- •Налогооблагаемые доходы организации за текущий год.
- •Вычитаемые расходы организации за текущий год.
- •Убытки прошлых лет.
- •Ставка налога.
- •Принципы классификации доходов и расходов
- •Доходы, не облагаемые налогом на прибыль
- •Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль
- •Расходы, полностью не учитываемые в целях налогообложении, в виде компенсационных и иных выплат работникам
- •Методы признания доходов для целей налогообложения
- •Кассовый метод
- •Метод начисления
- •Равномерно;
- •Момент признания расходов для целей налогообложения прибыли
- •Отражение расходов при использовании кассового метода
- •Отражение расходов при использовании метода начисления
- •Момент отражения в налоговом учете основных расходов, связанных с производством и реализацией (метод начисления)
- •Момент отражения в налоговом учете некоторых прочих и внереализационных расходов при использовании метода начисления
- •Прямые и косвенные расходы
- •Прямые расходы в торговых организациях
- •Прямые расходы в производственных организациях
- •Прямые расходы в сфере услуг
- •Материальные расходы, связанные с производством и реализацией
- •Расходы на оплату труда
- •Особенности учета расходов по договорам добровольного страхования сотрудников
- •11. Амортизация
- •Имущество, относящееся к амортизируемому, но не подлежащие амортизации в налоговом учете
- •Определение первоначальной стоимости амортизируемого имущества в налоговом учете
- •Начисление амортизации ос в налоговом учете
- •Применение специальных понижающих и повышающих коэффициентов
- •. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •13.Состав внереализационных расходов. Момент их признания для целей налогообложения
- •Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам
- •Списание дебиторской задолженности без образования резерва по сомнительным долгам
- •14. Определение суммы убытка прошлых лет при расчете налогооблагаемой прибыли
- •Налог на добавленную стоимость
- •1. Налоговый период по ндс. Сроки представления отчетности, уплаты и возмещения налога
- •2. Плательщики ндс
- •3. Получение права на освобождение от обязанностей плательщика ндс
- •4.Операции, освобождаемые от ндс
- •5.Объект обложения ндс
- •6.Ставки налога применительно к реализации в рф Базовые ставки
- •Расчетные ставки налога
- •7.Понятие вычета «входящего» ндс
- •8.Восстановление «входящего» ндс
- •9.Нулевая ставка ндс. Экспортные операции
- •10. Акцизы
- •Экономическое содержание. Плательщики. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога.
- •2. Формы получения и даты признания доходов
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Компенсация расходов, фактически понесенных во время исполнения трудовых обязанностей
- •Выплаты компенсационного характера за особые условия труда
- •Компенсация работодателем физическому лицу фактически причиненного физического, материального или морального труда
- •Прочие компенсации и льготы (социальные выплаты, производимые работодателями вне связи с исполнением работником его трудовых обязанностей)
- •Налоговые вычеты Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Доходы, облагаемые по специальным ставкам Исчисление налога с процентов по банковским вкладам
- •Исчисление налога с материальной выгоды по займам
- •Налогообложение обычных подарков, полученных от организаций и предпринимателей
- •Налогообложение призов и выигрышей рекламного характера
- •Налогообложение страховых выплат
- •Исчисление налога с дивидендов
- •Уплата ндфл в бюджет
- •Налог на имущество предприятий
- •Налог на имущество физических лиц
- •Сущность единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению енвд
- •Объект обложения енвд. Расчет вмененного дохода
- •Порядок уплаты енвд
- •Определите виды предпринимательской деятельности, которые могут потенциально облагаться енвд.
- •Объясните почему остальные виды деятельности не облагаются енвд.
- •Порядок учета юридических и физических лиц в налоговых органах
- •Идентификационный номер налогоплательщика
- •Ответственность, предусмотренная нк рф за нарушение сроков и уклонение от постановки на учет в налоговых органах
- •Представление налоговой декларации
- •Внесение исправлений в налоговые декларации
- •Налоговая санкция за неуплату (неудержание,неперечисление налога)
- •Взыскание пени за просрочку уплаты налога
- •Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога
- •Камеральные налоговые проверки
- •Выездные налоговые проверки
- •Действия налоговых органов в ходе выездных налоговых проверок
- •Оформление результатов налоговых проверок и принятие решения по ним
- •Срок давности привлечения к ответственности
- •Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц
Сущность единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
ЕНВД вводят на своей территории представительные (законодательные) органы городов федерального значения, муниципальных районов и городских округов. Они же и выбирают из специального перечня, приведенного в ст. 346.26 НК РФ, виды предпринимательской деятельности, облагаемые ЕНВД.
Если деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя включена в перечень видов деятельности, облагаемых ЕНВД на данной территории, то переход на уплату ЕНВД с доходов по данной деятельности производится в обязательном порядке вне зависимости от желания налогоплательщика.
С 1 января 2009 г. организации, в которых среднесписочная численность работников за прошлый год превышала 100 человек, не могут быть переведены на уплату ЕНВД. Также не смогут быть переведены на уплату ЕНВД организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 % , кроме:
1. компаний, чей уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При условии, что среднесписочная численность инвалидов среди работников компании составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – минимум 25%;
2. организации, которые работают в соответствии с Законом РФ «О потребительской кооперации (потребительских обществах и союзах) в РФ». Кроме того, право на переход сохраняется за хозяйственными обществами, единственными учредителями которых являются такие потребительские организации. При этом ограничение, касающееся численности, для таких организаций начнет действовать, только с 1 января 2010 года;
3. государственные предприятия, т.к. их имущество не распределяется по вкладам и их собственники – РФ, регионы, муниципальные образования – не являются юридическими лицами.
Ограничения по численности сотрудников и структуре уставного капитала пока не распространяются на аптечные учреждения. Считать ли организацию аптекой, можно проверить по ФЗ № 86-ФЗ «О лекарственных средствах». Для таких учреждений ограничения вводятся с 1 января 2011 г.
Уплата ЕНВД заменяет уплату:
- налога на прибыль (для юридических лиц);
- НДФЛ в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности (для индивидуальных предпринимателей);
- налога на имущество, непосредственно связанного с предпринимательской деятельностью, которая облагается ЕНВД;
- НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ).
Пример. ЗАО осуществляет следующие виды деятельности:
- оказание ветеринарных услуг;
- розничная торговля кормами для животных через палатки;
- организация выставок собак и кошек элитных пород.
ЗАО переведено на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности в отношении ветеринарных услуг и розничной торговли кормами. ЗАО не уплачивает налог на прибыль, НДС, налог на имущество только в отношении прибыли, операций, имущества и выплат, непосредственно связанных с оказанием ветеринарных услуг и розничной торговли кормами.
Прибыль от организации выставок облагается налогом на прибыль в общеустановленном порядке. Выручка от организации выставок также облагается НДС. Имущество, используемое на выставках, облагается налогом на имущество.