- •Остаток нереализованной продукции на конец периода
- •1) Метод на основе издержек
- •Методы прогнозирования величины продаж
- •1)Метод экспортных оценок
- •2)Метод скользящей средней величины продаж
- •1. По производительности оборудования.
- •2. По трудоемкости изготовления продукции.
- •1)Определение потребности в сырье и материалах
- •2)Определение потребности в материалах методом по аналогии
- •Анализ эффективности использования мтр
- •Баланс по видам мтр
- •Анализ выполнения плана за предшествующий период
- •Iчсс - индекс среднесписочной численности работающих
- •Iув1- индекс удельного веса персонала данной категории в общей численности персонала
- •Iчрс - индекс численности рабочей силы
- •1. Плановый календарный фонд рабочего времени (Фк)
- •2. Плановый номинальный фонд рабочего времени (Фн)
- •3. Плановый полезный (эффективный) фонд рабочего времени (Фп)
Анализ выполнения плана за предшествующий период
Iчсс - индекс среднесписочной численности работающих
Iчсс =Чсс1/Чсс0
Чсс1,Чсс0- среднесписочная численность работающих в отчетном и базисном периодах
Iув1- индекс удельного веса персонала данной категории в общей численности персонала
Iув1 = Уув1/Уув0
Уув1,Уув0- удельный вес персонала данной категории в общей численности персонала
Iчрс - индекс численности рабочей силы
Iчрс = (Чо + Чпр - Чув)/Ч0
Чо – численность работников на начало анализируемого периода
Чпр – число принятых работников за данный период
Чув – число уволенных работников за данный период
Коэффициент выбытия и принятия на работу = (численность выбывших/принятых за период) / (среднесписочная численность работников за период). На I этапе проводится анализ эффективности использования трудовых ресурсов.
Эффективность использования трудовых ресурсов оценивается по направлениям:
1. по использованию рабочего времени; => индекс количества отработанного времени = (фактически отработанное время в отчетном периоде) / (фактически отработанное время в базовом периоде)
2. по производительности труда; для оценки уровня производительности используются показатели (среднегодовая, среднедневная выработка продукции и т.д.)
3. по трудоемкости продукции
4. по рентабельности персонала = (балансовая прибыль)/ (среднегодовая численность работников)
Фонды рабочего времени включают:
1. Плановый календарный фонд рабочего времени (Фк)
Фк = Дк •Чсср
Дк – число календарных дней в плановом периоде
Чсср – плановая среднесписочная численность работников
2. Плановый номинальный фонд рабочего времени (Фн)
Фн = Фк – (Дл+Дв+До)·Чсср
Дл, Дв, До – число праздничных, выходных дней и дней очередных отпусков в плановом периоде
3. Плановый полезный (эффективный) фонд рабочего времени (Фп)
Фп= Фн - Дн·Чсср
Дн – планируемое число невыходов рабочих на работу по различным причинам (включая больничные, учебные отпуска, целодневные простои оборудования)
Календарный фонд не учитывает неявки на работу сотрудников по различным причинам и служит базой для расчета номинального фонда рабочего времени.
Расчет рентабельности по видам выпускаемой продукции.
Р = Балансовая прибыль / Себестоимость продукции (т.е. затраты).
Балансовая прибыль – не бухгалтерский, а управленческий показатель.