- •Модуль 1 Практична робота №1 Тема. Предмет і метод бухгалтерського обліку
- •Практична робота №2 Тема. Бухгалтерський баланс і бухгалтерські рахунки
- •Баланс підприємства
- •Практична робота №3 Тема. Облік грошових коштів
- •Касова книга Лист _______________________________
- •Завдання 2. Відобразити операції таблиці 10 на рахунках бухгалтерського обліку. Оформити журнал-ордер 1 та відомість 1.2.
- •Господарські операції з обліку коштів на рахунках в банках
- •Журнал-ордер № 1 с.-г.
- •Ііі. З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків
- •V. Відомість № 1.2 с.-г. В дебет рахунка 31 «Рахунки в банку» з кредиту рахунків Сальдо на початок місяця___________ грн.
- •Практична робота №4 Тема. Облік запасів та мшп
- •Книга складського обліку
- •Звіт про рух матеріальних цінностей
- •Практична робота №5 Тема. Облік дебіторської заборгованості
- •Господарські операції з обліку розрахунків з покупцями
- •Аналітичного обліку по рахунку
- •36 «Розрахунки з покупцями і замовниками»
- •Відобразити операції з обліку розрахунків з підзвітними особами (таблиця 18) на рахунках бухгалтерського обліку. Зробити записи у регістри бухгалтерського обліку (журнал-ордер № 3Ас.-г).
- •372 «Розрахунки зпідзвітними особами»
- •Журнал-ордер № 3а с.-г. Та відомість аналітичного обліку по субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами»
- •Практична робота №6 Тема. Облік необоротних активів
- •Журнал-ордер № 4-а с.-г. По рахунках: 10 «Основні засоби»; 11 «Інші необоротні матеріальні активи»; 12 «Нематеріальні активи»;
- •13 «Знос (амортизація) необоротних активів»; 16 «Довгострокові біологічні активи»; 19 «Гудвіл»
- •Розв’язання
- •Розв’язання
- •Розв’язання
- •Розв’язання
- •Розв’язання
- •Модуль 2 Практична робота №7 Тема. Облік власного капіталу
- •Зробити записи у регістри бухгалтерського обліку (журнал-ордер 7 с.-.Г )
- •Журнал-ордер № 7 с.-г.
- •Практична робота №8 Тема. Облік праці та її оплати
- •Розв’язування:
- •Практична робота №9 Тема. Облік поточних зобов’язань
- •Журнал-ордер № 3 в с.-г. Та відомість аналітичного обліку по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками»
- •Практична робота №10 Тема. Облік формування доходів,витрат і результатів діяльності
- •Практична робота №11 Тема. Фінансова звітність Мета вивчення
- •Практичні Завдання
- •Баланс підприємства
- •Оборотно-сальдова відомість
- •Практична робота №12 Тема. Організація аудиторської діяльності
- •Практична робота №13
- •Практична робота №14 Тема. Узагальнення результатів аудиту
Практична робота №11 Тема. Фінансова звітність Мета вивчення
Після вивчення теоретичної частини студент повинен знати:
призначення та склад фінансової звітності;
якісні характеристики фінансової звітності;
взаємозв’язок фінансової звітності та податкової звітності;
випадки і загальні підходи до складання консолідованої фінансової звітності.
після проведення практичної роботи студент повинен вміти:
складати фінансову звітність;
виправляти помилки у фінансовій звітності та складати пояснювальну записку до фінансової звітності.
Практичні Завдання
Завдання 1.
Виписка з Головної книги залишків на синтетичних рахунках бухгалтерського обліку на 1.08.201_ року:
На підставі залишків синтетичних і аналітичних рахунків сформувати вступний баланс та оборотно-сальдову відомість на початок періоду.
Таблиця 52
Залишки синтетичних та аналітичних рахунків
-
№
р-ку
Сума, грн.
№
р-ку
Сума, грн.
№
р-ку
Сума, грн.
10
322373
40
1239740
21
621000
11
9060
42
23400
23
800000
13
20000
43
739203
27
7486
15
124
44
2760
30
3329
201
17203
48
80000
31
40630
203
24030
50
2000
36
1345
205
32405
55
9749
377 Дт
13
207
3040
60
700
65
800
208
124913
63
6580
66
3000
209
1537
64
5464
377 Кт
5
20 ТЗВ
124913
-
-
-
-
Баланс підприємства
на ___________________ 20 ___ р.
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
І. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи |
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
|
|
первісна вартість |
011 |
|
|
накопичена амортизація (знос) |
012 |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
|
|
Основні засоби |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
|
|
первісна вартість |
031 |
|
|
знос |
032 |
|
|
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|
|
первісна вартість |
036 |
|
|
накопичена амортизація |
037 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції |
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
Інвестиційна нерухомість: |
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
055 |
|
|
первісна вартість |
056 |
|
|
знос |
057 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
Гудвіл |
065 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
гудвіл при консолідації |
075 |
|
|
Усього за розділом І |
080 |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
|
|
Готова продукція |
130 |
|
|
Товари |
140 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
|
|
|
Чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
|
Первісна вартість |
161 |
|
|
Резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками |
|
|
|
З бюджетом |
170 |
|
|
За виданими авансами |
180 |
|
|
З нарахованих доходів |
190 |
|
|
Із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти |
|
|
|
В національній валюті |
230 |
|
|
у т. ч. в касі |
231 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття
|
275 |
|
|
Баланс |
280 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
І. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
Накопичена курсова різниця |
375 |
|
|
Усього за розділом І |
380 |
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
430 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
|
|
Усього за розділом ІІІ |
480 |
|
|
IV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками |
|
|
|
З одержаних авансів |
540 |
|
|
З бюджетом |
550 |
|
|
З позабюджетних платежів |
560 |
|
|
Зі страхування |
570 |
|
|
З оплати праці |
580 |
|
|
З учасниками |
590 |
|
|
Із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття утримуваними для продажу |
605 |
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
630 |
|
|
Баланс |
640 |
|
|
Керівник ________________________________________________
Головний бухгалтер _______________________________________