- •2. Предмет и метод финансового права
- •3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями
- •4. Правовые основы местных финансов.
- •Понятие и состав финансовой системы.
- •Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм.
- •Структура финансово-правовой нормы и ее элементы
- •Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности.
- •Система источников финансового права рф. Ее конституционные основы.
- •Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Финансовое право и прецедент
- •11. Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового
- •Виды финансового контроля.
- •Принципы организации государственного и муниципального финансового контроля.
- •Система и компетенция органов государственного и муниципального
- •15. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •16. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •17. Правовой статус Счетной Палаты Российской Федерации.
- •18. Международные документы о высших органах государственного финансового
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •20. Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •21. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •22. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
- •23. Бюджетная система и бюджетное устройство рф. Основные принципы.
- •24. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •25. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное
- •Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства.
- •28. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •29. Бюджетный процесс: понятие, стадии.
- •30. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения.
- •31. Основы исполнения бюджетов различных уровней.
- •32. Федеральное казначейство в финансовой системе рф.
- •33. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •34. Формы расходов бюджетов.
- •36. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •37. Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
- •38. Бюджетные фонды федерального бюджета: цели формирования, источники, основные направления использования.
- •39. Система государственных внебюджетных фондов в рф.
- •40. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования. Субъекты правоотношений по государственному социальному страхованию.
- •41. Пенсионный Фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •42. Понятие налога, пошлины, сбора.
- •43. Виды налогов.
- •44. Система налогов в рф
- •45. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.
- •46. Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база).
- •47. Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.
- •48. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •49. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф.
- •50. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •51. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •52. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •53.Место поимущественных налогов в налоговой системе рф.
- •54. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •55. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров.
- •56. Налоговые органы в рф
- •58. Формы проведения налогового контроля.
- •59. Понятие недоимки. Порядок взыскания недоимок с юридических и физических лиц.
- •60.Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •61Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений.
- •62. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •63. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований.
- •64. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •65. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия.
- •66. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение.
- •67. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •69. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в рф.
- •70. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России).
- •71. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •72. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля.
- •73. Понятие и виды валютных операций.
- •74. Субъекты валютных правоотношений.
. 1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований:
понятие, методы.
Финансы – от слова Finare – «окончание, урегулирование спора». Отсюда financia – обязательная уплата денег или денежный платеж вообще. С 17 в этот термин получает международное признание и используется для обозначения всех отношений, связанных с доходами и расходами государства.
Финансы в экономич смысле – совокупность эжкономических отношений, образующихя в процессе формирования, распределния и использования денежных средств.
Финансы в материальном смысле – фонды денежных средств.
Финансы – это денежные отношения по образованию, распределению, использованию денежных фондов.
Финансовая система – совокупность устойчивых повторяющихся общественных отношений, таких как:
- бюджетная система
- финансовая система предприятий
- финансовое страхование
- кредитные отношения (в том числе и фондирование)
Финансовое право – отрасль публично-правового характера. Щёкин: эт наследие советской системы с государственным банками, страхованием. Но должно быть узкое понимание ФП, а не через понятие финансовой деятельности государства, как это было в СССР.
Финансовая деятельность государства – это деятельность государства и органов местного самоуправления по образованию, распределению, использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов в целях выполнения своих функции.
Финансовую деятельность осуществлют органы государственнлй власти: все 3 власти.
Методы. Их различие определяется тем, с какими субъектами государство вступает в отношения, а также конкретными условиями собирания и распределения денежных средств.
метод мобилизации фондов денежных средств
- Государство в своих отношениях с государственными и негосударственными предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами в основном использует налоговый метод.
- добровольные взносы денежных средств (вклады населения в банки, приобретение облигаций,ц/б)
- пошлины (судебная, таможенная)
- страхование имущества, личности, ответсвенности
- иные методы, например, штрафы, платежи.
2)метод распределения
- финансирование – плановая, целевая, безвозмездная и безвозвратная выдача денежных средств
- кредитование - плановая, целевая, но возмездная и возвратная выдача денежных средств.
- другие:расчеты с держателями облигаций, ценных бумаг, выплаты страховых возмещений, пенсий, пособий.
2. Предмет и метод финансового права
Предметом финансового права являются общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления государством и муниципальными образованиями финансовой деятельности.
Для определения предмета ФП служат некооорые определенные критерии:
ФП регулирует организационные общественные отношения
нормы фп всегда связаны с регулированием отношений по поводу выполняемых в процессе финаннсововй деятельности государства распределительной, контрольной, стимулирующей функций при распределении общественного продукта и нациаонального дохода в денежной форме.
Важные черты отношений, составляющих предмет ФП:
складываются в сфере финансовой деятельности (организационный характер)
участвуют уполномоченные органы, организации,наделенные соответсвующими властными полномочиями по отношению к другим субъектам, властный характер.
объект отношений – всегда деньги или денежные обязательства, связанные с образованием денежных фондов, имущественный характер
группы финансовых отношений:
- между высшими, региональными и местными представительными органами власти по поводу разграничения компетенции в области финансов, распределения доходов и расходов между отдельными видами бюджетов, порядка их формирования и исполнения
- между высшими, региональными и местными исполнительными органами власти
- между финансово-кредитными органами и предприятиями, учреждениями, министерствами, ведомствами, физическими лицами в связи с уплатой налогов, иных платежей, их перечислением в бюджет.
- внутри единой системы исполнительных органов в области финансов и кредита.
Особенность предмета ФП – необходимость обеспечения баланса публичных и частных интересов при распределении денежных средств из частных денежных фондов в публичные. Этот баланс вводится конституцией РФ.
Метод власти и подчинения. – при регулировании финансовых отношений, как правило, не основывается на отношениях субординации. Властные предприсания обычно исходят от финансовых, налоговых, кредитных органов, с которыми другие участники отношений не находятся в административной зависимости. Эти властные отношения носят организационный, имущественный характер.
Метод императивно-диспозитивный.
Методы Правового регулирования в ФП:
Тенденции к росту использования предписаний и запретов
- предписания – возложение обязанности совершить определенные действия
- запрет – возложение обязанности воздержаться от совершения определенных действий
- дозволение – право выбора субъектов совершать или воздерживаться от совершения.
3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями
права.
Финансовое право (традиционно) - совокупность норм, регулирующих общественные отношения по образованию, распределению, использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов. Щёкин: неудовлетворительное определение, т.к. нет указания на публичный характер.
ФП (дореволюционное понятие) – действия союзов публично-правового характера по добыванию материальных средств.
Т.о. признаки ФП по традиционному определению:
- деятельность государства по
- образованию
- распределению
- использованию
- денежных фондов
- в целях
Признаки по дореволюционному определению:
- добывание
- союзами публичного характера
- средств
ВЫВОД:ФП – это (Щёкин)
- добывание
- распределение и расходование
- имущества (не только денег!!! Т.к. монопольное имущество публичных фондов – преимущественно денежное, а категория публичных фондов – ядро ФП)
- использование публичной власти - метод обязывания (Черепахин: публичные и частные отношения различаются по методу)
- фондов (для контроля над средствами в интересах общества)
ФП включает финансовый контроль:
- валютный
- налоговый
- бюджетный
Принципы регулирования публичных фондов:
приоритет расходов над доходами
- в частных финансах расходы определяются доходами
- в ФП – сколько нужно потратить, столько и берут
- но (есть пределы вмешательства государства (конституционно-правовые пределы налогового бремени)
2. не должно быть цели извлечения прибыли
- исходя из КП и природы государства
- в РФ уже несколько лет бюджет с профицитом (Щёкин: это плохо, т.к. небольшой дефицит заставляет стремиться к большему)
3. непрерывность (не основной принцип)
ФП должно защищать слабую сторону финансовых отношений. Это целостный подход – тенденции гуманизации финансовых правоотношений. Т. О. упорядочивание налогов имеет целью защиту собственности от претензий государства, ограничение разумными пределами.
Вопрос о месте ФП дискуссионный. 1952 г – Халфина – фп выделилось из государственного и административного права. Другие говорили, что ФП – самостоятельная отрасль, не откуда не выделявшаяся.налоги появляются одновременно с государством.
Соотношение со смежными отраслями права.
Конституционное право. Его предмет- система организации государственного устройства
(государственной власти и общества) и основы конституционно-праового статуса человека и гражданина. Государственное устройства базируется на 2 принципах: распределение властей и федерализм. Эти принципы воплощаются в финансовом праве. Т.е принципы государственного устройства, закреплённые в Конституции, положены в основе бюджетной системы, как принципы организации и функционирования публичных денежных фондов, принадлежащих публичным образованиям. Бюджетная система состоит из 3 уровней: федеральный )федеральный бюджет и бюджет государственных внебюджетных фондов), субъектов (бюджеты субъектов РФ и территориальных государственных внебюджетных фондов) и муниципальный (местные бюджеты). Действует принцип бюджетного федерализма, предполагающий самостоятельность всех уровней бюджетов РФ для целей обособленного решения задач и функций публичных образований соответствующего уровня. Основы статуса человека и гражданина положены в качестве принципов перераспределения денежных средств из частных в публичные денежных фондов в частные денежные фонд путём использования налогового метод, ведь именно с использованием принципов из конституционно-правого статуса КС сформировал принципы налогообложения и сборов. Прежде всего, в ст. 57 Конституции предусмотрена обязанность в уплате лишь установленных законом налогов. В Конституции закреплено право заниматься любой разрешённой экономической и предпринимательской деятельности, и оно не может быть ограничено налоговыми органами без правовой основы. Создание публичных денежных фондов должно обеспечиваться с соблюдением конституционных основ правого статуса человека и гражданина. Расходование публичных денежных фондов, то публичные цел этих фондов должны предусматривать совпадение интересов государства и общества и расходоваться в интересах общества.
Административное право. Решение об образование, распределении и использование денежных фондов государственных и муниципальных образований принимается в форме законов или актов представительных органов местного самоуправления о бюджетах, налогах и сборах, а исполняются уполномоченными органами государственной власти, местного самоуправления в области финансовов, налогообложения и сборов. В части исполнения законов о бюджетах, налогах и сборах финансовое право использует полностью административно-правовой инструментарий.
Уголовное право. Действует критерий разграничения – критерий общественной опасности. Финансовое право охраняется мерами административного принуждения. Если не достаточно, то использует уголовно-правовой инструментарий. Например, за нарушение налогового законодательства, причинившего крупный и особо крупный вред.
Гражданское право. Отношения финансового права – имущественные, но основаны на подчинении, т.к. есть субъект государственной власти, который реализует свою публично-властную компетенцию, в отличие от отношений из гражданского права.