- •Билет № 1
- •1. Значение управления налогами для современной российской экономики
- •2. Философия налогового менеджера или практические схемы ухода от налогов
- •Билет №2
- •1. Специфика процесса налогообложения и его значимость для экономики страны
- •2. Корпоративный налоговый контроль как инструмент оптимизации налогов
- •Билет №3
- •1. Налоговый менеджмент как система принятия управленческих решений
- •2. Расчет финансового результата оптимизации налоговой величины
- •Билет №4
- •1. Специфика субъекта и объекта налогообложения, цели и задачи управления на макро и микро уровне процессами, связанными с налогообложением
- •2. Определение степени потребности в налоговом планировании
- •Билет №5
- •1. Общие цели государственного и корпоративного налогового планирования (схема с семинара 1)
- •2. Основные принципы налогового планирования в корпорации
- •Билет №6
- •1. Общая система управления налоговыми потоками, единообразие подходов к процессу принятия управленческих решений
- •2. Роль бухгалтерских и экономических служб в процессе налогового планирования и прогнозирования
- •Билет №7
- •2. Тактический и стратегический налоговый менеджмент, различия и особенности
- •Билет№8
- •Управление налоговым процессом через управление налоговым механизмом
- •2. Особенности организации государственного и корпоративного налогового менеджмента
- •Билет №9
- •1) Налоговое планирование как важный элемент налогового менеджмента
- •2)Цели и задачи государственного и корпоративного налогового планирования. Этапы налогового планирования
- •Билет№ 10.
- •1Налоговая политика как элемент налогового менеджмента, процессы, влияющие на содержание налоговой политики.
- •2.Статус налогов. Федеральные, региональные, местные.
- •Билет№11.
- •1. Налоговое регулирование как элемент налогового менеджмента
- •2. Налоговый контроль как элемент налогового менеджмента
- •1) Формы и методы налогового регулирования в рамках государственного и корпоративного налогового менеджмента
- •2.Классификация налогов по способу взимания. Прямые и косвенные налоги.
- •Билет 13
- •Основные задачи налогового контроля
- •Теория налогов как цены услуг государства
- •Билет 14
- •1) Налоговое бремя
- •2) Объекты и субъекты налогового менеджмента
- •Билет 15
- •1) Совокупное налоговое бремя
- •2) Субъективизм монополистического характера рынка гос услуг.
- •Билет 16
- •Процесс налогового регулирования оптимизации налогового бремени
- •2)Два основных подхода к распределению налогового бремени
- •Билет 17
- •Расчет оптимального уровня налогового бремени
- •Значение налогового оптимума для экономики страны. Кривая Лаффера
- •Билет 18
- •1) Цели и задачи гнм
- •2) Содержание налогового процесса, понятие налоговой системы
- •Билет 19
- •1)Организация субъектами нм налогового процесса
- •2)Стадии, управление процессом налогообложения. Налоговое планирование, налоговое прогнозирование
- •Билет 20
- •1) Государственное налоговое регулирование и контроль
- •2) Способы определения налоговых рисков и методы их управления
- •Билет 21
- •1)Ценовая эластичность налогов при управлении финансовыми потоками.
- •2)Современная налоговая политика в России, приоритеты развития.
- •Билет 22
- •1) Сущность и значение государственного налогового планирования
- •2) Основные понятия и принципы управления налогами в корпоративной системе, используемые методы
- •Билет 23
- •2)Использование налогового бюджетирования, ориентированное на итоговый результат
- •Билет 24
- •1)Фискальная, регулирующая, равновесная и контрольно-регулятивная налоговая политика государства
- •2)Линейные и циклические формы бюджетирования. Бюджетирование как компонент государственного и корпоративного бизнес-планирования.
- •Билет 25.
- •1.Значение и сущность государственного регулирования налоговых отношений. Задачи и цели гос.Регулирования налоговых отношений.
- •2. Значение, цели и задачи государственного налогового контроля. Методы гнк
- •Билет 26.
- •1)Налоговое регулирование через налоговое стимулирование и налоговое сдерживание. Использование нал.Механизма как фактора влияния на структуру общественного воспроизводства.
- •2)Предварительный, текущий и последующий контроль налоговых отношений. Выездные и камеральные налоговые проверки. Меры противодействия уклонения от уплаты налогов.
- •Билет 27.
- •2)Современное состояние государственного налогового менеджмента в России. Необходимость мер орг.Характера для повышения эффективности мероприятий по налогообложению.
- •Билет 28.
- •1)Экономическая эффективность и правовая обоснованность налогов. Необходимость оптимизации налоговой системы. Версия Муниры!!!!!!!!!!!!!
- •Моя версия!!!!!!!!!!!!!!!
- •2)Определение структурного состава скрытого сектора налогообложения, предупреждение негативных тенденций.
- •Влияние налогов на философию бизнеса, корпоративный налоговый менеджмент как вид управленческой деятельности
- •Основные критерии создания в организации корпоративного налогового менеджмента
- •Билет 30.
