Вопрос 1. Коммерческие банки (кб). Типы сделок, осуществляемых кб, и их отражение в балансе

КБ может быть организованы в виде акционерных обществ и на паевых началах. Все операции КБ делятся на: активные и пассивные и отражаются в балансе.

С точки зрения макроэкономики значимость анализа баланса КБ предопределяется тем, что баланс показывает механизм увеличения безналичного денежного предложения (Ь1), которое влияет на объем АD и ЧНП.

Баланс КБ – это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие активные и пассивные операции на определенную дату.

Активы и пассивы располагаются в соответствии с общемировой практикой группировки, а именно: активные операции расположены в порядке убывания уровня ликвидности актива; статьи пассивов расположены в порядке убывания срочности погашения обязательств перед клиентами. Баланс печатается в открытой печати после утверждения его независимой аудиторской проверкой.

Таблица 12.1

Упрощенный баланс КБ

Активные операции (использование ресурсов)	Пассивные операции (обязательства и собственный капитал)
Касса (2-3% от актива). Ссуды: а) для физических лиц; б) для юридических лиц. Резервы коммерческих банков. Основной капитал банка (покупка здания, банковское оборудование). Покупка ценных бумаг других элементов и др.	Кредиты ЦБ. Выпуск и продажа ценных бумаг. Депозиты: а) юридических лиц; б) физических лиц. Межбанковские ресурсы. Собственные капитал: уставный фонд; резервный и т.д.

Все сделки КБ делятся на сделки, которые:

1. Увеличивают денежное предложение.

2. Уменьшают денежное предложение.

3. Сделки, не влияющие на объем денежного предложения.

Организация КБ начинается со сделки № 1.

Сделка № 1. Организация КБ.

Сформировав достаточный уровень уставного капитала, КБ может сформировать свои ресурсы и за счет привлечения капитала посредством выпуска и продажи собственных акций. Пусть объем эмиссии ценных бумаг составляет 100 единиц, тогда продажа этого объема акций отразится следующим образом на балансе КБ:

Актив	Пассив
1 Касса* 100	1 акции* 100
100	100

Сделка № 2. Приобретение собственности и банковского оборудования.

Пусть на 90 единиц средств, которые есть в кассе, КБ приобретает банковское оборудование, оставив при этом 10 единиц кассовой наличности. В результате структура активов изменится, следующим образом:

Актив	Пассив
1 Касса * 10 2 Оборудование * 90	1 Акции 100
100	100

* – операции, корреспондирующие между собой.

Сделка № 3. Прием вкладов или депозитов.

У КБ всегда присутствуют три типа сделок:

• прием средств на депозит;

• выдача кредитов;

• осуществление расчетов между предприятиями по их поручению.

Пусть размер вкладов населения составит 50 единиц. В результате этой сделки баланс банка будет выглядеть следующим образом:

Актив	Пассив
1 Касса * 60 2 Банковское оборудование 90	1 акции 100 2 депозиты* 50
150	150

Сделка № 4. Отчисление в резерв страховых взносов.

Пусть норма резервирования () по всем типам депозитов КБ составляет 20 %. Тогда обязательная сумма резервирования будет составлять 20 % от размера депозита, т.е. 50*0,2=10 ед.

В результате резервирования 10 единиц баланс КБ будет выглядеть следующим образом:

Актив	Пассив
1 Касса* 50 2 резервы* 10 3 банковское оборудование 90	1 акции 100 2 депозиты 50
150	150

Если КБ ожидает в будущем прирост депозитов, то он может направить в резерв большую сумму, чем требуется согласно норме резервирования.

Предположим, что банк всю кассовую наличность переводит в резерв ЦБ, тогда балансовый отчет КБ будет выглядеть следующим образом:

Актив	Пассив
1 Касса* 0 2 резервы* 60 3 банковское оборудование 90	1 акции 100 2 депозиты 50
150	150

Кредитная способность банка предопределяется размером его избыточных резервов. Т.е. банк может предоставить ссуду в сумме избыточных резервов, которые для нашего банка подсчитываются следующим образом.

Избыточные резервы = фактические резервы – обязательные резервы = 60 – 10 = 50.

Функции обязательного резервирования:

1. источник ликвидности и средство защиты капиталов вкладчиков;

2. контроль за размером кредитования заемщиков;

3. обязательное резервирование облегчает учет и инкассацию чеков банка.

Сделка № 5. Расчеты чеком.

Пусть владелец счета в нашем банке (банке А) выписывает чек, чтобы рассчитаться за покупку, при этом размер чека составляет 50 единиц. В результате обращения чека необходимо определить:

1. как выписанный чек отражается на балансе банка А, выписавшего чек в качестве платежного инструмента;

2. необходимо определить как этот чек учитывается (инкассируется).

В результате обращения чеков возникают 3 вида операций:

1. владелец чека банка А рассчитывается за покупаемый товар с торговой компанией, которая имеет счет в банке В. Банк В принимает чек в качестве платежного инструмента, увеличивая на сумму чека текущий счет получателя чека (или продавца товара);

2. Счет в банке В, возросший на сумму чека увеличивает право банка В на часть активов банка А в размере чека. Это право реализуется через ЦБ. Инкассация чеков осуществляется в ЦБ, который уменьшает резервы банка А и увеличивает резервы банка В на сумму чека. В результате инкассации чека в ЦБ его баланс будет выглядеть следующим образом:

Центральный банк

Актив	Пассив
Не изменяется	резерв банка* А: - 50 резерв банка* В: +50

В итоге, баланс ЦБ будет сохранен;

3. учтенный чек в ЦБ посылается в банк А, который впервые узнает, что один из его вкладчиков выписал чек на счет своего депозита в размере 50 единиц.

Соответственно, банк А уменьшает свои обязательства перед этим клиентом на сумму выписанного чека.

После использования инкассационного чека баланс банка А выглядит следующим образом:

Банк А

Актив	Пассив
1 Касса – 0 2 резерв* – 10 (60-50) 3 оборудование – 90	1 акции 100 2 депозиты* 50 – 50 = 0
100	100

Баланс банка В будет выглядеть (после инкассации) следующим образом:

Банк Б

Актив	Пассив
2 резерв + 50	2 обязательства + 50

В результате отражения операций по выписке и инкассации чека размер привлеченных средств на депозит оказался = 0, поэтому обязательная сумма резервирования будет также = 0 (20 % от 0). Избыточные резервы банка А равны:

R_изб. = R_факт. – R_обяз. = 10 – 0 = 10(fr)

Таким образом, на сумму избыточных резервов в размере 10 единиц, КБ А может предоставить ссуду, выдача которой связана с процессом создания безналичных денег за счет прироста денежного агрегата М₁.