- •Податкова система
- •Частина I. Програма навчальної дисципліни «Податкова система»
- •Тема 1. Сутність і види податків.
- •Тема 2. Податкова система і податкова політика.
- •Тема 3. Податок на додану вартість.
- •Тема 4. Акцизний податок.
- •Тема 5. Мито.
- •Тема 6. Податок на прибуток підприємств.
- •Тема 7. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Тема 8. Податок з доходів фізичних осіб.
- •Тема 9. Плата за ресурси.
- •Тема 10. Місцеві податки і збори.
- •Тема 11. Інші податки і збори.
- •Тема 12. Державна податкова служба України.
- •Тема 13. Податковий менеджмент.
- •Тема 14. Ухилення від сплати та перекладання податків.
- •Частина II. Тези лекцій Тема 1. Сутність і види податків
- •Особливості справляння прямих і непрямих податків
- •Тема 2. Податкова система і податкова політика
- •Тема 3. Податок на додану вартість
- •Тема 4. Акцизний податок
- •Терміни подання податкової звітності та сплати акцизного податку
- •Тема 5. Мито
- •Тема 6. Податок на прибуток підприємств
- •Порядок тимчасового звільнення від оподаткування платників податків
- •Методи нарахування амортизації необоротних активів, що застосовуються для визначення оподаткованого прибутку
- •Тема 7. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 8. Податок із доходів фізичних осіб
- •Тема 9. Плата за ресурси
- •Тема 10. Місцеві податки і збори
- •Порядок адміністрування податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Тема 11. Інші податки і збори
- •Тема 12. Державна податкова служба
- •Тема 13. Податковий менеджмент
- •Показники виконання державного бюджету України за 2007–2011 рр.
- •Кількість суб’єктів єдрпоу за видами економічної діяльності на 1 березня 2011 р.
- •Класифікація особових рахунків платників податків
- •Тема 14. Ухилення від сплати та перекладання податків
- •Фактори, що сприяють ухиленню від оподаткування
- •Частина III. Методичні рекомендації щодо практичних занять
- •Практичне заняття № 1 План за темою 1. «Сутність і види податків»
- •Практичне заняття № 2 План за темою 2. «Податкова система і податкова політика»
- •Практичне заняття № 3 План за темою 3. «Податок на додану вартість»
- •Практичне заняття № 4 План за темою 4. «Акцизний податок»
- •Практичне заняття № 5 План за темою 5. «Мито»
- •Практичне заняття № 6 План за темою 6. «Податок на прибуток підприємств»
- •Практичне заняття № 7 План за темою 7. «Фіксований сільськогосподарський податок»
- •Практичне заняття № 8 План за темою 8. «Податок із доходів фізичних осіб»
- •Практичне заняття № 9 План за темою 9. «Плата за ресурси»
- •Практичне заняття № 10 План за темою 10. «Місцеві податки і збори»
- •Практичне заняття № 11 План за темою 11. «Інші податки і збори»
- •Практичне заняття № 12 План за темою 12. «Державна податкова служба»
- •Практичне заняття № 13 План за темою 13. «Податковий менеджмент»
- •Практичне заняття № 14 План за темою 14. «Ухилення від сплати та перекладання податків»
- •Частина IV. Методичні рекомендації щодо організації самостійної роботи студентів
- •Тема 1. «Сутність і види податків»
- •Тема 2. «Податкова система і податкова політика»
- •Тема 3. «Податок на додану вартість»
- •Тема 4. «Акцизний податок»
- •Тема 5. «Мито»
- •Тема 6. «Податок на прибуток підприємств»
- •Тема 7. «Фіксований сільськогосподарський податок»
- •Тема 8. «Податок із доходів фізичних осіб»
- •Тема 9. «Плата за ресурси»
- •Тема 10. «Місцеві податки та збори»
- •Тема 11. «Інші податки та збори»
- •Тема 12. «Державна податкова служба»
- •Тема 13. «Податковий менеджмент»
- •Тема 14. «Ухилення від податків та перекладання податків»
- •Частина V. Тематика контрольних робіт
- •Частина VI. Додатки
- •Декларація митної вартості
- •Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку
- •Про доходи, одержані з 1 січня по 31 грудня 200___ року або за інший період звітного року розділ I
- •Критерії оцінювання знань студентів
- •Список інформаційних джерел
- •Податкова система
- •03049, М. Київ-049, вул. Миколи Лукашевича, 19
Тема 9. «Плата за ресурси»
Завдання для самостійної роботи (теми рефератів)
1. Ресурсні платежі як економічний інструментарій їх ефективного використання.
