Практические задачи к занятию 13 Задача 1

Проведем факторный анализ на основе данных таблицы.

Сделать выводы.

Решение задачи 1

Определим влияние каждого из факторов на сумму прибыли от продаж, используя следующие формулы.

Влияние изменения выручки от продажи продукции на прибыль от продаж:

∆ Ппр = Ппб × (Ир - 1),

где ∆ Ппр — прирост (уменьшение) прибыли от продаж за счет изменения выручки от продажи продукции, тыс. руб.;

Ппб — прибыль от продаж предыдущего года, тыс. руб.

Ир — индекс изменения выручки от продаж, определяемый отношением выручки от продажи отчетного года (Во) к выручке от продаж предыдущего года (Вб) по формуле:

Ир = Во / Вб.

Отсюда ∆ Ппр = 14601 × ((226390 : 155117) - 1) = 14601 × (1,4595 - 1) = 6708,85 тыс. руб.

Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продаж:

∆ Ппс = Сб × Ир - Со,

где Сб, Со — себестоимость продукции предыдущего и отчетного периода, тыс. руб.

∆ Ппс = 120 241 × 1,4595 - 168 689 = 6800,21 тыс. руб.

Влияние изменения уровня управленческих расходов на прибыль от продаж:

∆ Ппур = УРб × Ир - УРо,

где УРб и УРо — управленческие расходы предыдущего и отчетного года соответственно, тыс. руб.

∆ Ппур = 10325 × 1,4595 - 18428 = -3358,88 тыс. руб.

Влияние изменения уровня коммерческих расходов на прибыль от продаж:

∆ Ппкр = КРб × Ир - КРо,

где КРб и КРо — коммерческие расходы предыдущего и отчетного года соответственно, тыс. руб.

∆ Ппкр = 9950 × 1,4595 - 11180 = 3341,82 тыс. руб.

В итоге сумма факторных изменений дает общее изменение прибыли от продаж продукции за анализируемый период:

∆ Пп = ∆ Ппр + ∆ Ппс + ∆ Ппур + ∆ Ппкр = 6708,85 тыс. + 6800,21 тыс. - 3358,88 тыс. + 3341,82 тыс. = 13492 тыс. руб.

Практическое занятие № 14 Тема: Сущность бюджетирования и его место в управлении предприятием

Практические задания:

I. Вопросы к изучению:

1. Составление проекта инвестиционного бюджета. (под запись)

II. Разобрать на примере практическую задачу.

Рекомендуемая литература:

1. Финансовое планирование и прогнозирование: пособие по одноим. курсу для студентов специальности 1-26 02 02 “Менеджмент” днев. и заоч. форм обучения / Е. М. Карпенко, Н. П. Драгун. – Гомель: ГГТУ им. П. О. Сухого, 2009. – 148 с.

2. Финансы предприятий: Учебник /Под ред. М.В. Романовского.- СПб.: “Издательский дом “Бизнес-пресса”,2000.-528 с.

3. Финансы предприятий: учеб. пособие/Н.Е. Заяц (и др.);под общ.ред. Н.Е.Заяц, Т.И. Василевской.-2-е.-изд.-Мн.:Выш.шк.,2006.-528с.

4. Добровольский Е_., Карабанов Б., Боровков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. - СПб.: Питер, 2005. — 448 с: ил. - (Серия “Практика менеджмента”).

5. Финансы организаций. Сборник задач и тестов : пособие /Н.Е.Горшков.-Минск:Изд-во Гревцова,2010.-368с.

6. Финансы организаций (предприятий):учебник /Л.Г.Колпина ;под общ.ред.Л.Г.Колпиной .-2-е изд.,испр.-Минск:Вш.шк.2010.-396с.

7. Дранко О.И. Финансовый менеджмент :Технология управления финансами предприятия :Учебное пособие для вузов.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2004.-351 с.-(Серия “Профессиональный учебник:Финансы”).