37.Ндфл. Общая характеристика

Налоги,уплчив физ лицами: НДФЛ, трансп, зем, на им-во,на наслед и дарение,гос пошлина,там пошлины,ряд местных нал или сб.Нал/пл-ки:1. Физ лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ; 2. Физ лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

38. Ндфл, объект, налоговая база

Объект нал/обл-я-доход, полученный нал/пл-ми:1. от источников в РФ или за пределами РФ - для физ лиц, являющихся нал резидентами РФ;. от ист-ков в РФ - для физ лиц, не являющихся нал резидентами РФ.

Нал база - все доходы нал/пл-ка, полученные в ден и в натур формах, и доходы в виде матер выгоды. Нал база опр-ся отдельно по каждому виду доходов, в отношении кот установлены разл нал ставки. Для доходов, в отношении которых предусмотрена нал ставка 13%, нал база - ден выражение доходов, уменьшенных на сумму нал вычетов. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные нал ставки, нал база - ден выражение доходов, при этом нал вычеты не прим-ся. Доходы, не подлежащие н\о - гос пенсии- алименты- гос стипендии

39. Ндфл. Нал вычеты:

станд нал вычет (предост-ся 1-м из нал агентом по выбору н/п по дох, облаг по ставке 13%):В Р-РЕ 3000 за кажд мес:- инвал ВОВ, ликвидаторы и пострад от ат-ядерн аварий, перенесш лучев болезнь 500 РУБ за кажд мес:- герои СССР, РФ- участн ВОВ, «блокад», «узники»- инвал 1-й, 2-й гр- «афганцы», 400 РУБ за кажд месс- дох, исчисл нараст итогом, с нач нал пер превысил 40 000 руб. Начин с такого мес, дан нал вычет не примен 1000 РУБ за кажд мес нал пер на кажд ребенка у род (до 280 000)- до 18 лет и учащ дневн формы до 24 лет Соц нал вычеты дох на благотворит цели но не более 25% суммарн дох,.1)за обучение но не более 50 000 руб в год на каждого реб в возр до 24 лет на дн ф об 2)за услуги по лечению, 1+2=120 Имущ нал вычеты в ∑ получ н\п-ом в нал пер от продажи (покуп): - жил домов- квартир, дач, не превыш 1 млн руб. Продажа 2 млн 1 р в жизни срк не бол 3лет, продажа мен3 лет Проф нал вычеты частн нотариусы, врачи и тд 20% общ ∑ дох, н\п, получ авторские вознагр - 20% при созд научн, лит трудов- 30% при созд-и прои образцов, изобрет, фильмов - 40% созд худож и муз произвед. Соц и проф вычеты предост при подаче деклар. Отч-ть предост до 31 апреля,след за отч годом, или штраф – 1тыс.р.

40. НДФЛ Нал льготы. 1)дох не подл налобл-ю: -гос пособия, за искл пос по врем нетруд-ти; -гос пенсии; -все виды компенсац выплат; -вознагр донорам за сданную кровь, матер молоко и иную дон помощь; -алименты, получ нал/пл-ком; -∑ единовр матер помощи, оказыв: в связи со стих бедств или др чрезв обст-ми; -работ-лями членам семьи умершего работника или раб-ку в связи со смертью члена его семьи; -стипендии учащихся, студентов, аспирантов; -доходы плательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах;; стоимость призов в ден и натур формах, получ на конкурсах и соревн. 2)нал вычеты (станд,соц,имущ и проф) По выбору нал/пл-ка на основании его письм заявления и док-в, подтверждающих право на такие нал вычеты.Также зак-вом о налогах и сборах установлен порядок получения данного вычета, который сводится к тому, что предоставление осущ-ся на основании письм заявления нал/пл-ка при подаче нал декларации в нал орган по окончании нал периода.

41.НДФЛ Нал ставки 13%, если иное не предусм 35% в отнош дох: ст-ти выигрышей и призов, в части превыш 2000 руб; 30% в отнош дох, получ нерезид РФ. 9% в отнош дох от долев участия, получ в виде дивид. Исчисл нал ∑нал исчислся как соответств нал ставке %-ая доля нал базы. Общая ∑ нал исчислся по итогам нал периода применит ко всем дох н/п, кот относ-ся к соответств нал пер. Нал агенты перечисл ∑ нал не позднее дня факт получения в банке нал ден ср на выплату дохода или дня перечисл дох на счет н/п в банке. При выпл дох в натур форме или в виде матер выгоды, налог уплач-ся на след день после его удерж из суммы дох. ИП и др лица, заним частной практикой, исчисл нал самост-но,перечисл в бюджет с учетом аванс платеж в уст сроки. Отд категории физ-х лиц уплачивают налог по месту учета нал/пл-ка в срок не позднее 15 июля года, след за истекшим нал периодом. Нал/пл-ки, получившие дох, при выплате кот нал агентами не была удерж ∑ налога, уплачив налог равными долями в два платежа: 1 - не позднее 30 дней с даты вручения нал органом нал уведомл об уплате налога, 2 - не позднее 30 дней после 1 срока уплаты.Нал декл в срок не позднее 1 апреля года, след за истекшим нал периодом.

42.Налог на им-во.Нал/пл-ки-росс орг, иностр орг, осуществл деят-ь в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собств-ти недвижимое им-во на терр РФ. Объект нал/обл-я: движимое и недвижимое им-во, учитываемое на балансе в кач-ве объектов осн средств. Не признаются объектами: земел участки и иные объекты природопользования; обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка.

