Тема: Денежное обращение предприятий

Сущность денежных расчетов 1

Сущность и три основных свойства денег: 1

Функции денег 1

Сущность финансов 1

Функции финансов 2

Финансы коммерческих организаций и предприятий 3

Формы хозяйствования в условиях рынка 3

Принципы организации финансов 3

Понятие финансового результата 4

Финансовые ресурсы деятельности предприятий 6

Финансовые ресурсы воспроизводства основных фондов 6

Источники финансирования капитальных вложений 7

Состав оборотных средств и источники их финансирования 8

Распределение чистой прибыли 9

Сущность и значение безналичных расчетов 9

Безналичные расчеты 10

Наличные расчеты 11

Виды банковских счетов и порядок их открытия 12

Сущность денежных расчетов

Сущность и три основных свойства денег:

1. обеспечивают всеобщий обмен: на них покупается любой товар;

2. выражают меновую стоимость, определяя цену товара, что позволяет количественно сравнивать разные по потребительной стоимости товары;

3. выступают материализованной мерой всеобщего общественно-необходимого рабочего времени, заключенного в товаре.

Функции денег

• мера стоимости,

• средство обращения,

• средство платежа,

• средство накопления и сбережения,

• мировые деньги

Сущность финансов

Предметом науки о финансах является определенная система экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств (государства, предприятий, организаций и других хозяйствующих субъектов). Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений, но не всякие денежные отношения являются финансовыми.

Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты труда производителей, а

Финансы - это экономический инструмент распределения и перераспределения произведенного продукта и/или дохода от услуг, средство контроля за созданием и использованием фондов денежных средств.

Критериями отнесения тех или иных отношений к финансовым являются:

1. Реальное движение денежных средств, т.е. переход от одного владельца к другому.

2. Распределительный характер этих отношений.

3. Место возникновения - вторая стадия воспроизводственного процесса (сразу после стадии производства).

Деньги первичны - финансы вторичны.

Примерами финансовых отношений являются:

• отношения между предприятиями и работниками (выплата заработной платы, выдача дивидендов, материальные санкции);

• отношения между предприятиями и его филиалами, подразделениями (наделение оборотными средствами, предоставление им ресурсов для обновления МТБ, подготовка и повышение квалификации кадров;

• отношения между предприятиями (оплата счетов, выплата авансов, совместное участие в осуществлении инвестиционных проектов, взыскание санкций за нарушение договоров);

• отношения между предприятием и государством (платежи налогов, финансирование из бюджета отдельных затрат);

• отношения между предприятиями и банками (хранение собственных средств предприятий на счетах в банках, депозиты, краткосрочное и долгосрочное кредитование);

• отношения между государством и населением (уплата налогов о сборов, финансирование государством части социально - культурных потребностей населения, приобретение облигаций государственных займов);

• отношения между банками и населением (вклады населения в сбербанк и другие банки, приобретение банковских сертификатов, выплата банками населению дохода по вкладам, сертификатам;

• отношения между вышеуказанными и теневой экономикой.

Функции финансов

Выделяют две основные функции - распределительную и контрольную.

Распределительная функция финансов заключается:

1) в создании так называемых основных или первичных доходов путем распределения национального дохода среди участников материального производства;

2) в создании вторичных или производных доходов путем перераспределения национального дохода между производственной и непроизводственной сферами, отраслями материального производства, регионами страны, формами собственности и социальными группами населения.

Финансы коммерческих организаций и предприятий Формы хозяйствования в условиях рынка

Юридическим лицом является организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает этим имуществом по своим обязательствам. Юридическое лицо может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, принимать на себя обязательства, быть истцом и ответчиком в суде. Организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности называются коммерческими предприятиями. Организации, не преследующие такой цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками, называются неприбыльными.

Организационно - правовая форма определяет порядок формирования уставного (стартового) капитала, ответственность по обязательствам, распределение полученного дохода.

 

Уставный капитал АО образуется как номинальная стоимость акций (обычных и привилегированных). В качестве взноса в уставный капитал могут использоваться денежные средства, имущество, интеллектуальная собственность, право пользования природными ресурсами, ноу-хау (новые технологии), ценные бумаги. Для привлечения средств АО могут проводить дополнительные эмиссии акций. Эти средства образуют добавочный капитал. Если уставный фонд АО становится меньше определенного законом, то АО подлежит ликвидации.

Уставный капитал ООО образуется за счет вкладов его участников. Они не имеют права выпускать акции. Несут ответственность в пределах уставного капитала.

