Лабораторная работа по теме «Учет денежных средств»

1. Заполните пропуски в журнале регистрации хозяйственных операций:

№	Содержание операции	Корресп. счета
		Дебет	Кредит
1.	В кассу предприятия получены лимитированные расчетные чеки
2.	С расчетного счета открыт аккредитив для иногороднего поставщика
3.	Поступила на расчетный счет сумма предъявленной поставщику претензии
4.	Погашен долгосрочный кредит банка с расчетного счета
5.	Оплачены материалы лимитированным расчетным чеком
6.	Перечислен с расчетного счета аванс подрядчику
7.	Оплачен счет поставщика с аккредитива
8.	Получен аванс от зарубежного покупателя в долларах США
9.	Перечислено в погашение задолженности перед Пенсионным фондом
10.	Получено страховое возмещение от страховой компании
11.	Списаны средства с расчетного счета в уплату пеней по налогам
12.	Предъявлена претензия банку по ошибочно списанной с расчетного счета сумме
13.		52	52
14.		52	52
15.		52	52
16.		75	51
17.		57	52
18.		51	57
19.		76-1	51
20.		71	50
21.		57	50
22.		50	52
23.		52	75
24.		50	80
25.		50	91
26.		51	55
27.		68	51
28.		76	52

Тестовые задания по теме «учет денежных средств»

1. Расходные кассовые ордера (форма № КО-2) нумеруются по порядку с начала

а) месяца; б) квартала; в) года г) работы организации.;

2. Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами составляет:

а) 15000 рублей. б) 100000 рублей. в) 60000 рублей.

3. На счете 50:

а) могут образовываться курсовые разницы. б) не могут образоваться курсовые разницы.

4. Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы. Отражена запись:

а) Дт50 Кт70 б) Дт 70 Кт51 в) Дт50 Кт51 г) Дт51 Кт50

5. Закуплены проездные билеты и почтовые марки через подотчетное лицо. Отражена запись:

а) Дт 26 Кт 71 б) Дт 50-3 Кт 71 в) Дт 41 Кт 71

6. На валютный счет предприятия поступил краткосрочный кредит банка. Отражена запись:

а) Дт52 Кт67 б) Дт52 Кт 66 в) Дт51 Кт 66

7. Перечисление средств во вклады в банках отражается записью:

а) Дт 58 /3— Кт 51; б) Дт 51 — Кт 58/3; в) Дт 55 /3 — Кт 51.

8. Предприятие открыло аккредитив с расчетного счета. Отражена запись:

а) Дт 51 Кт55 б) Дт55 Кт 51 в) Дт57Кт51

9. Возвращена в банк сумма депонированной заработной платы. Отражена запись:

а) Дт 76 Кт 51 б) Дт51 Кт 76 в) Дт51 Кт50

10. Почтовые марки, оплаченные авиабилеты и путевки хранятся в кассе предприятия и учитываются на счете:

а) 50 б) 58 в) 55

11. Предприятие оплатило материалы расчетным чеком. Отражена запись:

а) Дт 10 Кт 55 б) Дт60 Кт55 в) Дт 10 Кт 50

12. Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией, остаются на счете

а) 50; б) 51; в) 52; г) 55.

13. Оплачен счет поставщика с аккредитива. Отражена запись:

а) Дт60 Кт51 б) Дт60 Кт 55 в) Дт55 Кт60

14. Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации, средств на счетах в банках, а также денежных и платежных документов, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится на дату

а) совершения операции в иностранной валюте; в) составления бухгалтерской отчетности;

б) зачисления средств на транзитный валютный счет;

г) зачисления средств на текущий валютный счет.

15. Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы. Отражена запись:

а) Дт50 Кт70 б) Дт70 Кт51 в) Дт50 Кт51 г) Дт51 Кт50

16. Подотчетное лицо приобрело авиабилеты и сдало их в кассу предприятия. Отражена запись

а) Дт50 Кт71 б) Дт58 Кт71 в) Дт60 Кт71

17. На расчетный счет предприятия поступил краткосрочный кредит банка. Отражена запись:

а) Дт 51 Кт 67 б). Дт 51 Кт 58 в). Дт 51 Кт 66

18. ПБУ 3/2006 не распространяется на организации

а) акционерные; б) муниципальные; в) кредитные; г) бюджетные; д) государственные.

