- •Вопрос 1. Понятие налогового учета. Необходимость ведения налогового учета в современных условиях. Порядок и методы организации налогового учета.
- •Вопрос 2. Аналитические регистры налогового учета. Реквизиты регистров налогового учета. Подтверждение данных налогового учета.
- •Вопрос 3. Порядок формирования и содержание приказа об учетной политике для целей налогообложения.
- •Вопрос 9. Группировка расходов. Расходы на производство и реализацию».
- •Вопрос 10. Группировка р. Вр. Состав вр для целей н/о, отличие от состава для целей бух.Учета…
- •Вопрос 12. Налоговый учет материальных расходов.
- •Вопрос 13. Налоговый учет рот.
- •Вопрос 11. Группировка р. Расходы, не учитываемые при определении нб по ннп.
- •Вопрос 23. Налоговый учет расходов по долговым обязательствам.
- •Вопрос 22. Виды резервов, создаваемых организацией в соответствии с приказом об учетной политике. Резерв по сомнительным долгам.
- •Вопрос 23. Резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию. Налоговый учет расходов на формирование резервов и их использования.
- •Вопрос 25. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков и выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Ст.324.1
- •Вопрос 4. Методы учета доходов и расходов.
- •Вопрос 24. Налоговый учет расходов на ремонт ос. Резерв расходов на ремонт ос.
- •Вопрос 28. Порядок определения расходов по торговым операциям.
- •Вопрос 29.Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.
- •Вопрос 30. Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе.
- •Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •Вопрос 20. Понятие незавершенного производства для целей налогового учета. Порядок оценки незавершенного производства при осуществлении различных видов деятельности.
- •Вопрос 18. Налоговый учет прочих расходов. Налоговый учет нормируемых расходов.
- •Вопрос 5. Группировка доходов. Доходы от реализации, их виды, порядок определения.
- •Вопрос 6. Группировка доходов. Доходы, не учитываемые для целей налогообложения.
- •Вопрос 7.Состав внереализационных доходов для целей налогообложения, его состава для целей бух.Учета. Дата признания внереализационных доходов при методе начисления.
- •Вопрос 8. Порядок определения отдельных видов внереализационных доходов. (сумма разниц, процентов по заемным средствам и др.)
- •Вопрос 13. Налоговый учет расходов на оплату труда
- •Вопрос 14. Амортизируемое имущество. Имущество, не подлежащее амортизации. Имущество, исключаемое из состава амортизируемого.
- •Вопрос 15. Основные средства. Определение первоначальной стоимости основных средств.
- •Вопрос 17. Амортизационные группы.
Вопрос 28. Порядок определения расходов по торговым операциям.
Статья 320.Порядок определения расходов по товарным операциям
Налогоплательщики, осуществляющие оптовую, мелко оптовую и розничную торговлю, формируют расходы на реализацию.(далее в настоящей ст. – издержки обращения)
С учетом следующих особенностей. В течение месяца издержки формируются в соответствии с настоящей главой. В сумму издержек обращения включаются расходы налогоплательщика –покупателя Т на доставку этих Т, складские Расходы и иные расходы текущего месяца, связанные с приобретением ,если они не учтены в стоимости приобретения Т и реализации этих товаров.
К издержкам обращения не относятся стоимость приобретения товаров по цене установленной условиями договора. При этом налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров. Стоимость приобретения товаров, отгруженных, но нереализованных на к/м, не включаются в налогоплательщиком в состав расходов, связанных с производством и реализацией до момента их реализации. Порядок формирования стоимости приобретения товаров, определяется налогоплательщиком в учетной политики для целей налогообложения и применяется в течение не менее 2-х налоговых периодов.
Расходы текущего мес. разделяются на:
Прямые |
Косвенные |
К ним относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом ) периоде и ∑ расхода на доставку (транс-ные расходы) покупных Т до склада налогоплательщика – покупателя Т в случае, если эти Р не включены в цену приобретения указанных Т. |
Все остальные Р, за исключением внереализационных Р, определенных в Ст. 265, осуществленных в тек/месс (уменьшают Доходы от реализации тек\мес). |
Сумма прямых Р в части транспортных Р, определяется по среднему % за тек/месс с учетом переходящего остатка на н/мес в следующем периоде:
-
Определяется ∑ прямых расходов, приходящихся на остаток нереализационных Т на н/мес и осуществленных в тек/месяце.
-
Определяются стоимость приобретения товаров, реализованных в тек/мес и стоимость приобретения остатка нереализационных Т на к/м
-
Рассчитывается средний % как отношение суммы прямых Р к ст-ти Т.
-
Определяется сумма прямых Р, относящихся к остатку нереализационных Т, как произведение среднего % и ст-ти остатка Т на к/м.
Ст 320.Налогоплательщики, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, формируют расходы на реализацию (далее в настоящей статье - издержки обращения) с учетом следующих особенностей.
В течение текущего месяца издержки обращения формируются в соответствии с настоящей главой. При этом в сумму издержек обращения включаются также расходы налогоплательщика - покупателя товаров на доставку этих товаров, складские расходы и иные расходы текущего месяца, связанные с приобретением, если они не учтены в стоимости приобретения товаров, и реализацией этих товаров. К издержкам обращения не относится стоимость приобретения товаров по цене, установленной условиями договора. При этом налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров. Указанная стоимость товаров учитывается при их реализации в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 настоящего Кодекса. Стоимость приобретения товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца, не включается налогоплательщиком в состав расходов, связанных с производством и реализацией, до момента их реализации. Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых периодов.
Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
1) определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;
2) определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;
3) рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов (пункт 1 настоящей части) к стоимости товаров (пункт 2 настоящей части);
4) определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца