- •Содержание
- •1. Теоретическая часть
- •1.1. Учет денежных средств в кассе
- •1.2. Учет денежных средств на расчетном счете
- •2. Расчетная часть
- •2.1. Составление начального бухгалтерского баланса предприятия
- •2.2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям
- •2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса
- •Список использованной литературы
2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса
Задание: На основании исходных данных к разделу 2.1 (таблица 2), полученных расчетных данных по разделу 2.2, открыть счета бухгалтерского учета, записав в них начальное сальдо, отразить на счетах хозяйственные операции отчетного периода, подсчитать обороты, вывести конечное сальдо. Полученные остатки по счетам внести в оборотную ведомость, на основании которой составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (на 1 апреля 2009 г.).
Счета бухгалтерского учета
|
Дт 01 Кт |
|
Дт 01.1 Кт |
|
Дт 01.2 Кт |
|||
Сн = |
17400 |
|
Сн = |
0 |
50 |
Сн = |
0 |
45 |
|
|
|
|
30 |
50 |
|
50 |
5 |
|
|
|
|
60 |
|
|
50 |
20 |
|
|
|
|
10 |
|
|
|
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
17400 |
|
Ск= |
0 |
|
Ск= |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 02 Кт |
|
Дт 04 Кт |
|
Дт 05 Кт |
|||
Сн = |
0 |
280 |
Сн = |
2300 |
|
Сн = |
0 |
80 |
|
45 |
70 |
|
100 |
|
|
|
20 |
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск=285 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
2400 |
|
|
|
Ск=100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 07 Кт |
|
Дт 08 Кт |
|
Дт 10 Кт |
|||
Сн = |
3100 |
|
Сн = |
740 |
30 |
Сн = |
3700 |
1350 |
|
|
|
|
30 |
60 |
|
170 |
170 |
|
|
|
|
60 |
10 |
|
950 |
950 |
|
|
|
|
10 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
3100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
2350 |
|
|
|
|
Ск= |
740 |
|
|
|
|
|
Дт 19 Кт |
|
Дт 20 Кт |
|
||
Сн = |
800 |
10 |
|
280 |
Сн= |
0 |
|
10 |
2 |
|
80 |
4897 |
|
|
20 |
20 |
|
550 |
|
|
|
20 |
2 |
|
14,3 |
|
|
|
2 |
30 |
|
1350 |
|
|
|
30 |
190 |
|
170 |
|
|
|
180 |
|
|
1000 |
|
|
|
190 |
|
|
950 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
998 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
502,7 |
Дт 25 Кт |
|
Дт 26 Кт |
|
|
Дт 43 Кт |
|||
70 |
Сн = |
0 |
20 |
Сн= |
0 |
Сн = |
2200 |
1520 |
|
|
|
15 |
|
|
|
4897 |
4897 |
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск=70 |
|
|
Ск= |
162 |
Ск= |
680 |
|
|
Дт 44 Кт |
|
Дт 45 Кт |
|
Дт 50 Кт |
|
|||
Сн = |
150 |
96 |
Сн = |
1200 |
|
Сн = |
0 |
618 |
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
54 |
|
Ск= |
1200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
2 |
|
Дт 51 Кт |
|
Дт 58 Кт |
|
Дт 62 Кт |
|
|||
Сн = |
1200 |
70 |
Сн = |
8700 |
|
Сн = |
1900 |
7346 |
|
|
32 |
12 |
|
|
|
|
60 |
|
|
|
200 |
120 |
|
|
|
|
2470 |
|
|
|
7346 |
150 |
|
|
|
|
7346 |
|
|
|
|
650 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Ск= |
8700 |
|
Ск= |
4430 |
|
|
|
|
1000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
4136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 60 Кт |
|
Дт 66 Кт |
|
Дт 67 Кт |
|
|||
70 |
Сн= |
2300 |
|
Сн= |
2700 |
|
Сн= |
4900 |
12 |
60 |
|
|
200 |
|
|
|
|
120 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
1140 |
100 |
|
|
Ск= |
2900 |
|
Ск= |
4900 |
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
2498 |
|
|
|
|
|
|
Дт 68 Кт |
|
Дт 69 Кт |
|
Дт 70 Кт |
|
|
||||
10 |
Сн= |
1450 |
150 |
Сн= |
170 |
618 |
Сн= |
730 |
|
|
2 |
9,15 |
|
|
14,3 |
|
32 |
550 |
|
|
|
20 |
84,5 |
|
|
26 |
|
84,5 |
100 |
|
|
|
2 |
377 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300 |
2241 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
395,1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1095,37 |
|
|
Ск= |
60,3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
645,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
4098,12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 71 Кт |
|
Дт 75 Кт |
|
Дт 76 Кт |
|||||
Сн = |
60 |
15 |
Сн = |
60 |
30 |
Сн = |
200 |
32 |
||
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Ск= |
40 |
|
Ск= |
30 |
|
Ск= |
168 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Дт 80 Кт |
|
Дт 82 Кт |
|
|||||
|
|
|
|
Сн= |
9900 |
|
Сн= |
1400 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
Ск= |
9900 |
|
Ск= |
1400 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Дт 83 Кт |
|
Дт 96 Кт |
|
|
Дт 97 |
Кт |
||||
|
Сн= |
15500 |
|
Сн= |
400 |
Сн = |
190 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ск= |
15500 |
|
Ск= |
400 |
Ск= |
190 |
|
Дт 90.1 Кт |
|
|
Дт 90.2 Кт |
|
Дт 90.3 Кт |
|||
|
Сн= |
0 |
Сн= |
0 |
7346 |
Сн= |
0 |
|
|
2470 |
|
|
1520 |
|
|
377 |
|
|
|
|
|
162 |
|
|
2241 |
|
|
|
|
|
96 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4897 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
2618 |
|
|
Ск= |
2470 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск=671 |
|
|
|
|
Дт 90.9 Кт |
|
Сн= |
0 |
|
|
5844,1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
5844,1 |
|
Дт 91.1 Кт |
|
|
Дт 91.2 Кт |
|
Дт 91.9 Кт |
|||
|
Сн= |
0 |
Сн= |
0 |
|
Сн= |
0 |
367,25 |
|
60 |
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
9,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
395,1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск=367,25 |
|
Ск= |
60 |
Ск= |
439,25 |
|
|
|
|
Дт 99 Кт |
|
Дт 84 Кт |
|
||
367,25 |
Сн= |
0 |
|
Сн= |
4200 |
1095,37 |
58441 |
|
|
4381,48 |
|
4381,48 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
8581,48 |
Таблица 5 Сальдо-оборотная ведомость
№ |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
Оборот |
Сальдо на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
17400 |
|
|
|
17400 |
|
04 |
Нематериальные активы |
2300 |
|
100 |
|
2400 |
|
07 |
Оборудование к установке |
3100 |
|
|
|
3100 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
740 |
|
200 |
200 |
740 |
|
58 |
Долгосрочные инвестиции |
8700 |
|
|
|
8700 |
|
10 |
Материалы |
3700 |
|
1120 |
2470 |
2350 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
800 |
|
452 |
254 |
998 |
|
43 |
Готовая продукция |
2200 |
|
4897 |
6417 |
680 |
|
44 |
Расходы на продажу |
150 |
|
|
96 |
54 |
|
45 |
Товары отгруженные |
1200 |
|
|
|
1200 |
|
51 |
Расчетный счет |
1200 |
|
7578 |
4642 |
4136 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1900 |
250 |
9876 |
7346 |
4430 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
60 |
|
|
20 |
40 |
|
75 |
Расчеты с учредителями |
60 |
|
|
30 |
30 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
200 |
|
32 |
|
168 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
190 |
|
|
|
190 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
9900 |
|
|
|
9900 |
82 |
Резервный капитал |
|
1400 |
|
|
|
1400 |
83 |
Добавочный капитал |
|
15500 |
|
|
|
15500 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
4200 |
|
4381,48 |
|
8581,48 |
67 |
Долгосрочные кредиты и займы |
|
4900 |
|
|
|
4900 |
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
|
2700 |
|
200 |
|
2900 |
60 |
Задолженность поставщиков и подрядчиков |
|
2300 |
2542 |
2740 |
|
2498 |
68 |
Задолженность бюджету |
|
1450 |
1554 |
4467,97 |
|
4363,97 |
69 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
170 |
150 |
40,3 |
|
60,3 |
70 |
Задолженность перед персоналом организации |
|
730 |
734,5 |
650 |
|
645,5 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
400 |
|
|
|
400 |
02 |
Амортизация ОС |
|
|
65 |
350 |
|
285 |
05 |
Амортизация НМА |
|
|
|
100 |
|
100 |
|
Итого |
43900 |
43900 |
38610,95
|
38610,95
|
48837,7
|
48837,7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2009 г.
АКТИВ |
№ счета |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Основные средства |
01 |
17400 |
17400 |
Нематериальные активы |
04 |
2300 |
2300 |
Оборудование к установке |
07 |
3100 |
3100 |
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
740 |
740 |
Долгосрочные инвестиции |
58 |
8700 |
8700 |
Итого по разделу I |
32240 |
32240 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Материалы |
10 |
3700 |
2350 |
НДС по приобретенным ценностям |
19 |
800 |
998 |
Готовая продукция |
43 |
2200 |
680 |
Расходы на продажу |
44 |
150 |
150 |
Товары отгруженные |
45 |
1200 |
1200 |
Расчетный счет |
51 |
1200 |
4136 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
1900 |
4430 |
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
60 |
40 |
Расчеты с учредителями |
75 |
60 |
30 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
200 |
168 |
Расходы будущих периодов |
97 |
190 |
190 |
Итого по разделу II |
11660 |
14372 |
|
БАЛАНС |
43900 |
46612 |
|
ПАССИВ |
№ счета |
|
|
1 |
2 |
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал |
80 |
9900 |
9900 |
Резервный капитал |
82 |
1400 |
1400 |
Добавочный капитал |
83 |
15500 |
15500 |
Нераспределенная прибыль |
84 |
4200 |
8581,48 |
Итого по разделу III |
31000 |
35381,48 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Долгосрочные кредиты и займы |
67 |
4900 |
4900 |
Итого по разделу IV |
4900 |
4900 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
66 |
2700 |
2900 |
Кредиторская задолженность |
|
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
60 |
2550 |
2498 |
задолженность бюджету |
68 |
1450 |
4098,12 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
69 |
170 |
60,3 |
задолженность перед персоналом организации |
70 |
730 |
645,5 |
Резервы предстоящих расходов |
96 |
400 |
400 |
Итого по разделу V |
8000 |
11230,52 |
|
БАЛАНС |
43900 |
46612 |