19. При проведении инвентаризации кассы обнаружена недостача. Отражена запись:

а) Дт50 Кт94 б) Дт 50 Кт 91 в) Дт 94 Кт 50

20. Запись Дт 67 Кт 51 означает:

а) погашение долгосрочного кредита банка;

б) уплату процентов по долгосрочному кредиту банка;

в) может означать и А, и Б, либо А и Б вместе.

21. ОАО «Заря» зачислило на депозитный счет 100 000 рублей на 6 месяцев. Депозит был размещен под 10% годовых. Начисление и уплата процентов производятся в конце срока депозита. Составлены бухгалтерские проводки.

а) Дт 55/3 Кт 51- 100000 р. б) Дт 55/3 Кт 51- 100000 р. в) Дт 58/3 Кт 51- 100000 р.

Дт55/3 Кт76/3 – 5000 р. Дт55/3 Кт91 – 5000 р. Дт58/3 Кт76/3 – 5000 р.

Дт51 Кт55/3 – 105000 р. Дт51 Кт55/3 – 105000 р Дт51 Кт58/3 – 105000 р.

22. Денежные средства в валюте, вложенные в банковские вклады, учитывают на счете:

а) 58; б) 55; в) 52.

23. Банк ошибочно списал сумму с расчетного счета предприятия. Бухгалтер сделал запись:

а) Дт 91 Кт 51. б) Дт 51 Кт 51. в) Дт 76 Кт 51.

24. Пересчет выраженных в иностранной валюте доходов и расходов, формирующих финансовые результаты деятельности организации за пределами Российской Федерации, в рубли производится

а) по курсу ЦБ РФ на дату совершения операций в иностранной валюте;

б) по курсу ЦБ РФ на 1 -е число месяца, в котором совершена данная операция;

в) с использованием средней величины курсов;

г) по курсу ЦБ РФ на 1-е число месяца, следующего за отчетным.

25. Передана дневная выручка инкассатору для сдачи в банк. Отражена запись:

а) Дт57 Кт90 б) Дт57 Кт50 в) Дт51 Кт50

26. Пересчет выраженной в иностранной валюте стоимости денежных знаков в кассе организации, средств на счетах в банках в рубли производится по курсу ЦБ РФ:

а) на 1-е число отчетного месяца;

б) последнему по времени котировки в отчетном периоде;

в) на 1 -е число месяца, следующего за отчетным.

27. Оприходование ценностей, оплаченных с пластиковых карт, отражается по Дт счета учета ТМЦ и Кт счета:

а) 55; б) 60; в) 62; г) 71; д) 76.

28. ПКО и РКО подшиваются к:

а) кассовой книге; б) регистру синтетического учета по счету 50;

в) отчету кассира.

29. Излишне списанные банком с расчетного счета суммы отражаются на счете:

а) 60; б) 94; в) 76; г) 99.

30. Операции по движению денежных средств в кассе отражаются на счете 50 «Касса» на основании

а) учетных регистров; б) выписок банка; в) первичных документов.

31. Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражают по дебету счета:

а) 58; б) 55; в) 51.

32. Записи по счету 51 делаются на основании:

а) платежных поручений и счетов-фактур.

б) выписок из расчетного счета с приложением к ним первичных документов.

в) справок бухгалтерии.

33. Отражение сумм по использованным чекам из чековых книжек производится на основании:

а) выписки кредитного учреждения; б) расчетных документов поставщика;

в) авансовых отчетов подотчетного лица.

34. Зачислен рублевый эквивалент, поступивший от продажи иностранной валюты. Отражена запись:

а) Дт51 Кт52 б) Дт51 Кт 57 в) Дт51 Кт 90

35. Контроль за правильным ведением кассовой книги возложен на:

а) руководителя организации; б) главного бухгалтера; в) кассира.

36. Подпись руководителя организации на расходном кассовом ордере в случаях, когда его разрешительная подпись имеется на прилагаемых к РКО документах обязательна:

а)да; б) нет.

37. Курсовые разницы отражаются в бухгалтерском учете

а) вместе с другими видами доходов и расходов организации;

б) отдельно от других видов доходов и расходов организации.

38. ПБУ 3/2006 не применяется при

а) пересчете стоимости активов и обязательств, выраженной в иностранной валюте и подлежащей оплате в рублях;

б) пересчете стоимости денежных знаков в кассе организации;

в) пересчете показателей бухгалтерской отчетности, составленной в рублях, в иностранную валюту;

г) включении данных отчетности дочерних (зависимых) обществ, находящихся за пределами Российской Федерации, в сводную бухгалтерскую отчетность;

д) пересчете остатков средств целевого финансирования, полученных из бюджета.

39. Стоимость активов и обязательств, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и отчетности пересчету в рубли

а) подлежит; б) не подлежит.

40. Активы и обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, пересчитывающей в рубли по курсу

а) Московской межбанковской валютной биржи; б) Центрального банка Российской Федерации.

41. Для целей составления бухгалтерской отчетности величина уставного (складочного) капитала отражается в рублях по курсу ЦБ РФ на

а) дату составления отчетности; б) 1 января отчетного года; в) дату принятия к бухгалтерскому учету.

42. Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации, средств на счетах в банках, а также денежных и платежных документов, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится на дату

а) совершения операции в иностранной валюте; б) зачисления средств на транзитный валютный счет;

в) составления бухгалтерской отчетности; г) зачисления средств на текущий валютный счет.

43. В бухгалтерском учете отражается курсовая разница по операциям

а) по пересчету уставного капитала;

б) по погашению дебиторской и кредиторской задолженности в иностранной валюте;

в) по пересчету стоимости активов и обязательств, выраженной в иностранной валюте.

44. Курсовая разница — это разница между рублевой оценкой активов (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, исчисленной по курсу ЦБ РФ на дату исполнения обязательств по оплате или дату составления отчетности, и их рублевой оценкой на дату

а) получения банковской выписки по счету; б) принятия их к бухгалтерскому учету или составления отчетности;

в) принятия их к бухгалтерскому учету по курсу ММВБ.

45. Курсовая разница отражается в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде

а) к которому относится дата исполнения обязательств по оплате;

б) в котором поступили документы с требованием исполнения обязательств; в) за который составлена бухгалтерская отчетность.

46. Курсовая разница включается в состав расходов (доходов)

а) внереализационных; б) по обычным видам деятельности; в) прочих;

47. Курсовая разница, возникшая по операциям, связанным с погашением дебиторской и кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, относится на счет

а) 99 «Прибыли и убытки»; б) 91 «Прочие доходы и расходы»; в) 83 «Добавочный капитал».

48. Курсовая разница, связанная с формированием уставного капитала, относится на счет

а) 99 «Прибыли и убытки»; б)91 «Прочие доходы и расходы»; в) 83 «Добавочный капитал».

49. Под курсовой разницей, связанной с формированием уставного капитала, понимается разница между

а) рублевой оценкой задолженности учредителя по вкладу в уставный капитал, оцененному в учредительных документах в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату поступления вклада, и рублевой оценкой этого вклада в учредительных документах;

б) рублевой оценкой задолженности учредителя по вкладу в уставный капитал, оцененному в учредительных документах в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату поступления вклада, и его рублевой оценкой на дату составления отчетности,

50. Пересчет выраженной в иностранной валюте стоимости основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов и величины уставного капитала, используемых организацией для осуществления деятельности за пределами Российской Федерации, в рубли производится по курсу ЦБ РФ

а) на 1-е число отчетного месяца;

б) последнему по времени котировки в отчетном периоде;

в) на 1 -е число месяца, следующего за отчетным;

г) на дату совершения операции в иностранной валюте, в результате которой они были приняты к бухгалтерскому учету.