Національний банк України

Львівський банківський інститут

Методичні рекомендації

до проведення практичних занять та самостійної роботи з дисципліни

“ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК 11” для студентів спеціальності 6.050100 “Облік і аудит”

Львів

2010

Методичні вказівки до проведення практичних занять та самостійної роботи з дисципліни “Фінансовий облік 11” для студентів спеціальності 6.050100 “Облік і аудит” / Укл. Кундря-Висоцька О.П.-Львів: Львівський банківський інститут Національного банку України, 2010.

Укладачі: Кундря-Висоцька О.П., к.е.н., доцент кафедри обліку і аудиту

Рецензент: Пелех С.М., к.е.н., доцент кафедри обліку і аудиту ЛБІ НБУ

Методичні вказівки розглянуто і схвалено на засіданні кафедри обліку і аудиту

протокол № від 2006 р.

Затверджено Науково-методичною радою інституту

протокол № ___ від _____________ 2006 р.

@ Львівський банківський інститут

ЗМІСТ

Вступ стор

1. Облік зобов»язань за розрахунками з постачальниками 5

2. Облік короткотермінових зобов»язань за розрахунками з банками 7

та іншими позиками

3. Облік розрахунків з оплати праці та соціального страхування 8

4. Облік розрахунків з бюджетом 10

5. Облік зобов»язань за довгостроковими позиками та векселями 12

6. Облік довгострокових зобов»язань за облігаціями та з фінансової оренди 13

7. Облік доходів, витрат і фінансової діяльності підприємств 14

8. Облік формування і змін статутного капіталу 17

9. Облік резервного та іншого власного капіталу 18

ВСТУП

Фінансовий облік – це система знань, в основу якої покладено економіку, право і математику. Водночас це потужна практична робота – спостереження, сприйняття, вимірювання та фіксування (реєстрація) усіх об”єктів та суб”єктів обліку згідно з вимогами національних стандартів.

У практичному розумінні фінансовий облік формує інформаційну систему, що дає змогу користувачам оперувати даними, потрібними для моніторингу, оцінки та змін стану будь-якого суб”єкта ринку в часі та просторі.

Контрольні завдання та плани з методичними рекомендаціями до виконання практичних занять з дисципліни “Фінансовий облік 11” передбачають на базі теоретичних навиків ведення обліку пасивів підприємства та складання фінансової звітності за національними стандартами.

Тема 1. Облік короткострокових зобов»язань

Питання для самоконтролю:

1. Методологічні основи організації обліку розрахунків з постачальниками і підрядниками.

2. Документування операцій по розхрахунках з постачальниками і підрядниками.

3)Аналітичний і синтетичний облік розрахунків з постачальниками і підрядниками.

4. Особливості проведень операцій з ПДВ по розрахунках з постачальниками і підрядниками.

5. Методика фінансового обліку розрахунків з іншими кредиторами.

6. Фінансовий облік розрахунків за короткотерміновими позиками банку.

 Завдання до практичного виконання:

Задача 1

Підприємство А отримало від підприємства Б ПММ на суму 8000 грн.(з ПДВ). У свою чергу підприємство А відвантажило свою готову продукцію підприємству Б на суму 6000 грн.(з ПДВ).

Підприємство Б повідомило підприємство А про залік суми у розмірі 6000 грн, у рахунок погашення заборгованості за відвантажені підприємству А ПММ. Різницю між сумою зобов"язання і сумою заліку підприємство А перерахувало на рахунок підприємства Б.

 Завдання:

Провести в обліку вищеподану операцію.

Задача 2

Умова 1.Сальдо на рахунку 63 ( в розрізі аналітичних рахунків) станом на 1.01.200 р.:

Підприємства-постачальники	Дебет	Кредит
1. Львівенергозбут		5000
2.Облпостач	1000
3.Львів-хімзавод		3000
4.Львівтехсервіс	5500
5.Львів.хлібзавод	-	-
6.Львівоблпаливо		1500
7.СП "Електроприлад"	500

Умова 2. Господарські операції на рахунку 63 за січень 200 р.

Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума
1	2	3	4
1.Проведено передоплату Львівському хлібозаводу			22000
Оприбутковано ПММ, що надійшли Від Львівоблпаливо на суму – всього в т.ч. – без ПДВ - на суму ПДВ			10000 ? ?
3. Перераховано Львівоблпаливу за ПММ			7500
4. Отримано ремонтні послуги від Львівтехсервісу			5000
5. Оприбутковано сировину від Облпостачу на суму - всього: в т.ч. – без ПДВ - на суму ПДВ			12000 ? ?
Проведено розрахунок акредитивом за сировину на всю суму заборгованості			?
7. Оприбутковано від СП "Електронприлад" обчислювальну техніку на суму – всього: в т.ч. – без ПДВ - на суму ПДВ			3500 ? ?
Оприбутковано від Облпостачу запасні частини на суму - всього: в т.ч. – без ПДВ - на суму ПДВ			4500 ? ?
9. Проведено оплату за запчастини короткотерміновим векселем на всю суму заборгованості			?
Проведено передоплату Львів – хімзаводу Під поставку тари і пакувальних матеріалів			2000
11. Перераховано Львівенергозбуту за електроенергію			3000
12. Отримано і оприбутковано від Львівтехсервісу комплектуючі вироби на суму – всього: в т.ч. без ПДВ - на суму ПДВ			6350 ? ?
13. Проведено розрахунок з Львівтехсервісом короткотерміновою позикою на суму			5000
14. Отримано і оприбутковано від Львів – хімзаводу тару і пакувальні матеріали на суму – всього: в т.ч. – без ПДВ - на суму ПДВ			1200 ? ?

Завдання:

• Провести в обліку наведені господарські операції;

• Скласти Реєстр операцій розрахунків з Облпостачем;

• За умовами задачі 2 скласти Журнал - Відомість.

• Визначити суму податкового кредиту з ПДВ за звітний

• період.

Задача 3

Підприємством отримано від постачальника будівельні матеріали (цегла) на суму - 20 000 грн (з ПДВ). Розрахунок (за погодженням сторін) було проведено короткотерміновим векселем з подальшим відтермінуванням погашення векселя. Винагорода за відтермінування платежу обумовлена в сумі 1000 грн.

 Завдання:

• Провести в обліку наведену господарську операцію, використовуючи таку схему:

№ пор.	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума, грн
1.	Отримана від постачальника цегла: - без ПДВ
	- на суму ПДВ
2.	Проведено розрахунок векселем по накладній за цеглу
3.	Нараховані до оплати відсотки за відтермінування платежу
4.	Погашено вексель разом з відсотками

Задача 4.

1 квітня 200 року підприємству надано короткотерміновий кредит у сумі

6000 грн. під 20 % річних. Повернення основної суми кредиту передбачено

1 липня цього ж року. Кожного місяця 1-го числа здійснюється нарахування та сплата відсотків.

Завдання:

• розрахувати суму відсотків, які необхідно сплачувати щомісяця;

• провести в обліку наведену господарську операцію, використовуючи наступну схему:

Дата	Зміст операції	Кореспондуючі рахунки		Сума, грн.
1.04.	Зараховано на поточний рахунок підприємства короткострокову позику банку	Дт	Кт
1.05.	Нараховано відсотки за кредит. Перераховано суму відсотків за кредит
1.06.	Нараховано відсотки за кредит. Перераховано суму відсотків за кредит
1.07.	Нараховано відсотки за кредит. Перераховано суму нарахованих відсотків Перераховано суму основного боргу