- •Функции налогов их взаимосвязь.
- •Способы уплаты налогов
- •Принципы и методы налогообложения.
- •Элементы налога и их характеристика
- •Классификация налогов
- •Налоговый механизм
- •Характеристика основных видов налогов
- •Налоговый контроль
- •Налоговое регулирование
- •Налоговая политика государства.
- •Сущность акцизов
- •Объект налогообложения акцизами
- •Налоговая база по акцизам, исчисления налога
- •Налоговые вычеты по акцизам, ставки налога
- •Объект налогообложения ндс
- •Сущность ндс, плательщики.
- •Налоговая база по ндс, налоговые вычеты
- •Экономическая сущность таможенных пошлин, таможенный тариф
- •Методы определения таможенной стоимости товара
- •Ставки и виды таможенных пошлин
- •Таможенная стоимость товаров
- •Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения, ставки налога.
- •Классификация факторов влияющих на величину прибыли
- •Особенности налогообложения прибыли кредитных и страховых организаций
- •Расходы в целях налогообложения прибыли
- •Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации
- •Особенности налогообложения иностранных юридических лиц
- •Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства.
- •Платежи за пользование недрами
- •Сущность земельного налога
- •Объект налогообложения земельным налогом, плательщики налога. Объект налогообложения
- •Налогоплательщики
- •Налоговая база по земельному налогу, налоговые ставки по земельному налогу.
- •Плательщики налога на добычу полезных ископаемых, объект налогообложения
- •Плательщики единого социального налога, объект налогообложения, ставки по есн.
- •Налоговая база по есн, льготы по есн.
- •Порядок уплаты налога на имущество организаций.
- •Объект налогообложения налогом на имущество организаций.
- •Налоговая база по налогу на имущество организаций.
- •Сущность налога на имущество организаций, плательщики налога
- •Сущность транспортного налога, налогоплательщики, объекты налогообложения транспортным налогом
- •Декларация о доходах граждан
- •Порядок исчисления и уплаты транспортного налога
- •Плательщики ндфл, виды получаемых доходов
- •Налоговая база по ндфл, налоговые ставки по ндфл.
- •Налоговые вычеты по ндфл
- •Налог на игорный бизнес
- •Водный налог.
- •Государственная пошлина
- •Глава 25.3 нк рф установлены льготы для плательщиков госпошлины.
- •Единый налог на вмененный налог
- •Упрощенная система налогообложения
- •Не вправе применять упрощенную систему:
-
Характеристика основных видов налогов
В настоящее время налоговую систему России составляют 13 налогов и два сбора (госпошлина — это по своим признакам сбор), в том числе федеральных — 10, региональных — 3, местных — 2. Следует также обратить внимание, что в рамках специальных на» лотовых режимов установлены три единых налога: единый сельскохозяйственный налог, единый налог при применении упрощенной системы налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Состав налоговой системы РФ по состоянию на начало 2008 г.
|
Законы |
Федеральные налоги |
|
Налог на добавленную стоимость |
НК РФ, гл.21 |
Акцизы |
НК РФ, гл. 22 |
Налог на доходы физических лиц |
НК РФ, гл. 23 |
Единый социальный налог |
НК РФ, гл.24 |
Налог на прибыль организаций |
НК РФ, гл. 25 |
Налог на добычу полезных ископаемых |
НК РФ, гл. 26 |
Водный налог |
НК РФ, гл. 25.2 |
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов |
НК РФ, гл. 25.1 |
Государственная пошлина |
НК РФ, гл. 25.3 |
Региональные налоги |
|
Налог на имущество организаций |
НК РФ, гл. 30 |
Транспортный налог |
НК РФ, гл. 28 |
Налог на игорный бизнес |
НК РФ, гл. 29 |
Местные налоги |
|
Земельный налог |
НК РФ, гл. 31 |
Налог на имущество физических лиц |
Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 №2003-1 |
Специальные налоговые режимы |
|
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) |
НК РФ, гл. 26.1 |
Упрощенная система налогообложения |
НКРФ, гл. 26.2 |
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
НК РФ, гл. 26.3 |
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции |
НК РФ, гл. 26.4 |
-
Налоговый контроль
Налоговый контроль — это комплекс мероприятий по анализу причин отклонений от запланированной величины налоговых поступлений с целью принятия решений о проведении корректирующих мероприятий в области налогообложения, направленных на приближение фактического исполнения к запланированному
Правильно сформированная налоговая политика и достаточно отлаженный налоговый механизм, учитывающий требования к его построению и функционированию, это необходимое условие для эффективного налогообложения.
. Нал контроль – установленная зак-ном совок-ть приемов и способов рук-ва орг-в, обеспеч-х собл-е налог-го зак-ва, прав-ть исчисл-я, полноту и своевр-ть внес-я н-гов в бюд-т/внеб-е фонды. Осн форма нал кон-ля – нал-я пров-ка. – это визуально знак-е с паервичн бух/иной док-цией, ее исслед-е на предмет прав-го и своевр-го исчисл-я и уплаты нал-х плат-жей. Цель – сопост-е данных нал-вой отч-ти и дан-х, пол-х провер-ми. Суб-ты: юр лица любых орг-прав форм; физ лица (гр-не РФ), вкл зарег-х в кач-ве ЧП и самозан-х; иностр юр и физ лица, осущ-е деят-ть/получ-е д-д от деят-ти в РФ. Об-ты: денежн док-ты, бух книги, от-ты, планы, сметы, приказы, дел-я переписка, банк-е выписки, акции, обл-и и др док-ты имеющ отн-е к фин-хоз деят-ти плат-ка. Правов осн: НК РФ (пр-пы, пр-ва и обяз-ти нал орг-в при пров-и пров-к). Прав осн нал пров-ки уст-ны гл. 14 НК. Опр-ся осн процесс-е дейст-я, возм-е к провед-ю в рамках нал-го контроля, + периоды деят-ти плат-ка, кот м/б пред-том пров-к. М/б охв-ны только 3 календ года, предш-е деять-ти нал-пл-ка. Виды пров-к: 1) выезд-я – на тер-рии орг-и и предпр-я (2 мес) – охват : 3 календ года деят-ти плат-ка, непоср предш-х году провед-я пров-ки. Не допуск-ся провед-е пров-ки за 1-н и тот же пер-д по 1 и т-же н-гу, кроме сл-в, пред-х НК.(напр, контр-я) 2) камер-я – бух и нал-й отч-ти, сданной в нал орган безвыезда к нал-пл-ку (3 мес)пров-ся НО в соотв со служ обяз-ми без разреш-я рук-ля.