Государственные и муниципальные предприятия формируют свое имущество на базе государственного или муниципального имущества.

Принципы организации финансов

Принципами организации финансов являются:

• принцип хозяйственной самостоятельности в определении расходов, источников финансирования, направлений деятельности и инвестиций с целью получения прибыли;

• принцип самофинансирования, означающий полную окупаемость затрат;

• принцип материальной заинтересованности, в основе которого соответствующая оплата труда, оптимальная налоговая политика и пропорции в распределении прибыли;

• принцип материальной ответственности, реализуемый через пени, неустойки, штрафы, объявление банкротом, увольнение с работы;

• принцип обеспечения финансовых результатов реализуется путем создания фондов будущих финансовых затрат, страховых и резервных фондов, залогов под получаемые кредиты.

Понятие финансового результата

Финансовым результатом деятельности коммерческой организации может быть либо прибыль, либо убыток. Прибыль - это показатель эффективности работы фирмы, которая определяется по формуле:

Прибыль = Доходы - Расходы

Показателем относительной эффективности работы фирмы является рентабельность:

П

R^оф = *100%

ОФ + ОБС

П П

R^Д = *100% R^Р = *100%

Д Р

Рентабельность R показывает долю прибыли в сумме производственных основных фондов, доходов и расходов соответственно.

С точки зрения бухгалтерского учета прибыль отражает финансовый результат хозяйственной деятельности, полученный предприятием за отчетный период (в случае превышения доходов над расходами).

С точки зрения бухгалтерского учета прибыль состоит из трех компонентов:

1. Доход от операционной деятельности предприятия представляет собой разницу между выручкой от реализации в действующих ценах (без НДС, акцизов и обязательных платежей) и соответствующими затратами. Этот показатель называется прибылью от реализации продукции (работ, услуг).

2. Доход от финансовой деятельности, т.е. от финансовых активов, приносящих прибыль (ценные бумаги, долговые обязательства и т. п.), а также активов, стоимость которых может изменяться в ходе отчетного периода (основные средства, запасы). Этот вид дохода является результатом деятельности в финансовой сфере.

3. Доход от других видов деятельности, в том числе инвестиционной деятельности, (обычно носит нерегулярный характер).

Сумма результатов от каждой из трех сфер деятельности организации называется прибылью отчетного периода (если результат положительный) или убытком отчетного периода (если результат отрицательный).

Еще один показатель - нераспределенная прибыль. По своей природе сумма нераспределенной прибыли представляет собой аккумулированный доход, находящийся в обороте. Она является собственным источником финансирования, т.е. может рассматриваться как составная часть капитала организации.

Кроме того, можно выделить показатель прибыли, остающейся в распоряжении организации. Эта расчетная величина и представляет собой разницу между прибылью отчетного периода, платежами в бюджет и другими обязательными платежами из прибыли.

Из оставшейся суммы производят отчисления в фонды организации, на благотворительные цели и др. По сути - это промежуточный результат между прибылью отчетного периода и нераспределенной прибылью.

Консолидированная прибыль - прибыль материнского и дочерних предприятий.

Финансовый результат от реализации продукции, работ и услуг рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом.

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (форма №2)

1. Финансовые результаты
Наименование показателя	Код рядка	За отчетный период
Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	010	942,70
НДС	015	-
Акцизный сбор	020	-
	025	-
Другие отчисления с дохода	030	-
Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	035	942,70
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)	040	591,20
Валовая:
прибыль	050	351,50
убыток	055	-
Другие операционные доходы	060	0,40
Административные затраты	070
Затраты на сбыт	080
Другие операционные затраты	090
Финансовые результаты от операционной деятельности:
прибыль	100	351,90
убыток	105	-
Доход от участия в капитале	110	-
Другие финансовые доходы	120	-
Другие доходы	130	3,00
Финансовые затраты	140	-
Потери от участия в капитале	150	-
Другие затраты	160	12,90
Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения:
прибыль	170	342,00
убыток	175	-
Налог на прибыль от обычной деятельности	180	-
Финансовые результаты от обычной деятельности:
прибыль	190	342,00
Убыток	195	-
Чрезвычайные:
Доходы	200	-
затраты	205	-
Налоги с чрезвычайной прибыли	210	-
Чистая:
прибыль	220	342,00
Убыток	225	-

2. Элементы операционных затрат
Наименование показателя	Код рядка	За отчетный период
Материальные затраты	230	26,90
Затраты на оплату труда	240	252,30
Отчисления на социальные мероприятия	250	2,20
Амортизация	260	105,20
Другие операционные затраты	270	204,60
Всего	280	591,20