершенное производство на начало отчетного периода |
|
|
|
Затраты за месяц, в том числе: |
|
|
|
Расходы на оплату труда |
|
|
|
Отчисления ЕСН |
|
|
|
Отчисления в резерв на отпуск |
|
|
|
Материалы - по учетной цене - транспортно-заготовительные расходы - фактическая себестоимость |
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
Незавершенное производство на конец отчетного периода |
|
|
|
Фактическая себестоимость выпущенной продукции |
|
|
|
Таблица 2.8
Аналитические данные к счету 90 «Продажи» (руб.)
Показатели |
Изделие А |
Изделие Б |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
Фактическая себестоимость проданной продукции |
|
|
|
Расходы на продажу |
|
|
|
НДС |
|
|
|
Окончание таблицы 2.8 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
Выручка за проданную продукцию |
|
|
|
Финансовый результат: прибыль убыток |
|
|
|
Таблица 2.9
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за январь (руб.)
Наименование счетов |
Сальдо начальное |
Обороты за месяц |
Сальдо конечное |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Основные средства (01) |
375 300 |
|
|
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|