Тема 6. Формы и методы финансового контроля и надзора

Понятие форм и методов финансового контроля и надзора, их соотношение.

Виды форм финансового контроля: предварительный, текущий, последующий; внешний и внутренний.

Ревизия как форма последующего финансового контроля: виды, органы ее осуществляющие, их полномочия. Юридическое значение акта ревизии. Ревизия как форма внутреннего и внешнего финансового контроля.

Иные формы финансового контроля. Аудит эффективности.

Понятие и виды методов финансового контроля: формальная и арифметическая проверка документов; логическая проверка; встречная проверка; способ обратного счета; оценка законности и обоснованности хозяйственных операций; балансовый метод; сравнение; различные методические (технические) приемы экономического анализа; инвентаризация и др.

Особенная часть Тема 7. Бюджетный контроль

Особенности бюджетного контроля: понятие, цели, задачи.

Органы, осуществляющие бюджетный контроль. Президент РФ как субъект бюджетного контроля. Парламентский бюджетный контроль.

Роль исполнительных органов власти в осуществлении бюджетного контроля. Контрольные полномочия Правительства РФ, Министерства финансов РФ. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, ее полномочия. Федеральное казначейство, его полномочия.

Правовое положение Счетной палаты РФ. Ее полномочия.

Бюджетный контроль субъектов РФ и муниципальных образований. Контрольно-счетные органы субъектов РФ и муниципальных образований.

Основания ответственности за нарушения бюджетного законодательства.

Тема 8. Налоговый контроль

Налоговый контроль, органы его осуществляющие. Полномочия налоговых органов в сфере налогового контроля.

Методы и формы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды, порядок назначения. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами в борьбе с нарушениями законодательства о налогах и сборах.

Правовой режим налоговой тайны.

Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обжалование актов налоговых органов, а также действий (бездействия) их должностных лиц.

Тема 9. Банковский надзор

Цели и задачи банковского надзора. Банк России как орган финансового контроля в банковской сфере. Комитет банковского надзора Банка России. Формы и методы банковского надзора.

Правовое регулирование банковской тайны. Порядок регистрации и лицензирования кредитных организаций. Основания отзыва лицензии.

Меры воздействия, применяемые Банком России к нарушителям банковского законодательства.

Тема 10. Страховой надзор

Цели и задачи государственного надзора за деятельностью субъектов страхового дела. Принципы страхового надзора.

Федеральная служба страхового надзора, ее полномочия.

Лицензирование деятельности субъектов страхового дела, аттестация страховых актуариев.

Меры, применяемые органом страхового надзора при выявлении нарушения страхового законодательства.

Тема 11. Валютный контроль

Понятие, цели, задачи и принципы валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля, их права и обязанности.

Полномочия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в области валютного контроля.

Ответственность за нарушение валютного законодательства.

Тема 12. Фондовый контроль

Контроль за действиями участников фондового рынка, его цели и задачи.

Органы, осуществляющие фондовый контроль. Полномочия Федеральной службы по финансовым рынкам в области финансового контроля.

Ответственность участников фондового рынка.

Тема 13. Правовые основы аудита

Понятие и виды аудита. Обязательный и инициативный аудит.

Порядок назначения и проведения обязательных аудиторских проверок.

Аудиторское заключение: его форма и содержание. Порядок опубликования.

Аудиторская тайна.

Контроль качества работы аудиторских организаций, аудиторов. Саморегулируемая организация аудиторов. Ответственность аудиторов.

Тема 14. Финансовый контроль в зарубежных странах

Парламентский финансовый контроль. Административный контроль, осуществляемый в сфере финансов и финансовой деятельности. Роль судов в осуществлении финансового контроля. Банковский надзор. Наднациональный финансовый контроль.

Влияние норм международного финансового права на российское законодательство. Участие Российской Федерации в международных конвенциях о финансовом контроле, надзоре и мониторинге.