43. ННИ: Нал база опр-ся как среднегодовая ст-ть им-ва, признаваемого объектом нал/обл-я. При этом им-во учитывается по остат ст-ти(опр-ся в рез-те сложения ст-ти им-ва на 1-ое число каждого месяца +на 1-ое число след за отч пермес,деленное на n+1-кол-во мес в пер +1.Нал период: год.Отч периоды: квартал, полугодие и девять месяцев года.Нал ставки уст-ся законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. ∑ налога исчисляется по итогам нал периода как произведение нал ставки и нал базы за нало период.∑ аванс платежа исч-ся по итогам каждого отч периода в размере 1/4 произведения нал ставки и средней ст-ти им-ва, определенной за отч период. Нал/пл-ки обязаны по истечении каждого отч периода представлять в нал органы нал расчеты по аванс платежам по налогу в срок не позднее 30 дней с даты окончания отч периода. По окончании нал периода нал/пл-ки обязаны представлять нал декларацию по налогу в срок не позднее 30 марта следующего года.А=(СИ отч*С)/4: 3 ав платежа+1 за год

44.Трансп налог Нал/пл-ки: Лица, на кот зарег трансп ср-ва, признаваемые объектом налобл-я. Юр лица (орг),Физ лица. Объектом налобл-я призн а/м, мотоц, мотороллеры, автобусы, водные и возд трансп ср зарег в соотв с зак-вом РФ НБ: 1)мощность двиг в л.с.; 2) совок.реактив.сила тяги(самолеты); 3) валовая вместимость в тоннах(баржи) 4) само тр ср-во.; Нал период: год.Отч.периоды: для орг - 1 кв. 2кв, 3кв., для фл-кал год. Нал.ставки уст-ся зак субъектов РФ в зав от мощн двиг, тяги реакт двиг или валовой вместим трансп ср-в, категории трансп ср-в или единицу трансп ср-ва в след размерах: а/м до 100 л.с. -5 руб, 100 л.с. до 150 л.с. -7 руб. Сумма налога, подлеж упл в бюдж по итогам года, исчисл в отношении к-го трансп ср-ва как произвед соответств НБ и нал ставки. Орг, исчисляют сумму налога и сумму аванс платежа сам-но. ∑ нал опр-ся как разница между исчисл суммой нал и суммами аванс платежей по нал, упл в теч нал пер. По истечении нал пер орг, представл в нал орган по месту нахожд трансп ср-в нал декл по нал не позднее 1 февр след года. Орг, уплачивающие аванс платежи, по истеч к-го отч пер представляют нал расчет по аванс платежам по нал в срок не позднее посл числа мес, след за истекшим отч пер. Исчисл. нал,подлеж упл физ.л. осущ-ся нал орг. Уплатой физ.л. проводится до 3 ноября след года.

45.Упрощ система нал/обло-я (УСН)-спец нал режим, предн для мал бизн. Переходят добров. Спец нал режим – особый пор исчисл и упл нал и сб в теч опр пер врем, применяемый в сл и в пор, уст НК РФ, и приним в соотв с ним ФЗ. К СНР отн-ся: -система налобл для с/х товаропроизв (един с/х налог); -УСН; -сист налобл-я в виде ед нал на вмененный дох для отд видов деят-ти; -система налобл-я при вып соглаш о разделе продукции. Н/п: Орг и ИП, перешедшие на УСН. Орг освоб-ся от уплаты: ННП, Налога на им-во, соц отчисл, НДС. Орг и индив предпр-ли: Уплачивают ед нал, взим при прим УСН, не платят ндфл. Уплачивают в общем пор: Страх взносы на обяз пенс страх-е. Ведут: нал учет дох и расх в Книге учета дох и расх, бух учет осн ср-в и НМА, учет показ-лей по прочим нал, сб и взносам. Орг имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев тек года ее дох не прев 15 млн. руб. Ряд орг и предпр-лей не вправе прим УСН. Объекты Дох, уменьш на вел расх. Выбранный объект налобл не может меняться в теч 3х лет с начала прим УСН. Нал база Ден выраж дох, (уменьш на вел расх) Нал ставки 6% (от дох) 15% (от дох, уменьш на вел расх), но по итогам года не менее 1% от дох (миним нал) Нал пер: год. Отч периоды: 1 кв, полуг и 9 мес кал года. По итогам кажд отч пер исч-ся сумма аванс платежа по нал. Уплата нал и представл нал декл орг-ми осущ-ся: по итогам отч пер (ежекв) не поздн 25апреля 25июля 25октября. По итогам нал пер не позднее: - 31 марта.

46.ЕНВД цель-усил контр и повыш собир-ти нал в сфре налич расчетов, перевод потенц н/п в нелегал сектор.перех виды деят: быт усл, ветеринар усл, усл по ремонту, тех обсл, хран-е автотрансп ср-в на плат стоянках, розн торг, если площ мен 150, наруж рекл. Н/п: Орг, ИП. Нал, кот замен ЕНВД: ННП, налог на им-во, соц отчисл, НДФЛ, НДС. В общем пор упл: страх взн на обяз пенс страх, страх взн на обяз страх от несч сл на пр-ве и проф забол. Учет показ-лей для исчисл ЕНВД, вед раздельно по к-му виду деят-ти. Объект налобл - вмененный дох н/п. НБ – вел-на вмененного дох. Вмен дох = базов доходнсть по опр виду деят-ти за нал пер * физич показ-ль, хар данный вид деят-ти. Базов дохднсть умнож на коэффиц К1 и К2. К1 – уст-ся на кал год - коэф-дефлятор, учитыв изм потребит цен на тов в предшеств пер. К2 - корректирй коэффиц базовой дохднсти, учитыв сов-ть особ-тей ведения предприн деят-ти. Нал период-Кварт Нал ст 15% вел вменго доход. Уплата единого нал произвся не поздн 25-го 1го мес следующ нал пер. Нал декл по ит нал пер представ в нал орг не поздн 20-го числа 1-го мес след нал пер