- •Тема 1. Основи побудови фінансового обліку Лекція1 План
- •Предмет та об’єкти фінансово обліку
- •Управлінський облік та фінансовий облік
- •Завдання фінансового обліку
- •3.Взаємозв’язок фінансового обліку з управлінським обліком та податковим
- •4.Методичні прийоми фінансового обліку. Організація і технологія фінансового обліку на підприємстві.
- •Варіанти організації бухгалтерського обліку
- •Головний бухгалтер
- •Фінансового обліку
- •Складові облікової політики та організації фінансового
- •Тема 2. Облік грошових коштів Лекція 2. Облік грошових коштів в касі План
- •Основи побудови і завдання обліку грошових коштів
- •2.Документальне оформлення касових операцій.
- •3.Облік касових операцій.
- •4.Особливості обліку касових операцій в іноземній валюті
- •Тема 2. Облік грошових коштів Лекція 3. Облік грошових коштів на поточних рахунках у банках План
- •Організація обліку коштів на рахунках у банках
- •2.Документальне оформлення наявності та руху коштів на рахунках у банках в національній валюті
- •3. Синтетичний та аналітичний облік коштів на рахунках у банках в національній валюті
- •Тема 2. Облік грошових коштів Лекція 4. Облік грошових коштів на рахунках у банках в іноземній валюті План
- •Особливості документального оформлення наявності та руху коштів на рахунках у банках в іноземній валюті
- •2.Облік придбання іноземної валюти
- •3.Облік продажу іноземної валюти
- •Тема 3. Облік дебіторської заборгованості Лекція 5 План
- •1. Визнання, класифікація та оцінка дебіторської заборгованості
- •Дебіторська заборгованість визнається активом, якщо:
- •Оцінка дебіторської заборгованості в балансі
- •2. Сумнівна та безнадійна дебіторська заборгованість
- •3. Облік розрахунків з покупцями та замовниками
- •Лекція 6 План
- •4. Облік заборгованості за одержаними векселями
- •5. Облік розрахунків з дебіторами
- •II розділ активу балансу
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку виданих авансів
- •6. Облік резерву сумнівних боргів
- •7. Облік довгострокової дебіторської заборгованості
- •181 "Заборгованість за майном, переданим у фінансову оренду 183 "Інша дебіторська заборгованість 184 "Інші необоротні активи 182 "Довгострокові векселі отримані
- •Тема 4. Облік фінансових інвестицій Лекція 7 План
- •Визначення та класифікація інвестицій
- •Довгострокові
- •Поточні
- •Облік поточних фінансових інвестицій
- •351 „Еквіваленти грошових коштів”
- •352 „Інші поточні фінансові інвестиції”
- •Кореспонденція бухгалтерських рахунків з обліку поточних фінансових інвестицій
- •Облік довгострокових фінансових інвестицій
- •141 „Інвестиції пов’язаних сторін та методом обліку участі в капіталі”
- •142 „Інші інвестиції пов’язаним сторонам”
- •143 „Інвестиції непов’язаним сторонам”
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку довгострокових фінансових інвестицій
- •4. Облік капітальних інвестицій
- •Джерелами фінансування можуть бути:
- •По дебету
- •По кредиту
- •5. Розкриття інформації про фінансові інвестиції
- •Тема 5. Облік запасів Лекція 8. Облік виробничих запасів План
- •1. Визначення, класифікація, визнання та оцінка запасів
- •Методологічні засади формування у бухгалтерському обліку інформації про запаси і розкриття її у фінансовій звітності визначено у п(с)бо 9
- •Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування або однорідна група (вид).
- •До первісної вартості товарів не включаються:
- •Розрахунок впливу методу оцінки запасів на фінансовий результат
- •021 “Устаткування , прийняте для
- •22 “Малоцінні та швидкозношувані пред-мети ”
- •022 “Матеріали, прийняті для переробки”
- •23 “Виробництво”
- •24 “Брак у виробницт-ві ”
- •023 “Матеріальні цінності на відповідальному зберіганні”
- •25 “Напівфабрикати”
- •26 “Готова продукція”
- •27 “Продукція сільсь-когосподарського ви-робництва”
- •024 “Товари, прийняті на комісію”
- •28 “Товари”
- •025 “Майно у довірчому управлінні”
- •2. Документальне оформлення руху виробничих запасів
- •Базові умови поставки за міжнародними правилами інтерпретації комерційних термінів “інкотермс”
- •3. Синтетичний та аналітичний облік виробничих запасів
- •Субрахунки рахунку 02 ”Активи на відповідальному зберіганні” які використовуються для обліку запасів
- •Документ, який відображає рух виробничих запасів
- •Загальна облікова структура рахунку 20 “Виробничі запаси”
- •20311 На складі
- •20312 В талонах
- •Об’єктом в бухгалтерському обліку є:
- •2) Об’єктом податкового обліку (валовими витратами) є:
- •4. Особливості обліку малоцінних та швидкозношуваних предметів
- •Первинні документи з обліку мшп
- •5. Інвентаризація виробничих запасів та облік її результатів
- •Порядок проведення інвентаризації
- •Керівник підприємства
- •Лекція 9. Облік незавершеного виробництва, готової продукції, товарів План
- •1. Характеристика рахунків з обліку незавершеного виробництва, готової продукції, товарів
- •Характеристика субрахунків
- •2. Документальне оформлення руху готової продукції, товарів
- •Документальне оформлення руху готової продукції
- •Документальне оформлення руху товарів
- •3. Облік незавершеного виробництва та готової продукції
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку незавершеного виробництва та готової продукції
- •4. Синтетичний та аналітичний облік товарів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку товарів
- •Регістри аналітичного обліку
- •Тема 6: Облік основних засобів Лекція 10 План
- •1. Визначення, класифікація та оцінка основних засобів
- •Документальне оформлення руху основних засобів
- •Характеристика рахунків з обліку основних засобів
- •Облік надходження основних засобів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку необоротних активів
- •Облік ремонтів та поліпшення основних засобів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку ремонтів та поліпшення основних засобів
- •Тема 6: Облік основних засобів Лекція 11 План
- •Облік амортизації основних засобів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку амортизації основних засобів
- •Облік переоцінки основних засобів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку переоцінки основних засобів
- •Облік вибуття основних засобів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку вибуття основних засобів
- •Облік орендних відносин
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку орендних (лізингових) операцій
- •5. Особливості обліку інших необоротних матеріальних активів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку інших необоротних матеріальних активів
- •Тема 7: Облік нематеріальних активів Лекція 12, 13 План
- •1. Сутність та класифікація нематеріальних активів
- •Нематеріальні активи
- •2. Визнання та оцінка нематеріальних активів
- •Документальне оформлення нематеріальних активів
- •4. Облік придбання нематеріальних активів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку придбання нематеріальних активів
- •5. Облік вибуття нематеріальних активів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку вибуття нематеріальних активів
- •6. Амортизація нематеріальних активів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку амортизації нематеріальних активів
- •Список рекомендованих джерел
3. Синтетичний та аналітичний облік коштів на рахунках у банках в національній валюті
Дані
з виписок банку по кожному відкритому
рахунку переносяться в реєстри Журнал
1 та Відомість 1.2.
далі в Головну книгу та у форми фінансової
звітності
.
31 “Рахунки
в банках”
33 “Інші кошти”
31 |
По дебету відображається надходження коштів на рахунок |
|
33 |
По дебету відображаються грошові кошти в дорозі |
По кредиту – вибуття коштів з рахунку |
|
По кредиту – списання грошових коштів у дорозі |
Основна кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів в національній валюті на рахунках в банку
№з/п |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Надходження коштів на поточний рахунок: |
|
|
– від покупців за раніше відвантажені товари, надані послуги |
311 |
361 |
|
– аванси покупців |
311 |
681 |
|
– з каси підприємства |
311 |
301 |
|
– здача виручки через інкасатора |
311 |
333 |
|
– кредити, надані банком |
311 |
501, 601 |
|
– по отриманих векселях |
311 |
341 |
|
– суми повернені фінорганами |
311 |
641 |
|
– погашення претензії |
311 |
374 |
Продовження табл.
1 |
2 |
3 |
4 |
|
– від інших дебіторів |
311 |
377 |
– від засновників (внески до статутного капіталу) |
311 |
46 |
|
– отримані штрафи, пені, неустойки |
311 |
715 |
|
– отримані дивіденди |
311 |
73 |
|
– відсотки по залишках на рахунках |
311 |
719 |
|
2 |
Перераховано (видано) з поточного рахунку |
|
|
– постачальникам за раніше отримані товари |
631 |
311 |
|
– аванс постачальникам |
371 |
311 |
|
– штрафи, пені, неустойки сплачені |
948 |
311 |
|
– повернення кредиту |
501, 601 |
311 |
|
– на придбання іноземної валюти |
333 |
311 |
|
– в касу по чеку |
301 |
311 |
|
– проценти за користування кредитом |
684 |
311 |
|
– на відкриття акредитиву, депозитного рахунку |
313 |
311 |
|
– на фінансові інвестиції |
14,35 |
311 |
|
|
– по векселях виданих |
621 |
311 |
– до бюджету та до державних цільових фондів |
64 65 |
311 |
|
– різним кредиторам |
685 |
311 |
|
– на придбання іноземної валюти |
333 |
311 |
|
– дивіденди учасникам |
671 |
311 |
|
– за розрахунково-касове обслуговування |
92 |
311 |
Контрольні питання:
Які документи подаються для відкриття поточного рахунку у банку?
Які види рахунків відкриваються в банку?
Яке документальне оформлення операцій по поточному рахунку в національній валюті?
Які форми безготівкових розрахунків?
Який програмно-технічний комплекс застосовується на підприємстві?
Який документ узагальнює інформацію про рух грошових коштів на поточному рахунку?
Яка кореспонденція рахунків з обліку операцій на поточному рахунку в національній валюті?