2. Порядок нарахування та сплати земельного податку.
3. Порядок нарахування та сплати збору за спеціальне використання лісових ресурсів.
4. Порядок нарахування та сплати збору за спеціальне використання води.
5. Порядок нарахування та сплати збору за користування надрами.
6. Порядок нарахування та сплати збору за користування радіочастотним ресурсом України.
Практичні завдання
1. Господарське підприємство, що розташоване на земельній ділянці в Київській області загальною площею 8,1 га, здійснює виробництво та реалізацію промислової продукції. Визначити суму земельного податку підприємства, що підлягає сплаті в 2011 р., якщо нормативна грошова оцінка 1 га ріллі по області станом на 1 липня 1995 р. складає 2900 грн.
2. Господарське підприємство, що розташоване на земельній ділянці в м. Києві загальною площею 0,5 га, здійснює комерційну діяльність по вул. Лукашевича, 2. Визначити суму земельного податку підприємства, що підлягає сплаті в 2011 р., якщо середня вартість 1 кв. м даної ділянки станом на 26.07.07 р. складає 1755,40 грн. Ділянка облаштована каналізацією, централізо-ваним опаленням, водопостачанням, але не забезпечена централізованим газопостачанням.
3. Господарське підприємство здійснює заготівлю ялини для промислових потреб у Закарпатській області на території гірської місцевості, що віднесена до другого лісотаксового розряду. Відповідно до виданого лісорубного квитка обсяги заготівлі великої та середньої деревини визначені в межах 80 та 90 куб. м відповідно. Визначити суму збору за спеціальне використання лісових ресурсів.
4. Господарському підприємству, розташованому в м. Києві доведено річний ліміт використання води в обсязі 1000 куб. м, із щоквартальним споживанням 250 куб. м. У першому кварталі підприємство спожило 300 куб. м води, у II 300 куб. м, у III 300 куб. м, а в IV кварталі у зв’язку з призупиненням виробничої діяльності використало всього 20 куб. м. Визначити річну суму збору за спеціальне використання води, якщо ставка збору складає 26,97 грн / 100 куб. м.
5. Господарське підприємство здійснює видобуток гіпсу для потреб будівельної галузі з ділянки надр, що не обліковується на державному балансі запасів корисних копалин. Визначити суму плати за користування надрами у звітному періоді, якщо обсяг видобутку гіпсу за 2 квартал склав 2 тис. т.
6. Недержавна радіостанція здійснює мовлення на території Україні в діапазоні частот 92,4 МГц з потужністю передавання радіосигналу 1 Квт. Визначити суму плати за використання радіочастотного ресурсу у звітному періоді, якщо ставка збору за 1 МГц смуги радіочастот становить 416,86 грн за місяць.
Література: 1 6, 13 24, 27, 36 40, 48, 53, 54.
Тема 10. «Місцеві податки та збори»
Завдання для самостійної роботи (теми рефератів)
1. Місце та роль загальнодержавних і місцевих податків і зборів у формуванні доходів бюджетів територій.
2. Порядок нарахування та сплати єдиного податку юридичними особами та фізичними особами – підприємцями.
3. Проблемні питання функціонування спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого бізнесу в Україні.
4. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: призначення та порядок нарахування.
Практичні завдання
1. Визначити суму податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, фізичної особи, громадянина України, у власності якого перебуває житлова квартира площею 125,5 кв. м та заміський житловий будинок площею 270,3 кв. м.
2. Визначити суму єдиного податку, що підлягає сплаті до місцевого бюджету, а також розмір єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, якщо за результатами господарської діяльності в квітні 2011 р. суб’єкт малого підприємництва платник єдиного податку (ставка 10 %) за укладеними контрактами отримав виручку в розмірі 100 тис. грн.
3. Визначити суму єдиного податку, що підлягає сплаті до місцевого бюджету, а також розмір єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування суб’єкта підприємницької діяльності – фізичної особи за лютий 2011 р. Ставка єдиного податку складає 200 грн.
Література: 1, 11, 33, 34, 43, 49, 53, 54.