Тема 4 Особенности организации, оформления и учет в банках операций с депозитными и сберегательными сертификатами

Глава 1

1. Характеристика привлеченных средств банка.

2. Законодательно-нормативные документы, регулирующие вид ценных бумаг - депозитные и сберегательные сертификаты и операции с ними.

3. Способы начисления процентов по депозитным операциям и сертификатам.

Глава 2

1. Характеристика и анализ операций на примере конкретного банка с сертификатами.

2. Документальное оформление депозитных и сберегательных сертификатов.

3. Порядок начисления процентов по депозитам и сертификатам. Отражение в учете операций с сертификатами.

Практическое задание

1. Определить период обращения депозитного сертификата, номер балансового счета по учету депозитного сертификата.

2. Рассчитать сумму дохода по сертификату.

3. Заполнить сертификат. Составить бухгалтерские проводки.

АКБ «ЛОГОБанк» 15 февраля заключил договор купли-продажи депозитного сертификата №18 на сумму 850000 рублей, сроком погашения 15.11 со своим клиентом, имеющим основной расчетный счет ОАО «Стиль». Ставка по сертификату – 8% годовых. Предъявлен к погашению 10.10.

Тема 5 Организация операции банка по вложению средств в ценные бумаги

Глава 1

1. Характеристика операций банка с ценными бумагами прочих эмитентов.

2. Нормативные документы, регламентирующие деятельность кредитных организаций по вложению средств в ценные бумаги.

3. Способы начисления процентов по вложениям в ценные бумаги.

Глава 2

1. Характеристика и анализ операций по вложению средств в ценные бумаги на примере конкретного банка.

2. Учет доходов и расходов по активным операциям с ценными бумагами.

3. Отражение в бухгалтерском учете активных операций с ценными бумагами.

Практическое задание

1. Рассчитать доходность по данной операции.

2. Составить бухгалтерские проводки датой учета ценных бумаг сторонних эмитентов и датой продажи (погашения).

Таблица 3

Данные по договору покупки ценных бумаг

1 Эмитент	АО «Мечел»
2 Вид ценной бумаги	Акции обыкновенные
3 Номинал ценных бумаг.	600000 шт. по 2500 руб.
4 Дата приобретения	1марта текущего года
5 Курс приобретения	123% руб.
6 Сумма договора покупки ц/б
7 Выплачен дивиденд за 2 квартала	1,5%
8 Продажная цена	3120 руб.
9 Дата продажи	15 декабря текущего года
9 Сумма доходов или расходов банка

Тема 6 Организация кассовых операций, порядок их проведения и отражения в учете банка

Глава 1

1. Общий порядок организации кассовой работы кредитной организации.

2. Нормативные акты, регулирующие кассовые операции и кассовое обслуживание в банках

3. Работа с Клиентами по денежному обращению, планированию и контролю за ведением кассовых операций на предприятиях.

Глава 2

1. Характеристика и анализ операций с наличными денежными средствами на примере конкретного банка

2. Характеристика первичных документов и регистров бухгалтерского учета по оформлению кассовых операций кредитных организаций.

3. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету кассовых операций. Перечень бухгалтерских проводок по кассовым операциям.

Практическое задание

Потребность в денежной наличности АО «Вишня» (клиента АКБ «Резервный») на квартал:

- на расходование Фонда заработной платы –450000 руб.;

- на хозяйственные расходы-40 тыс. в квартал;

- на командировочные расходы- 80 тыс. в квартал.

02 апреля текущего года АО «Вишня» представило в АКБ «Резервный»

-Объявление на взнос наличными Выручка 50000 руб. с зачисление на расчетный счет 40702.

11 апреля т.г. ОА «Вишня» представило в банк:

- заявление на получение денежной чековой книжки на 50 листов;

Денежная чековая книжка выдана.

12 апреля т.г. ОА «Вишня» представило в банк:

- денежный чек на сумму 38000 руб., в т.ч. зарплата в сумме 30000 руб., хозрасходы в сумме 8000 руб.

1. На основании имеющихся данных о деятельности АО «Вишня» составить кассовую заявку на II квартал т.г. с разбивкой по месяцам.

2. Составить бухгалтерские проводки в банке по операциям клиента с денежной наличностью.

3. Оформить операции документально (Денежный чек).