- •10. Налоговые ставки и их классификация.
- •6.Трнаспортный налог
- •8.Налог на имущество организаций
- •11. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды.
- •1)По форме предоставления
- •13. Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •20. Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •21. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •22. Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •23. Виды налогового контроля
- •24. Права и обязанности налоговых органов.
- •25. Формы и методы налогового контроля.
- •29. Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •30. Ндфл: обязательные элементы.
- •31 . Ндфл: стандартные и профессиональные вычеты.
- •32 Налог на доходы физических лиц: социальные и имущественные вычеты.
- •33. Налог на игорный бизнес.
- •34. Единый налог на вмененный доход.
- •35. Налог на имущество организаций.
- •37. Оформление результатов проверки.
- •38 Земельный налог.
- •Условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени.
- •40. Виды налоговых проверок.
- •41. Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •42. Инк (инвестиционный налоговый кредит)
- •46.Исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •47. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а так же их должностных лиц.
- •50. Транспортный налог.
- •51. Акцизы на отдельные виды товаров
- •52 Водный налог.
- •53. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
20. Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
Министерство Финансов РФ
Федеральная налоговая служба РФ
Управление ФНС РФ по субъекту РФ Межрегиональные инспекции
По приказу ФНС РФ по крупнейшим
-
Инспекция ФНС (по городу …) ФНС налогоплательщикам
-
Межрайонные инспекции ФНС РФ
-
Инспекция ФНС по крупнейшим
налогоплательщикам
Налогоплательщики
1,2 и 3 – нижестоящие налоговые органы
Налоговые органы РФ – единая система контроля за соблюдением налогового законодательства РФ, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей установленных законодательством РФ, а также контроля за соблюдением валютного законодательства РФ.
Основными задачами ФНС РФ являются:
-
контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствующий бюджет и внебюджетные фонды в соответствии с законодательством РФ
-
валютный контроль в соответствии с законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле в пределах компетенции налоговых органов
-
контроль производства и оборота этилового спирта, изготовленного из всех видов сырья, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции
ФНС является органом исполнительной власти осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законов РФ о налогах и сборах за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и обязательных платежей, а также осуществляющих регистрацию юр и физ лиц, учавствует в разработке проектов федерального бюджета и бюджетов гос. внебюджетных фондов на соответствующий год. Межрегиональные инспекции. Функции этих инспекций: контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах на территории определенного округа, в том числе за соответствием законов субъектов РФ федеральному законодательству; контроль за выполнением мобилизации налоговых платежей в бюджеты разных уровней; проведение нал проверок крупнейших по федеральному округу налогоплательщиков. Управление ФНС РФ по субъекту РФ реализует следующие функции: ведут в установленном порядке учет всех налогоплательщиков, контролируют своевременность представления и достоверность документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, ведут оперативно-бухгалтерский учет сумм налогов и фактически поступивших в бюджет, а также сумм пени и штрафов, обеспечивают в установленном порядке возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, а также пеней и штрафов, и т.д.
21. Права и обязанности налогоплательщиков.
Ст 23, 26, 29. Нал-ки имеют права: 1- получать по месту нах-я от нал-ых органов бесплатную инф-цию о дей-их н и с и принятых в соотв с ним норм-но-прав-х актов в порядке исчисления и уплаты н и с. В правах и обяз-ях нал-ов, полном-чиях нал органов и должностных лиц, а также пол-ть формы нал декл-ций и разъяс-ия по их зак-ию. 2- пол-ть от Минфина РФ письменное разъяснение по вопр-ам применения зак-в. 3- п-ть наг льготы при наличии оснований. 4- п-ть отсрочку, рассрочку, инвест нал кредит. 5- на своеврем зачет или возврат сумм излишне уплаченных, либо излишне взысканных налогов или штрафов. 6- пред-ть свои интересы в отнош-ях рег-мым зак-ом о налогах и с лично или ч/з пред-лей. 7- присут-ть при проведении выездной нал проверки. 8- пред-ть нал органам и их долж-ым лицам пояснения по исч-ию и уплате н-ов. 9- пол-ть копии акта нал-ой пров-ки и реш-ий нал-ых органов, а также нал-ых уведомлений и треб-ия об уплате н-га. 10- треб-ия от дол-ых лиц, нал орг-ов и иных упол-ых органов соблюдения зак-ва. 11- не вып-ть неправ-ые акты и треб-ия нал-ых органов. 12- обжаловать в устан-ом порядке акты нал органов. 13- на соб-ие и сох-е нал тайны. 14- на возм-ие в полном объеме убытков причисл-ых незак-ыми актами нал орг-ов. 15- на участие в процессе рассм-ия матер-ов нал проверки или иных актов нал органов в случае пред-ом НК. Н-ки обязаны: 1- уплачивать законно-устн-ые н-ги. 2- встать на учет в нал органы, если это пред-но НК. 3- вести в уст-ом порядке учет своих д-ов, расходов и объектов нал-ия. 4- пред-ть в уст-ом порядке в нал орган нал-ую дек-ию по месту учета. 5- пред-ть нал орг-м и их долж-ым лицам в случае и в порядке пред-ых НК док-ты для исчис-ия и уплаты н-ов. 6- вып-ть зак-ые треб-ия нал орг-ов об устранении выяв-ых нар-ий. 7- в течении 4х лет хранить данные бухг и нал учета. 8- вовремя сооб-ть об открытии и закрытии счета, об участии в росс-их и иностр-х орг-ий, обо всех созд-ых подразд-ях, о реорган-ии и лик-ции орг-цтт в теч-ии 3х дней.