- •Налоговое планирование в корпорации. Факторы, влияющие на принятие управленческих решений.
- •Принцип отличия налогового планирования от процесса уклонения от уплаты налогов.
- •1. Налоговое планирование как законодательный способ уменьшения налоговых обязательств. Определение понятия минимизации и налоговых платежей.
- •Билет 32.
- •1. Мотивация уклонения от уплаты налогов с учетом специфики российского общества. Определение «уклонения» и «обхода» налогов.
- •2. Криминальные и некриминальные способы уменьшения налоговых выплат. Налоговые правонарушения и налоговые преступления.
- •Билет 33.
- •1. Способы налоговой оптимизации, подробное рассмотрение существующих методов. Прогнозный бюджет налоговых платежей корпорации.
- •2. Корпоративный налоговый бюджет. Налоговая политика организации как регулятор процесса организации налогового менеджмента.
- •Билет 34.
- •1. Факторы, влияющие на успешность корпоративного налогового планирования. Оперативный, тактический и стратегический уровень налогового планирования в организации.
- •2. Группировка основных принципов корпоративного налогового планирования. Оценка эффективности налогового планирования в корпорации. Расчет показателей эффективности налогового планирования.
- •Билет 35.
- •1. Степень потребности в налоговом планировании. Расчет финансового результата оптимизации налоговой величины.
- •2. Различные методы налогового планирования и прогнозирования в организации. Значение корпоративного налогового контроля как инструмент оптимизации налогов.
- •Билет 36.
- •1. Определение сущности понятия «корпоративное налоговое планирование». Факторы, влияющие на успешность корпоративного налогового планирования.
- •2. Роль бухгалтерских и экономических служб в процессе планирования и прогнозирования.
Билет № 1
1. Значение управления налогами для современной российской экономики
Сегодня, в экономике России налоговые платежи являются одними из самых существенных по степени охвата и размеру участников денежных потоков в финансово-экономической системе страны.
Доходы бюджетов в налоговой составляющей демонстрируют в большей степени специфику различных налогов федерального, регионального и муниципальных уровней. Налоги, как основной инструмент системы налогообложения содержат в себе двойственную характеристику. В основном своем значении налоги можно рассматривать как инструмент управление экономической системой, с помощью который государство оказывает влияние экономическое поведение участников рынка. В другом своем значении налоги выступают как объект управления, который в условиях рынка приобретает форму налогового менеджмента. По этому, определение современного значения процесса управления налогами необходимо для понимания процессов управления современной экономикой. Применение налогов в качестве инструмента реализации экономических и социальных задач в обществе, одновременно с реализацией их фискальных функций, требует не только осмысления их основных функций и принципов, но и понимание самого процесса осознанного управления налогами, как со стороны государственных органов, так и со стороны корпораций.
Налоги сегодня являются важным элементом в управлении финансами организации. Налоговая нагрузка в современной организации достигает в до 27% от размера выручки. Следовательно, текущая деятельность и развитие организации зависимы от принятия профессиональных решений в области управлении налогами.
Современный процесс налогообложения демонстрирует свои определенные особенности, которые выражены в принудительном характере изъятия налогов, регулярности налоговых платежей, наличия финансовой, административной и уголовной ответственности за налоговые нарушения и налоговые преступления, наличия правовой базы. Таким образом, процесс налогообложения диктует сегодня необходимость выделения налогового менеджмента в самостоятельное научно-практическое направления. Кроме того, необходимо отметить, что, под воздействием процессов глобализации и интеграции российской экономики в мировое экономическое пространство, усложнением налоговых систем и экономических связей, значительно возросла и роль налогового менеджмента, как научно обоснованной методики управления государственными финансами и финансами корпораций.
Специфика и значение существующего сегодня в экономики России налогового процесса вызывает необходимость определения налогового менеджмента в качестве самостоятельной отрасли финансового менеджмента и самостоятельного направления в управленческой экономической деятельностью организаций. В российской науке и практике ведения хозяйственной деятельности это направление еще не получило желаемого развития и распространения, хотя сегодня имеется достаточно знаний для применения налогового менеджмента как дисциплины в научно-практической деятельности. Сегодня имеются практические результаты в области налогового планирования и администрирования системы налогообложения на государственном уровне, с совершенствованием которых связано в настоящее время одно из основных содержаний российской налоговой реформы.
Сегодня часто понимание системы налогового менеджмента исключает из нее такое важное звено, как государственный налоговый менеджмент. Часто не признается необходимостью управления государством налоговыми отношениями на макроуровне с применением рыночных форм и методов. Сформировать на практике основы такого налогового менеджмента является важной задачей современной российской теории и практики управления налоговым процессом.
Так же как государственный, корпоративный налоговый менеджмент должен стать сегодня одной из важных функций в управлении организацией. К сожалению, современная система управления налогами в корпорациях часто применяется без изучения имеющегося научно-практического опыта в этой сфере, или применяется бессистемно и фрагментально, что безусловно не дает формализованного эффекта, а часто приводит к получению временного эффекта минимизации налогов и нежелательным последствиям и потерям.