- •8.Система налогов рф.
- •5.Элементы налогообложения
- •6.Налоговые теории .
- •7.Классификация налогов.
- •9.Принципы налогообл-я. Функции налогов:
- •12.Права и обязанности налоговых органов
- •14. Способы обеспечения обяз по уплате налогов:
- •18. Международное нп и оффшорный бизнес
- •19. Учётная политика и оптимиз нал платежей
- •20. Система налогового контроля рф
- •21. Виды и методы нал проверок. Пор проведения
- •31, Ннп: кассовый метод
- •23. Ндс: субъекты и объекты, налоговая база
- •24. Ндс: ставки, вычеты, льготы
- •25. Ндс: пор сост деклар, отражение расч в нал уч
- •27.Акцизы: объекты, субъекты, виды ставок:
- •28. Ннп: хар-ка, мет опр налоговой базы
- •29. Ннп: классиф дох и расх для определ н-й приб
- •30. Ннп: метод начисления
- •32. Ннп: особ-ти определ нб по отд видам доходов
- •34.Взносы в соц внебюдж фонды
- •15. Нал правонаруш и ответств за их совершение
- •35. Тарифы стр взносов, расч и уплата, отчётность
- •36. Стр взн на обяз соц страх от несч сл и проф заб
- •37.Ндфл. Общая характеристика
- •38. Ндфл, объект, налоговая база
- •39. Ндфл. Нал вычеты:
- •47. Налог на добычу полезных ископаемых
- •49. Таможенные платежи и их роль в полит гос-ва
14. Способы обеспечения обяз по уплате налогов:
Перечень способов обеспеч исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, который предусмотрен пунктом 1 статьи 72 НК РФ:
- залог имущества (право нал орг потреб реализ предм залога, всл чего необх передача ему выруч ден ср в сумме, кот не превыш сумму нал обязанности. Залогом имущ обеспечив не т-ко уплата нал, но и соотв пеня.); - поручительство (поручитель обяз-ся перед нал орг исполнить в полном объеме обяз-ть налогопл-ка по упл нал, если посл не упл в установл срок); - пеня (упл-ся помимо сумм нал или сб и независимо от штрафов);
- приостановление операций по счетам в банке;
- арест имущества налогопл (может быть полным или частичным).
17. Налоговое планирование: сущность- признание за н/п права исп-ть все допустимые зак ср для макс сокращ и оптимиз своих нал обяз-в Виды: корпоративное на ур хоз субъекта, наличное (для ф л), международное. Принципы: -платить мин из полож, -исп варианты сниж НБ в рамках системы налогообл предпр-ий, - осущ уплату, к пр, в последний день срока, - исп льготы, - не доп-ть повыш-го налогообл путём исп спец уч-х методов.Этапы: -прин решения о наиб выг распол пр-ия, - выбор орг-прав формы юр л, его стр-ры с уч хар и целей деят-ти, - текущее НП, - прин реш по наиб рац-му размещ активов и прибыли, - формир целей и задач пр-ия, анализ возм форм сделок по конкр опер-м. Классификация: -по виду хоз субъекта(коммерч, некоммерч орг-ии), -по целям деят, -по орг-прав форме (АО, ООО), -по врем-ой опр-ти (долгоср, краткоср, годовое, текущее), -по размеру бизн (кр, ср, мал пр-ие), -по объёму (полное, тематическое), -по стадии фин-произв цикла (созд орг существование, ликвидация), -по субъектам (внешнее, внутр), -по критерию территор-ти (местное, межднар)
18. Международное нп и оффшорный бизнес
Оффш зоны – юрисдикция в кот зак-но определены статус оффш предпр и нормы осущ фин-эк операции. Это особый класс сервисных своб эк зон. Их отл – зарег-е предпр не им права осущ к-л произв-ю деят на тер-ии зоны. Цели: увел эф-ти торговли и фин опер, защита фин ср от неуст-ти банк-ой сферы, орг-ия холдингов, рац-ая мин нал, преобр и содерж дорогост им-ва от имени оффш зоны. В РФ ок 40.
Схемы: ок-посредник в торг, -подрядчик, -владелец дорогост им, -вл тов знака, -вл авт прав, -держль банк счёта, -инвестор, -судовл и др Офш бизнес дост эффект инстр план и упр хоз свяхями. М-ду гос исп «соглашения об устр 2-го налогообл», у РФ: по междн перевозкам, стр-монь работам, дивид и %, выпл иностр лицу рос-им, выпл вознагр за работу по найму на строит и стр-монт площ.
19. Учётная политика и оптимиз нал платежей
- составл часть стр-го пл-ия предпр деят-ти, вкл: орг нал учёта, контроль за прав-ю расч нал, мин-ю нал в рамках действ зак-ва. Грамотно составл УП позвол предпр вполне обоснов-но заним тек НП и формир-ть фин рез по своей деят-ти. Осн допущуния: имуществ обособл предприятия, непрер-ть деят-ти предпр, врем определённость факторов хоз деят, последоват-ть прим-ия УП. Факторы, вл на выбор УП: форма собств и орг-прав форма, объём деят-ти, отраслевая прин и вид деят, возможность прин реш вопр ценообр-я, система инф обеспеч деят-ти, действ зак-во в обл нал уч и налогообл, наличие опр квалификац ур персонала, наличие/отс сезонных факторов, конкур, инфляц проц-в, цели и задачи эк разв орг-ии на перспективу