- •6. Налоги с организаций
- •I. Общие положения
- •II. Налог на добавленную стоимость
- •Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •Объектами налогообложения и налогооблагаемой базой являются:
- •В кодексе закреплён:
- •2. Налогообложения при реорганизации организаций
- •3. Особенности определения налоговой базы:
- •Момент определения налоговой базы
- •Налоговый период
- •В соответствии с налоговым кодексом предусмотрены следующие виды ставок:
- •Налоговые вычеты
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •III. Акцизы
- •Налогоплательщики
- •Спирт коньячный,
- •Объект налогообложения
- •Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки
- •Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
- •IV. Налог на игорный бизнес
- •Налогоплательщики
- •Объекты и ставки налогообложения
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •V. Налог на прибыль организаций
- •1) Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации)
- •2) Внереализационные доходы.
- •1. При методе начисления
- •2. При кассовом методе:
- •Налоговая база
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговые ставки
- •4. По операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
- •Налоговая декларация
- •Налоговый учёт
- •VI. Налог на имущество организаций
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Порядок определения налоговой базы
- •Налоговая ставка
- •Налоговые льготы
- •В Томской области дополнительно:
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
- •Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Налоговая декларация
- •Устранение двойного налогообложения
- •VII. Специальные налоговые режимы Регулируются разделом VIII.1. Нк
- •В настоящее время выделяют 4 разновидности специальных налоговых режимов:
Налоговая декларация
Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, по месту нахождения каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по месту нахождения каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.
Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Устранение двойного налогообложения
Фактически уплаченные российской организацией за пределами территории Российской Федерации в соответствии с законодательством другого государства суммы налога на имущество в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории этого государства, засчитываются при уплате налога в Российской Федерации в отношении указанного имущества.
При этом размер засчитываемых сумм налога, выплаченных за пределами территории Российской Федерации, не может превышать размер суммы налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации в отношении имущества, указанного в настоящем пункте.
Для зачета налога российская организация должна представить в налоговые органы следующие документы:
- заявление на зачет налога;
- документ об уплате налога за пределами территории Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.
VII. Специальные налоговые режимы Регулируются разделом VIII.1. Нк
Специальный налоговый режим применяется наряду с общим режимом налогообложения. Переход на его уплату осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.
Переход на уплату специального налогового режима организациями и индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплатой специального налогового режима уплаты:
- налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности),
- налога на добавленную стоимость,
- налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности),
Иные налоги и сборы уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату специального налогового режима, в соответствии с общим режимом налогообложения.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками специального налогового режима, не освобождаются от исполнения предусмотренных Кодексом обязанностей налоговых агентов.
В настоящее время выделяют 4 разновидности специальных налоговых режимов:
- Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
- Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции